Pojednostavljeni porezni sustav. Sustav i značajke klađenja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Odabir pravog sustava oporezivanja jedan je od zadataka menadžera u poduzeću. Za pojedinačne poduzetnike to je posebno važno jer vam omogućuje planiranje i uštedu troškova za buduća razdoblja. Razmotrimo detaljnije poseban režim oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava i sustava stopa.

Porezna osnovica za poduzetnike u pojednostavljenom poreznom sustavu

STS, ili "pojednostavljenje", kako se naziva u svakodnevnom životu računovođa i odvjetnika, podrazumijeva izbor porezne osnovice između dvije opcije:

• na temelju prihoda za razdoblje;
• osnovica je razlika između prihoda za razdoblje i rashoda.

Sustav klađenja je drugačiji, ovisno o odabranoj metodi izračuna. Za sustav dohotka stopa je 6%, a za "prihode umanjene za rashode" - 15%. Prihodi se u ovom slučaju odnose na sve novčane primitke, kako gotovinske tako i negotovinske. Izrazi "dobit" i "dohodak" nisu identični.

Istovremeno, u nekim regijama mogu se uspostaviti posebni uvjeti za stope pojednostavljenog sustava oporezivanja. Primjerice, za određene kategorije poduzetnika stope se mogu smanjiti na 5%. Prije odabira poreznog režima i osnovice,trebali biste provjeriti ima li vaše područje posebne pogodnosti za određenu vrstu aktivnosti.

Na području Altaja, na primjer, od 2017. godine, stope su smanjene na 3% na sustav poreza na dohodak za poduzeća koja se bave znanstvenim razvojem i na 7,5% na sustav prihoda i rashoda za poduzeća koja se bave hranom proizvodnja u regiji.

Kako izračunati iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na dohodak?

Pretpostavimo da je Ivanov A. A., nakon što se registrirao kao poduzetnik, prešao na pojednostavljeni porezni sustav i iz sustava stopa je odabran sustav "6% prihoda". Izvještajno razdoblje za pojednostavljeni porezni sustav je godina, ali se porez treba plaćati tromjesečno. Za izračun potrebnog iznosa poreza u prvom tromjesečju IP Ivanov A. A. treba koristiti podatke iz stupca prihoda Knjige prihoda i rashoda poduzetnika (KUDiR).

Ako je prihod za prvo tromjesečje iznosio 337 tisuća rubalja, tada se iznos poreza izračunava množenjem stope od 6% s iznosom primljenog prihoda:

Porez=337 tisuća rubalja. x 6%=20.220 RUB

Odnosno, predujam prema pojednostavljenom poreznom sustavu za I kvartal za IP Ivanov A. A. bit će 20.220 rubalja. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, a poduzetnik za sebe uplaćuje doprinose za osiguranje u fondove, tada se iznos poreza može umanjiti za iznos doprinosa. Ako individualni poduzetnik ima zaposlene, tada se iznos poreza za razdoblje također može smanjiti, ali ne više od 50% prvotno obračunatog iznosa.

Kako izračunati iznos STS poreza s troškovima?

Pretpostavimo da je IP Petrov P. P. registriran kao obveznik pojednostavljenog poreznog sustava. Izračunat ćemo prema sustavu stopa "prihodi umanjeni za rashode 15%". Napominjemo da se iznos troškova također preuzima od KUDiR-a, međutim, postoji jedna primjedba. Troškovi za koje se umanjuje iznos prihoda razdoblja moraju biti potvrđeni primarnom dokumentacijom i nalozima za plaćanje. Vrsta potvrde ovisi o vrsti plaćanja - gotovina ili bezgotovinska.

Ako je prihod Petrov P. P. za prvo tromjesečje iznosio 437 tisuća rubalja, a potvrđeni rashodi - 126 tisuća rubalja, tada će se sa stopom od 15% porezni iznos izračunati na sljedeći način:

Porez=(437 - 126 tisuća rubalja) x 15%=311 tisuća rubalja. x 15%=46.650 RUB

Dakle, predujam za prijenos poreznoj upravi prema pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi umanjeni za troškove po stopi od 15%" iznosi 46.650 rubalja.

Koju osnovicu odabrati za izračun poreza na pojednostavljeni porezni sustav?

Pri pisanju zahtjeva za prijelaz na "pojednostavljeno" poduzetnik će morati navesti traženi sustav stopa, odnosno poreznu osnovicu s kojom će se obračunavati. Za nove poduzetnike to može biti problem.

Preliminarna priprema poslovnog plana i marketinškog plana s analitikom novčanog toka u budućim razdobljima pomoći će vam da odaberete učinkovit sustav. Očito je da uz male mjesečne izdatke, koji će biti manji od 30% iznosa prihoda, neće biti isplativo odabrati sustav “prihoda smanjenog za 15% troškova”.

Nakon sastavljanja planirane liste prihoda i rashoda za narednu godinu, potrebno je izvršiti dvostruki obračun stopnog sustava. Napravite proračunsku tablicu u Excelu i tromjesečno izračunajte iznos poreza na "sustav dohotka 6%" i "prihod umanjen za rashode 15%". Usporedite godišnje porezno opterećenje dvaju sustava i napravite svoj izbor. Napominjemo da poduzetnik ima pravo promijeniti odabrani porezni režim do kraja prosinca 2018., dok će se novi režim primjenjivati od početka 2019.

Zaključak

Stope oporezivanja STS razlikuju se ovisno o odabranoj poreznoj osnovici. Dakle, pojedinačni poduzetnik može platiti porez samo na dohodak ili kao osnovicu izabrati razliku između prihoda i potvrđenih rashoda. U prvom slučaju, pojednostavljena porezna stopa bit će 6%, au drugom - 15%.

Za obračun tromjesečnih predujmova i godišnjih obveza koriste se podaci KUDiR-a, uzimajući u obzir negotovinske i gotovinske transakcije. Istodobno, izdaci moraju biti potvrđeni primarnom dokumentacijom i nalozima za plaćanje banke, inače porezna uprava neće prihvatiti transakcije rashoda za obračun iznosa poreza za razdoblje.