Standardni porezni odbitak: veličine, uvjeti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Pri utvrđivanju porezne osnovice dohodak pojedinca, oporezan po stopi od trinaest posto, umanjuje se za iznos standardnih poreznih odbitaka. Za dohodak oporezovan drugim poreznim stopama, ovi se odbici ne primjenjuju.

Razdoblje obračuna naknade

Porezno razdoblje za standardni porezni odbitak je mjesec dana. Porezna osnovica poreza na dohodak građanina može se mjesečno smanjiti za iznos ovog odbitka.

Primatelj odbitka

Pojedinci čiji prihodi podliježu porezu na dohodak po stopi od trinaest posto mogu dobiti odbitak za ovaj porez. Ako nema službenih prihoda, onda se odbitak ne daje.

Desno ima deklarativni karakter. Da biste se prijavili za porezni odbitak, morate podnijeti zahtjev za standardni porezni odbitak. Nije obvezno zahtijevati da se zaposlenik prijavi na godišnjoj razini. Standardni odbici mogu se vršiti iz godine u godinu na jednoj prijavi.

Vrste odbitaka

Porezni zakon Rusije predviđa standardne porezne odbitke sljedećih vrsta:

• na samog poreznog obveznika (građane koji ispunjavaju određene uvjete);
• o djeci poreznog obveznika.

Standardni odbici se daju građaninu nakon osobne izjave o želji za ostvarivanjem fiskalne pogodnosti poreznom agentu (poslodavcu) ili na uvid i predočenje popratnih dokumenata. Ne postoji pravni obrazac za podnošenje zahtjeva za standardni porezni odbitak.

Odbitak zaposlenika

Standardni odbici poreza na dohodak za poreznog obveznika imaju niz značajki:

• Pravo na standardni odbitak za zaposlenika nema ograničenja ni u iznosu novca ni maksimalnom iznosu dohotka koji prima građanin koji plaća porez.
• Ako pojedinac radi za više poslodavaca odjednom, onda može podnijeti zahtjev za odbitak samo na jednom mjestu profesionalne djelatnosti. Poslodavac nije dužan provjeravati radi li porezni obveznik negdje drugdje. Kako bi izbjegao nesporazume, građanin mora u svojoj prijavi uključiti klauzulu kojom potvrđuje da je podnositelj zahtjeva obaviješten da odbitak može dati samo jedan poslodavac, te se obvezuje da će odmah obavijestiti računovodstvo poslodavca u slučaju podnošenja zahtjeva za odbitak kod drugog poslodavca. agent.
• Odbitak može prihvatiti ne samo poslodavac kod kojeg zaposlenik radi po ugovoru o radu, već i drugi porezagent (samostalni poduzetnik, bilježnik, odvjetnik koji je osnovao odvjetnički ured, zasebnu pododjelu stranog poduzeća u Rusiji).
• Za prihod od prodaje imovine agenti ne daju standardne porezne olakšice.
• Ako zaposlenik ima razdoblja neprimanja dohotka od rada, tada se pravo, prema zakonu, na porezni odbitak ne ukida, već se sam odbitak akumulira. Standardni porezni odbici ne mogu se koristiti godinama i ne mogu se sažeti. Akumulacija je samo za kalendarsku godinu. Ako na kraju godine, zbog prijenosa fiskalnih olakšica, zaposlenik ima preplaćeni iznos poreza na dohodak, onda ga možete sami vratiti kontaktiranjem porezne uprave.
• Ako građanin ima pravo tražiti dva odbitka (u iznosu od petsto rubalja i u iznosu od tri tisuće), tada je predviđen odbitak s najvećim iznosom (tri tisuće rubalja).
• Ako građanin polaže pravo na odbitak kao porezni obveznik koji pripada određenoj kategoriji, te na odbitak za svoje dijete (djecu), tada mu se priznaju oba odbitka (za poreznog obveznika i za dijete).

Dokumenti dostavljeni poslodavcu da dokaže zakonsko pravo na standardni odbitak za zaposlenika:

• Zahtjev zaposlenika za standardni odbitak poreza na dohodak.
• Dokumentarna potvrda zakonskog prava na odbitak (liječnička potvrda, isprava o socijalnom pregledu, potvrda Heroja Rusije ili SSSR-a, potvrda borca ili ratnog veterana).

Akoporezni obveznik odlučio se prijaviti IFTS-u na mjestu registracije s izjavom obrasca 3-NDFL, tada mu mora priložiti potvrdu o prihodu za godinu u obrascu 2-NDFL, dokumente koji potvrđuju odbitak i pisani prijava upućena voditelju porezne inspekcije prema modelu.

Standardni porezni odbitak od tri tisuće rubalja

Sljedeće kategorije poreznih obveznika imaju pravo na fiskalni odbitak u iznosu od tri tisuće rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja:

• Sudionici, likvidatori posljedica eksplozije u nuklearnoj elektrani Černobil, industrijskom postrojenju "MAYAK", uključujući i one s radijacijskom bolešću i drugim specifičnim bolestima.
• Vojno i civilno osoblje uključeno u izgradnju skloništa.
• Testeri nuklearnog oružja (uključujući podzemno, podvodno), vojnih radioaktivnih tvari.
• Sudionici u sastavljanju nuklearnih punjenja.
• Onemogućeno iz Drugog svjetskog rata.
• Invalidi I. i II. grupe iz redova vojnog osoblja.
• Osobe s invaliditetom izjednačene s vojnim osobljem.

Odbitak od petsto rubalja

Porezni odbitak u iznosu od petsto rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja pruža se sljedećim skupinama građana:

• Heroji SSSR-a i Rusije.
• Osobe označene Ordenom slave tri stupnja.
• Sudionici Drugog svjetskog rata.
• Osobe s invaliditetom prve i druge grupe i invalidi od djetinjstva.
• Osobe koje su bile stanovnici opkoljenog Lenjingrada tijekom Drugog svjetskog ratakoji su bili u gradu od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944.
• Zarobljenici koncentracijskih logora tijekom Drugog svjetskog rata.
• Ljudi koji su donirali svoju koštanu srž kako bi spasili živote drugih.
• Osobe koje su oboljele i oboljele od radijacijske bolesti kao posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, PA "MAYAK".
• Ljudi evakuirani iz pogođenih područja nakon nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, proizvodnom pogonu MAYAK.
• Sudionici koji su obavljali međunarodnu dužnost prema odlukama državnih vlasti u Republici Afganistan.
• Osobe koje su sudjelovale u neprijateljstvima prema odlukama vlasti na teritoriju Rusije.
• Roditelji vojnika koji su poginuli braneći zemlju.
• Supružnici poginulih vojnika do ponovnog ulaska u registrirani brak.

Standardni porezni kredit za djecu

Fiskalni odbitak osiguran je roditeljima, uključujući udomitelje i skrbnike. Od iznosa mjesečne plaće odbija se novčani iznos koji ne podliježe poreznoj obvezi, a preostali iznos dohotka množi se s trinaest posto poreza. Odbitak za djecu osigurava se građaninu poreznom obvezniku do mjeseca u kojem njegov ukupni prihod po obračunskoj osnovi ne dosegne iznos od tristo pedeset tisuća rubalja.

Dijete	Roditelj, usvojitelj	Skrbnik, skrbnik, usvojitelj	Samohrani roditelj ili usvojitelj	Čuvar, čuvar iliPosvojitelj samohrani roditelj	Roditelj ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak	Skrbnik, skrbnik ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak
Prvi	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Drugi	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Treći i sljedeći	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Dijete s invaliditetom	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 standardni uvjeti za odbitak poreza:

• Dijete mora biti mlađe od osamnaest godina.
• Za redovnog studenta u visokom obrazovanju, maksimalna dob je dvadeset četiri.
• Plaća građanina-primatelja odbitka za kalendarsku godinu na obračunskoj osnovi ne smije biti veća od tristo pedeset tisuća rubalja.
• Odbitak za bilo koje dijete odobrava se bez obzira na to je li odbitak iskazan prethodnoj djeci.
• Ako supružnici imaju zajedničko dijete i djecu iz prethodnih brakova, zajedničko dijete se smatra trećim.
• Pravo na dvostruki odbitak imaju nevjenčani roditelji u samcu. Roditelj se priznaje kao jedini ako je drugi roditelj proglašen mrtvim ili nestalim (ili podnesenoizjava o priznanju) ili crtica u očevoj kućici na rodnom listu.
• U isto vrijeme, za osobe koje imaju djecu izvan zemlje, porezni odbitak se daje na temelju dokumenata ovjerenih od strane nadležnih tijela države u kojoj djeca žive.

Značajke izračunavanja odbitka za djecu

Standardni odbici za djecu s teškoćama u razvoju su kumulativni. Na primjer, prvo dijete u obitelji je invalidno, fiskalna naknada iznosit će trinaest tisuća četiri stotine rubalja (tisuću četiristo plus dvanaest tisuća).

Odbijanje prvog roditelja od odbitka u korist drugog dolazi pod sljedećim uvjetima:

• dijete uz podršku roditelja;
• roditelj ima službeni oporezivi prihod;
• kumulativni prihod ne prelazi tristo pedeset tisuća rubalja;
• jedan roditelj podnosi zahtjev svom agentu za odricanje od standardnog odbitka, a drugi roditelj podnosi zahtjev svom agentu za udvostručenje odbitka;
• odricanje od odgovornosti ne zahtijeva ovjeru poslodavca;
• potvrda u obliku 2-poreza na osobni dohodak roditelja koji je odbio odbitak dostavlja se poslodavcu uz dvostruki odbitak svaki mjesec do trenutka kada prihod prijeđe tristo pedeset tisuća rubalja.

Davanje odbitaka skrbnicima i skrbnicima

Značajke dobivanja poreznog odbitka:

• Skrbnici, povjerenici ne mogu prenijeti svoja prava na odbitak na druge osobe.
• Skrbnik (skrbnik) u jednoj osobi imapravo na dvostruki odbitak.
• Prilikom sklapanja braka jedini skrbnik (skrbnik) ne gubi pravo na dvostruki odbitak.
• Supružnik skrbnika(a) nema pravo na porezni odbitak u odnosu na štićenu djecu(djecu).
• Oduzimanje ili postojanje roditeljskog prava srodnika majke i oca djece ne utječe na veličinu odbitka skrbnika (skrbnika) kod jedne osobe.
• Skrbnici (povjerenici) imaju pravo na odbitak dok štićenici ne napune osamnaest godina.
• Za podnošenje zahtjeva za dvostruki odbitak nisu potrebni popratni dokumenti.

Gdje mogu dobiti odbitak?

Postoje dva načina da dobijete odbitak za djecu:

• Prijavite se računovodstvu poslodavca sa zahtjevom i prilogom potrebnih dokumenata (dječji rodni list, potvrde obrazovnih ustanova o redovnom školovanju djece).
• Prijavite se poreznoj upravi s ispunjenom prijavom obrasca 3 poreza na dohodak.

Trebam li odbitak?

Proces dobivanja standardnog odbitka na poslu je vrlo brz i jednostavan za osobu. S obzirom na skromnu veličinu plaćanja, mnogi građani ne koriste svoje pravo na fiskalni odbitak. Na vama je hoćete li tražiti svoje pravo ili ne.