Dokumenti za socijalni odbitak za liječenje djeteta, roditelja, supružnika

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaki građanin Ruske Federacije koji redovito uplaćuje porez na dohodak u državni proračun ima pravo računati na činjenicu da će se država pobrinuti za njega u teškoj situaciji. Jedna od manifestacija takve skrbi je i primanje djelomične naknade sredstava utrošenih na liječenje, vlastitih ili članova obitelji, kao i na kupnju lijekova. Visina takve naknade izravno ovisi o visini poreza na dohodak koji se plaća državi. Dakle, što je porezni odbitak i kakve dokumente za socijalni odbitak za liječenje morate pripremiti?

Terminologija

Pod poreznim olakšicama podrazumijeva se određeni dio dohotka svakog građanina koji ne podliježe oporezivanju. Pravo na takav "popust" regulirano je Poreznim zakonom Ruske Federacije, člankom 219, koji kaže: svaki službeno zaposleni građanin može vratiti određeni iznos potrošen na liječenje, pod uvjetom da je redovito plaćao porez na dohodak. Istodobno, vrijedi napomenuti da takvu pogodnost možete dobiti bilo koji broj puta, glavna stvar je da njezin ukupni iznos ne prelazi 13% ukupnog odbitka ostvarenog tijekom godine.

Zaispunjava uvjete za povrat medicinskog poreza

Prije nego razgovaramo o tome koje dokumente trebate pripremiti za socijalni odbitak za liječenje, shvatimo tko točno može dobiti takvu naknadu, a tko nema pravo na nju. Odbici se ne mogu odobriti onima koji ne plaćaju porez na dohodak, to uključuje:

• nezaposleni građani, čak i ako primaju socijalnu pomoć;
• pojedinačni poduzetnici koji posluju pod posebnim poreznim režimom i ne ostvaruju dohodak koji podliježe oporezivanju po stopi od 13%.

Građani koji su službeno zaposleni i sami (ne o trošku poslodavca) plaćaju medicinske lijekove, usluge ili premije osiguranja temeljem ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju mogu računati na odbitak poreza na dohodak. Ovo pravo možete koristiti ne samo za sebe, već i dobiti socijalni odbitak za liječenje vašeg supružnika, maloljetnog djeteta ili starijih roditelja. Također možete nadoknaditi kupnju dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja za članove svoje obitelji ili kupnju potrebnih lijekova koje vam je propisao liječnik.

Pažnja! Zakon ne predviđa socijalni odbitak za liječenje djeteta starijeg od 18 godina, čak i ako je sin ili kćer redoviti student i ovise o roditeljima.

Postoji nekoliko uvjeta za ostvarivanje takve porezne olakšice, o njima ćemo se detaljnije zadržati.

Uvjet jedan

Nažalost, ne mogu svi tretmanibiti nadoknađeni, za to postoji određeni popis medicinskih usluga, sadržan u Uredbi br. 201 Vlade Rusije od 19.03.2001. To uključuje:

• prevencija, rehabilitacija, dijagnostika i liječenje u ambulantama, klinikama i bolnicama;
• provođenje raznih liječničkih pregleda;
• dijagnoza/liječenje u slučaju hitne medicinske pomoći;
• rehabilitacija, prevencija i liječenje u sanatoriju (može se nadoknaditi samo onaj dio bona koji se odnosi na medicinske usluge);
• usluge zdravstvenog obrazovanja.

Troškovi za vrste liječenja i prevencije koji nisu navedeni u popisu gornje odluke ne mogu se odbiti. Ne ide bez nekih incidenata: na primjer, trošak kupnje restorativnih proizvoda za postoperativne pacijente nije uključen u ovaj popis, ali se trošak rinoplastike ili povećanja grudi lako može nadoknaditi.

Drugi uvjet

Što još trebate znati da biste ispravno izdali socijalni odbitak za liječenje? Dokumenti će biti prihvaćeni od vas samo ako je tretman proveo odgovarajući subjekt. To znači da medicinska organizacija ili pojedinačni poduzetnik koji vam pruža uslugu mora imati valjanu (neisteklu) dozvolu za obavljanje medicinske djelatnosti na području Ruske Federacije. Ako ne postoji takav dokument ili je liječenje obavljeno u inozemstvu, neće biti moguće ostvariti odbitak poreza na dohodak.

I treći uvjet

Postoji i drugipravilo: sve troškove liječenja porezni obveznik mora platiti o svom trošku. Ako je liječenje ili zdravstveno osiguranje financirao poslodavac ili su prikupljena sredstva bilo koje dobrotvorne zaklade, tada se takvi iznosi ne mogu koristiti za odbitak. Isto vrijedi i za slučajeve kada poslodavac, iako ne plaća liječenje zaposlenika, pruža mu materijalnu pomoć namijenjenu za te potrebe, odnosno postavlja uvjet da se novac može potrošiti samo na liječenje..

Osim direktne terapije možete nadoknaditi i troškove lijekova, njihov popis je također definiran Uredbom, međutim, propisivanje lijekova mora biti potvrđeno liječničkim receptom.

Ali uključivanje troškova medicinskih uređaja u troškove prilično je kontroverzno. Ako niste sigurni mogu li se određeni troškovi odbiti, onda je, kako ne bi došlo do nesporazuma, najbolje kontaktirati rusko Ministarstvo zdravstva za pojašnjenje. To možete učiniti na njegovoj službenoj web stranici u odjeljku "Javna recepcija" - trebali biste dobiti odgovor u roku od 30 dana od datuma registracije.

Dokumenti prilikom prijave za beneficije

Za primanje naknade, troškovi će morati biti službeno potvrđeni. Trebat će vam sljedeći dokumenti za socijalni odbitak za liječenje:

• putovnica državljanina Ruske Federacije;
• porezni obrazac 3-porez na dohodak - deklaracija;
• pomoć u obliku 2-porez na dohodak - za primanje na mjestu rada;
• zahtjev za povrat poreza na dohodak, koji sadrži podatke o računu za kreditiranjesredstva;
• kopija dozvole medicinske ustanove za pravo obavljanja medicinske djelatnosti na teritoriju Ruske Federacije;
• kopija ugovora o pružanju medicinskih usluga (ako postoji);
• potvrda o punoj uplati za pružene medicinske usluge, s naznakom vrste i cijene liječenja, ovjerena pečatom zdravstvene ustanove;
• čekovi, potvrde, bankovni izvodi koji potvrđuju utrošak sredstava (sa naznakom usluge i naziva zdravstvene ustanove);
• receptni formular s popisom propisanih lijekova (od onih uključenih u relevantnu rezoluciju);
• Sanatorium bonus, dopunjen potvrdom o neposrednim troškovima liječenja (bez hrane i smještaja).

Ako ćete podnijeti zahtjev za socijalni odbitak za liječenje djeteta, supružnika ili roditelja, popis će se morati malo proširiti.

Drugi dokumenti

Osim navedenog, morat ćete dostaviti i papire koji potvrđuju činjenicu srodstva. Ako vršite odbitak za liječenje djeteta, dokumentima je potrebno priložiti rodni list sina/kćeri, a za primanje naknade za supružnika potrebno je priložiti vjenčani list. Možete vratiti porezni odbitak za djecu pod skrbništvom, za to morate dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu imenovanja skrbništva. Ako ćete primati socijalni odbitak za liječenje svojih roditelja, tada morate na glavni popis dokumenata dodati kopiju vlastitog rodnog lista.

Prilikom kontaktiranja porezne uprave, vrlo je važno imati sa sobom ne samo kopije, već i originale svihdokumenti - to će uvelike olakšati postupak registracije.

Ako je liječenje bilo skupo

Kada podnesete zahtjev za povrat poreza, vrijedi razlikovati socijalni odbitak za liječenje i skupo liječenje - to uopće nije ista stvar. Zbog činjenice da svatko od nas ima svoj koncept skupog i jeftinog, Uredbom br. 201 Vlade Ruske Federacije odobren je poseban popis vrsta liječenja koje su skupe. Ukupno je dvadeset i sedam takvih imena. No, osim samog tretmana, često postaje potrebno kupiti posebnu opremu i skupe materijale. Takvi se troškovi također mogu pripisati poreznom odbitku, ali moraju biti ispunjeni određeni uvjeti:

• kupljeni su materijali i oprema za liječenje bolesti uključene u popis Uredbe br. 201;
• zdravstvena ustanova nije mogla samostalno nabaviti ove materijale ili opremu;
• postoji potvrda medicinske ustanove da bez upotrebe ove opreme/lijekova ne bi bilo moguće provesti skupo liječenje;
• organizacija koja je provodila terapiju izdala je građaninu potvrdu o pružanju medicinskih usluga (plaćenih) pod šifrom "2": ovako je naznačeno skupo liječenje u Federalnoj poreznoj službi.

Porezni socijalni odbitak za liječenje zuba

Prema popisu medicinskih usluga moguće je riješiti i problem sa zubima i uštedjeti na porezu. Međutim, ovdje je vrijedno napomenuti da se pribjegava uslugama estetikelijek u ovom slučaju neće djelovati. Odnosno, ako se odlučite jednostavno izbjeliti zube, posrebriti se, ugraditi skupe implantate ili koristiti bilo koji drugi postupak koji ima za cilj poboljšanje izgleda vaših zuba, tada nećete moći dobiti socijalni odbitak za stomatološko liječenje. Ali ako ste morali liječiti fluks, karijes i druge zubne „radosti“, onda ste dobrodošli. Također možete dobiti povrat poreza za protetiku - ova vrsta usluge je na popisu.

Dokumenti za socijalni odbitak za stomatološko liječenje ne razlikuju se od gore navedenih, ovdje vrijede ista pravila i zakoni. Jedna od glavnih je da stomatološka ordinacija/privatni liječnik mora imati licencu.

Koliko će dati

Morate razumjeti da, iako porezni odbitak nadoknađuje dio iznosa potrošenog na liječenje, ipak ga ne pokriva uvijek u potpunosti. To se posebno odnosi na skupe tretmane. Sve ovisi o tome kakav ste prihod imali u proteklom izvještajnom razdoblju i koliko je iznosio porez na dohodak.

Općenito, porezni odbitak se obračunava u iznosu jednakom 13% troškova liječenja, ali ne može prelaziti 120 tisuća rubalja godišnje, a u slučaju potrebe za skupim liječenjem, iznos nije ograničen bilo što (osim stvarnog iznosa poreza koji ste platili u proteklom razdoblju). Pogledajmo neke primjere.

Primjer 1:

Prošle godine je građanin X. zarađivao 35 tisuća rubalja mjesečno. Njegov godišnji prihod bio je:

35.000 x 12 mjeseci=420 tisuća rubalja

Iznos uplaćenog poreza na dohodakprošle godine je bilo:

420 tisuća x 13%=54.600 rubalja

Također, tijekom prošle godine platio je liječenje svoje kćeri u privatnoj klinici u iznosu od 70.000 rubalja. Po zakonu ima pravo računati na povrat poreza u iznosu od:

70.000 x 13%=9.100 USD

Budući da ovaj iznos ne prelazi 54.600 rubalja koje je građanin X platio prošle godine, odbitak će mu biti vraćen u cijelosti.

Primjer 2:

Građanin U. zaradio je 300.000 rubalja u 2014. godini, od čega je plaćen porez na dohodak u iznosu od:

300.000 x 13%=39.000 rubalja

Iste 2014. godine podvrgnuta je operaciji koja je koštala 105.000 rubalja, a trebala je kupiti i lijekove u iznosu od 35.000 rubalja. Ukupan iznos potrošen na liječenje bio je:

105.000 + 35.000=140.000 rubalja

Porez na ovaj iznos je: 140 tisuća x 13%=18.200 rubalja. Ali budući da se porezni odbitak ne može napraviti od iznosa većeg od 120.000 rubalja, maksimalni povrat poreza koji gospodin U. može dobiti bit će 120.000 x 13%=15.600 rubalja.

Primjer 3:

Citizen S. zaradio je 380.000 rubalja u 2013. godini, od čega je plaćen porez:

380.000 x 13%=49.400 USD

Tada je podvrgnuta skupom tretmanu uz korištenje posebne opreme. Trošak liječenja bio je 510.000 rubalja. Lako je izračunati da je iznos preplaćenog poreza iznosio:

510.000 x 13%=66.300 rubalja

Ali budući da je iznos poreza plaćen 2013. bio 49.400 rubalja,tada se povrat poreza na dohodak može izvršiti samo za takav iznos. Ako je njezin prihod u 2013. godini bio 10 tisuća rubalja veći, tada bi mogla napraviti porezni odbitak za cijeli iznos potrošen na liječenje:

520.000 x 13%=67.600 rubalja (što je više od 66.300 rubalja poreznog odbitka).

Vrijeme

Ne postoji fiksni rok za podnošenje dokumenata za izračun poreznog odbitka, to se može učiniti u bilo koje vrijeme. U ovom slučaju postoji samo jedno pravilo: možete vratiti porez na 3 godine. To znači da ako građanin ima pravo na socijalni odbitak, na primjer, 2014. godine, tada će biti moguće vratiti porez na dohodak u 2015.-2017. No, 2018. će rok za povrat poreza već biti prošao. Naravno, ne biste trebali čekati pune tri godine, jer će svakim sljedećim danom biti sve teže prikupiti potrebne dokumente.