Dešifriranje redaka 6-porez na dohodak. Postupak popunjavanja 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

U 2018. računovođe će ispuniti ažurirani obrazac za izvješćivanje o porezu na dohodak. Što se promijenilo u izvješćivanju, jesu li porezne vlasti pri izradi uvažile želje računovođa? Doznajmo u ovom članku. Jedno je sigurno – elektronički obrazac za podnošenje izvješća već je dostupan. Više o tome kasnije.

Tko je dužan podnijeti izvješće IFTS-u?

U protekle dvije godine svi porezni obveznici dužni su redovito dostavljati IFTS-u izvješća o porezu na ukupan prihod zaposlenih u organizaciji. Zajedno s izvješćem o porezu na dohodak 6, koji odražava ukupnu zaradu isplaćenu svim zaposlenicima, organizacije daju pojedinačne obrasce potvrde za svakog zaposlenika kojemu su obračunate i isplaćene zarade, posebno.

Prema objašnjenjima Ministarstva financija i Federalne porezne službe Rusije, izvješće se podnosi na adresi registracije poduzetnika ili organizacije. Ako poduzeće ima nekoliko zasebnih odjela, izvješće se dostavlja za svaku od njih zasebno.

Izvješće se šalje u papirnatom obliku organizacijama ssa osobljem od najviše dvadeset pet ljudi ili elektroničkim putem - za organizacije s više od dvadeset pet ljudi.

Od čega se sastoji 6 poreza na dohodak?

Izvješće odražava podatke o organizaciji, ukupni prihod njezinih zaposlenika, iznose i datume poreza po odbitku na prihode zaposlenika.

Obrazac se sastoji od tri bloka:

• naslovna stranica;
• opće informacije;
• podaci o porezu na dohodak i dohodak.

Koliko se često šalju prijave?

Izvješćivanje o porezima na dohodak zaposlenika dostavlja se IFTS-u jednom tromjesečno. Rok za podnošenje je zadnji dan u mjesecu razdoblja koje slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Informacije se daju na obračunskoj osnovi.

Datum prijave za podnošenje obrasca je:

• datum prijema (datum i vrijeme ne smiju biti kasnije od dvanaest sati navečer posljednjeg dana izvješćivanja) za elektroničko podnošenje obrasca;
• datum oznake ruskog poštanskog službenika na popisu priloga do datuma slanja obrasca poštom;
• datum na vašoj kopiji prijave, koji je naznačio inspekcijski radnik, nakon osobnog podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi.

Podnošenje izvješća u 2018. ne smije biti kasnije od:

• 2. travnja;
• 3. svibnja;
• zadnji radni dan srpnja;
• zadnji radni dan listopada.

Moram li poslati prazno izvješće?

Ako porezni obveznik nema zaposlene, ne obračunava im prihod u izvještajnom razdoblju ili ne posluje, tada podaci o dohotku i porezu na dohodakneće. Nema potrebe dostavljati "nultu" prijavu IFTS-u, ali se preporuča o tome obavijestiti inspekciju (kako bi se izbjeglo obustavljanje poslovanja po računima i izricanje sankcija).

Da biste izbjegli objašnjenja s IFTS-om, ili podnesite nulto izvješće ili napišite objašnjenje u slobodnom obliku o razlozima nedostatka izvješća s vaše strane.

Kako ispravno ispuniti 6 poreza na dohodak?

Osnovni zahtjevi za izvješćivanje:

• Dokument sadrži podatke iz registracijskih dokumenata tvrtke.
• U izvješću se popunjava potreban broj listova.
• Ne možete ispraviti greške u izvješću, ispisati dokument na obje strane lista, pričvrstiti računske listove.
• Praznik obrasca sadrži dva polja (prvo polje koje se sastoji od petnaest ćelija - za prvi dio decimalnog razlomka, a drugo polje koje se sastoji od dvije ćelije - za razlomak), odvojena točkom. Oni su za decimalne brojeve.
• Listovi obrasca moraju biti uzastopno numerirani.
• Prilikom ispunjavanja izvješća možete pisati tamnom olovkom (crna, plava i ljubičasta). Za ispis informacija morate koristiti font Courier New (veličina 16–18).
• Popunite polja s lijeva na desno.
• Za svaki OKTMO kod, obrazac se sastavlja zasebno: individualni poduzetnici navode šifru na adresi registracije; organizacije (zasebni pododjel) označavaju šifru općine.
• U prazne ćelije polja stavljaju se crtice (na primjer, dvanaest ćelija se dodjeljuje za TIN, a sam broj poreznog obveznika sadržideset znakova).
• U polje koje potvrđuje ispravnost i potpunost podataka navedenih na ovoj stranici, morate unijeti datum popunjavanja i potpis.

Naslovna stranica izvješća

Dizajn obrasca počinje naslovnom stranicom. Opišimo dekodiranje redaka 6 poreza na dohodak:

• pojedinosti o organizaciji: TIN i KPP tvrtke, OKTMO šifra;
• broj podešavanja (000 - bez podešavanja, 001, 002 - s prilagodbama);
• razdoblje popunjavanja podataka (šifra izvješća za prvo tromjesečje - 21, šifra izvješća za prvo polugodište - 31, šifra izvješća za treće tromjesečje - 33, šifra izvješća za 4. tromjesečje - 34);
• razdoblje podnošenja podataka (kalendarska godina, na primjer, 2018.);
• IFTS kod;
• naziv organizacije (kratki naziv pravne osobe ili prezime, ime i prezime poduzetnika);
• kontakti (fiksni ili mobilni telefon);
• F. Vršilac dužnosti voditelja ili predstavnika organizacije (1 - voditelj organizacije, 2 - predstavnik tvrtke).

U ažuriranom izvješću na naslovnoj stranici morate ispuniti nove stupce:

• šifra obrasca reorganizacije i osnovni podaci (TIN, KPP) pravne osobe koja je djelovala prije reorganizacije;
• kod lokacije (računovodstvo).

Dajemo primjere kodova mjesta registracije (registracije):

• 120 - na mjestu registracije poduzetnika;
• 213 - na mjestu registracije poduzeća kao glavnog poreznog agenta;
• 220 - na mjestu registracije odjela poduzeća.

Punjenjeodjeljak "Generalizirani pokazatelji"

Dešifriranje redaka 6 odjeljka 1 poreza na dohodak odražava generalizirane informacije za sve zaposlenike, odnosno obračunati dohodak, izračunati i zadržani porez na dohodak na obračunskoj osnovi po poreznoj stopi.

Broj reda	Informacije
010	Stopa poreza na dohodak. Ako se porez zadržava po različitim stopama, tada je potrebno popuniti redove od 010 do 050 na stranici 1 za svaku stopu posebno
020	Akumulirani prihod zaposlenika na kumulativnoj osnovi
030	Odbici na neoporezivi dohodak, socijalni i imovinski odbici koji smanjuju porez
040	(podaci 020 - podaci 030) × porezna stopa
050	Fiksni predujmovi za smanjenje poreza
060	Broj zaposlenih koji isplaćuju prihod u izvještajnom razdoblju; isključujući zaposlenike na roditeljskom dopustu za cijelo izvještajno razdoblje
070	Red 070 6 Porez na dohodak prikazuje ukupne iznose za sve porezne stope navedene u retku 010-050
080	Iznos poreza po odbitku (u pojedinačnim potvrdama o porezu na dohodak prikazan je znakom 2) kao ukupni kumulativni zbroj koji se ne može zadržati do kraja godine
090	Iznos poreza koji porezni agent treba vratiti zaposlenicima u skladu s čl. 231 Poreznog zakona Rusije

Redak 070 6 Porez na dohodak razlikuje se od reda 040 zbog iznosa plaće za prijenos.

Popunjavanje odjeljka s podacima o datumima, iznosima primljenih prihoda, porezu na dohodak

U dekodiranju redaka 6, odjeljak 2 poreza na dohodak odražava se:

1. Datumi priznavanja prihoda.
2. Uvjeti za zadržavanje i plaćanje poreza.
3. Ukupni iznos stvarno priznatog prihoda, porez po odbitku za sve zaposlenike.

Dešifriranje redaka 6 Porez na dohodak plaća se u blokovima onoliko puta koliko je uplata izvršena zaposlenicima organizacije.

Stringovi su objašnjeni u nastavku.

Broj reda	Informacije
100	U 6. redu poreza na dohodak 100, datum stvarnog primitka dohotka je prikazan u skladu s čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije. Datum predujma i konačne platne liste je zadnji dan u mjesecu u kojem se isplaćuje zarada. Dan priznavanja prihoda od godišnjih odmora je dan njihove isplate. Datum priznavanja naknade za bolovanje je dan plaćanja obračuna bolovanja. Datum priznavanja prihoda u obliku godišnjeg bonusa je zadnji dan u mjesecu od kojeg je datum naloga o bonusima, datum priznavanja prihoda pri isplati mjesečnog bonusa je zadnji dan mjeseca bonusa. (Dopis Federalne porezne službe od 24. 01. 17. br. BS-4-11/1139)
110	U retku 110 navedite datum zadržavanja poreza. Porez po odbitku na prihode od godišnjih odmora je dan kada su plaćeni. Dan poreza po odbitku od naknada na bolovanju - dan uplate na listuinvaliditet
120	Redak 120 (rok prijenosa poreza) trebao bi odražavati datum kada je organizacija trebala platiti porez u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije
130	Line 130 6 Porez na dohodak odražava ukupan prihod primljen u rubljama i kopejkama svih zaposlenika (bez poreza po odbitku) na dan prikazan u retku 100. Plaće se odražavaju uzimajući u obzir plaćanje unaprijed
140	Redak 140 - iznos poreza po odbitku - sadrži generalizirani porez po odbitku na datum naveden u retku 110

Procedura za prikazivanje predujma u izvješću

Zaposlenici se plaćaju dva puta mjesečno. To je obveza poslodavca koja proizlazi iz radnog zakonodavstva. Poslodavci izbjegavaju pokretanje inspekcijskih nadzora od strane inspekcije rada, tužiteljstva i izricanje novčanih kazni i ne krše zakon.

Dan u mjesecu kada su plaće isplaćene priznaje se kao datum primitka prihoda za predujam. Dan zadržavanja poreza je dan kada je zarada stvarno prenesena. Zasebno, od predujma se ne zadržava porez na dohodak. Porez se prenosi na dan nakon prijenosa plaće (redak 120 6 porez na dohodak). Možete prenijeti sljedeći dan. Cjelokupni dohodak zaposlenika (plaća, s obzirom na akontaciju) prikazuje se u retku 130 6 poreza na dohodak. Predujam se ne pojavljuje u posebnom retku.

Kako prikazati financijsku pomoć u izvješću?

Postoje vrste pomoći koje se odražavaju u izvješću o porezu na dohodak 6, koje se oporezuju.

Pogodnost nijepodliježe porezu na dohodak ako se plaća zaposlenicima:

• teroristi ozlijeđeni;
• oni pogođeni hitnim slučajevima;
• u vezi s pojavom djeteta (ne više od pedeset tisuća rubalja);
• zbog smrti.

Provjera točnosti podataka 6 porez na dohodak

Provjerite valjanost podataka u izvješćima o porezu na dohodak zaposlenih na:

• usporedba podataka iz različitih poreznih izvješća (broj pojedinačnih potvrda o prihodima zaposlenika=broj u retku 060 6 porez na dohodak);
• usporedba prihoda u svim pojedinačnim poreznim prijavama i redak 020 drugog dodatka izvješća o porezu na dohodak, kao i vrijednost retka 020;
• provjere stanja, odnosno: redak 040=((redak 020 - red 030) x redak 010): 100 i redak 020=> redak 030 u 6 poreza na dohodak.

Obveza poreznog obveznika

Uvedena odgovornost za izvješćivanje o porezu na dohodak s netočnim podacima u 2016. Inspektor, vodeći se Poreznim zakonom Ruske Federacije, mora zahtijevati pisana objašnjenja ako se pronađu greške u prijavi. Kazna se može izbjeći ako agent sam ispravi obrasce prije nego što inspekcijski službenik razjasni grešku.

Osnovne kazne

Vrsta kršenja	Iznos kazne
Neblagovremene odredbe (redak 120 6 porez na dohodak)	1000 RUB
Netočne informacije	500 RUB
Kršenje elektroničkog upravljanja dokumentima	200 RUB

Kazna se može izreći samo za izračune koji su dostavljeni nakon 01.01.16. Podaci poslani prije 2016. neće biti kažnjeni.

IFTS ima pravo obustaviti rad na tekućem računu ako organizacija odgodi isplatu 6 poreza na dohodak više od deset dana nakon datuma izvješćivanja.