Ulazni i odlazni gotovinski nalozi: postupak registracije, pravila popunjavanja i uzorak

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Ulazni i odlazni nalozi za gotovinu djeluju kao primarni dokumenti. Potvrđuju financijske transakcije vezane uz izdavanje i primanje sredstava. Registracija dolaznih i odlaznih novčanih naloga vrši se prema određenim pravilima. Razmotrite osnovne recepte.

Nalog za izdatke i prihode: prazno

Prilikom primanja gotovine, blagajnik unosi relevantne podatke u obrazac KO-1, a prilikom izdavanja - KO-2. Ispunjavanje novčanih naloga za primitke i izdatke vrši se na način da stručnjaci koji provjeravaju dokumente mogu jasno razumjeti njihov sadržaj. Svi potrebni detalji su uključeni u papirologiju. Osnova na kojoj se sastavljaju unosi se u račune za primanje i izdatke. Oni također pružaju popis priloženih (popratnih) dokumenata.

Njanse

Ulazne i izlazne naloge za gotovinu potpisuje odgovorni službenik odmah nakonodgovarajuću operaciju. Dokumenti koji su im priloženi moraju se poništiti pečatom ili oznakom "Plaćeno". Istodobno, datum se mora staviti kako bi se izbjegla ponovna upotreba papira. Prema važećim pravilima, ispravci na dolaznim i odlaznim nalozima za gotovinu nisu dopušteni, čak i ako su propisani.

Obrazac KO-1

Morate ispuniti nalog za potvrdu u jednom primjerku. Obrazac ima 2 odjeljka. Prvi je izravni nalog za primitak, a drugi je list za otkidanje - potvrda. Potonji se izdaje osobi koja je uložila sredstva. Redak "Osnova" označava sadržaj izvršene operacije. Primjerice, to može biti „uplata računa broj 321 od 01.02.2017. U polju "Uključeno" naveden je iznos PDV-a. Iznos je označen brojevima. Ako porez nije naveden, tada trebate napisati "Bez PDV-a". U polju "Prijava" navedeni su dokumenti koji prate narudžbu. Račun za preboj postavlja se ovisno o izvoru sredstava. Šifru podjele označavaju operateri zasebnih strukturnih odjela poduzeća. Ćelija "Debit" mora sadržavati novčani račun u skladu s planom. Numeracija dokumenata je od kraja do kraja, određena na godinu dana. Obrazac ne smije sadržavati brojeve izvan reda ili udvostručene kodove. OKPO se smatra obveznim rekvizitom. Podaci se navode u skladu s potvrdom koju izdaje tijelo državne statistike. Naziv organizacije naveden je u istom obliku u kojem je prisutan u osnivačkoj dokumentaciji. Ako je atvrtka ima odobrene analitičke kodove, oni moraju biti navedeni u narudžbi. Na dokumentu se nalazi okvir "Svrha". To trebaju ispuniti samo neprofitne organizacije s prihvatljivim financiranjem.

Značajke jamstva

Nalog za primitak ovjerava se u računovodstvu. Ako nema stručnjaka ovlaštenih za odobravanje dokumenta, to čini čelnik poduzeća. Ravnatelj organizacije svojim nalogom može prepustiti obvezu potpisivanja naloga drugom zaposleniku. Istodobno, njegovu kandidaturu šef mora dogovoriti s glavnim računovođom. Ako direktor poduzeća samostalno obavlja financijske transakcije, tada on sastavlja i potpisuje kredit, trošak blagajnički nalog, blagajnu.

Pečaćenje

Otisak treba biti smješten na dijelu obrasca označenom s "M. P." i zgrabi račun. Zakonodavstvo ne predviđa posebna pravila za žigosanje. U praksi je uobičajeno da na glavnom dijelu bude 60%, a na računu 40%. Neke preporuke dane su u rezoluciji Državnog odbora za statistiku br. 88 od 18. kolovoza 1998. Zakon također ne utvrđuje poseban popis podataka koji se moraju staviti na pečat blagajnika. Preporučljivo je uključiti u pečat podatke koji su se prije smatrali obveznim:

1. Naziv poduzeća (pun i na ruskom), pravni tip.
2. Lokacija.
3. Registracijski broj.

Dokument za isplatu sredstava

Troškovni nalog također se izdaje u jednom primjerku. Prilikom izdavanja sredstava zaposleniku za izvještavanje, obrazac treba sastaviti u skladu s njegovom pisanom izjavom. Može biti u slobodnom obliku. Prijavu mora potpisati čelnik poduzeća. Piše:

1. Iznos za izdavanje.
2. Rok.
3. Datum.

Sadržaj dokumenta

Polje "Razlog" označava izvršenu operaciju. Na primjer, to može biti "povrat prekomjernog trošenja prema izvješću br. 123 od 02.03.2017.". U polju "Prijava" naznačeni su primarni i drugi dokumenti. Navedeni su njihovi brojevi i datumi sastavljanja. Zahtjevi mogu biti zahtjevi za izdavanje sredstava, fakture i sl. Pravila za registraciju f. KO-2 predviđeni su Metodološkim preporukama odobrenim Uredbom Državnog odbora za statistiku br. 88. Nije dopušteno vršiti ispravke u rashodovnom nalogu. Dokument potpisuje i glavni računovođa, upravitelj ili druga osoba koju on ovlasti. Poduzetnici koji vode evidenciju troškova i prihoda ili fizičkih pokazatelja, u skladu s poreznim zakonima, ne smiju izdavati naloge o troškovima.

Radnje blagajnika

Prilikom isplate sredstava po nalozima za trošak, blagajnik mora provjeriti:

1. Prisutnost obaveznih potpisa i njihova usklađenost s uzorcima.
2. Jednakostiznosi u riječima i brojkama.
3. Dostupnost dokumenata navedenih u obrascu.
4. Odgovara punom imenu u nalogu na podatke koje je dao primatelj.

Nakon toga, blagajnik priprema traženi iznos, prenosi dokument o plaćanju osobi koja ih prima. U narudžbi primatelj mora navesti broj rubalja (slovima) i kopejki (brojkama). Osoba također stavlja svoj potpis i datum. Operater mora prebrojati pripremljeni novac. U tom slučaju primatelj mora vidjeti kako to radi blagajnik. Subjekt koji je prihvatio sredstva također ih broji pod nadzorom blagajnika. Ako se to ne učini, kasnije primatelj ne može podnijeti zahtjev blagajniku za izdani iznos. Nakon toga, operater mora potpisati dokument o plaćanju.

Važne točke

Blagajnik izdaje sredstva isključivo osobi čiji su podaci navedeni u narudžbi. Potonji predočava dokument kojim se potvrđuje njegov identitet. Ako se izdavanje vrši putem opunomoćenika, potrebno je provjeriti usklađenost punog imena. primatelju, dane u nalogu, podatke o zastupanoj osobi. Uz obrazac za plaćanje prilaže se dokument koji potvrđuje ovlaštenje stvarnog primatelja. Ako će se više uplata izvršiti putem opunomoćenika ili u različitim organizacijama, kopija se prilaže uz nalog. Original mora ostati kod operatera koji je napravio posljednje izdanje.

Obračun dolaznih, odlaznih gotovinskih naloga

U poduzećima koja čine gore navedene dokumente,kontrolu nad gotovinskim transakcijama. Da biste to učinili, morate voditi dnevnik novčanih primitaka i naloga za terećenje. Sadrži pojedinosti obrazaca za plaćanje prije njihovog prijenosa operateru. Nalozi izdani na izvodima za izdavanje plaće i drugih sličnih iznosa upisuju se u knjigu nakon davanja sredstava primateljima. Odgovarajuće pravilo sadržano je u Uputama odobrenim Uredbom Državnog odbora za statistiku br. 88.

U praksi se često postavlja pitanje: za koje je razdoblje potrebno otvoriti registar primitnih i rashodnih blagajničkih naloga? Treba napomenuti da zakon ne predviđa nikakva vremenska ograničenja. S tim u vezi, o pitanjima vezanim uz razdoblje korištenja časopisa, računovođa odlučuje samostalno. Knjigu možete otvoriti za godinu, mjesec, tromjesečje. Prilikom donošenja odgovarajuće odluke treba uzeti u obzir broj operacija.

Odgovornost za kršenje pravila

Za poduzeća koja ne ispunjavaju uvjete za obavljanje gotovinskog prometa primjenjuju se zakonom predviđene mjere. Odgovornost je utvrđena raznim propisima. Među njima je i Predsjednički dekret br. 840 od 25. srpnja 2003. Poglavlje 15. Zakona o upravnim prekršajima predviđa članak 15.1. Njime se utvrđuju mjere odgovornosti za kršenje pravila za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija. U slučaju prekoračenja iznosa namijenjenih za namirenje s drugim ugovornim stranama, neprimanja (djelomično ili potpuno) primljenih sredstava, nepoštivanja uvjeta skladištenjabesplatnog novca iznad ograničenja predviđena je administrativna kazna: 40-50 minimalnih plaća - za službenike, 400-500 minimalnih plaća - za organizacije.

Zaključak

Izvršenje narudžbe je vrlo odgovoran zadatak. Kao što je gore spomenuto, ispravci, pogreške i mrlje nisu dopušteni u dokumentima. Operater odgovoran za njihovo sastavljanje mora zapamtiti da je nalog oblik stroge odgovornosti. Stoga se ne smije dopustiti oštećenje dokumenata. U nedostatku bilo kojeg od traženih detalja, dovršena narudžba smatrat će se nevažećom.