Uzorak objašnjenja poreznoj upravi na zahtjev, detaljne upute za sastavljanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Porezne revizije nisu najprijatniji aspekt koji se javlja tijekom poslovanja poduzeća. Čak i ako porezni organi ne dolaze u posjet, oni i dalje pažljivo prate izvješćivanje i kretanje prometa tvrtke. U tu svrhu namijenjena su porezna potraživanja, koja su mini varijanta daljinske provjere koju pozivaju brojevima koji su sustavu nerazumljivi.

Zašto je potrebno odgovoriti na zahtjeve?

Porezni zahtjev dolazi poduzeću na različite načine:

• poštom;
• putem sustava za elektroničko upravljanje dokumentima;
• kurirskom službom.

Prema važećem zakonu, od 2017. godine tvrtka je dužna odgovoriti na zahtjeve Federalne porezne službe. Ako su ranije inspektori preporučivali da se njihove zahtjeve ne zanemaruju, jer bi takve tvrtke mogle izazvati povećan interes kontrolnih tijela, od 2017. izostanak obrazloženja poreznoj upravi na zahtjev u roku određenom za odgovor će dovesti do novčane kazne od Prvo 5000 rubaljagreške. Ponovljeni kasni odgovor u roku od godinu dana povećava kazne na 20.000 rubalja. Osim toga, IFTS može blokirati bankovne račune tvrtke.

Obavezni atributi objašnjenja

Zbog pooštravanja pravila, među računovođama i odvjetnicima postao je tražen uzorak obrazloženja poreznoj upravi na zahtjev. Zapravo, IFTS nema obvezni obrazac za pojašnjenje, ali postoje pravila odgovora. Njihove tvrdnje o dizajnu objašnjenja uključuju niz obveznih stavki:

• zaglavlje;
• pojedinosti i kontakti poduzeća;
• prisutnost odlaznog broja i datuma bilješke;
• navesti u tijelu pisma pojedinosti primljenog zahtjeva za brzu identifikaciju;
• dešifriranje položaja i potpisa osobe koja je stavila crtu na slovo.

U kojem obliku pisati objašnjenja, odlučuje porezni obveznik. Odgovor uglavnom ovisi o prirodi zahtjeva. U svakom slučaju, moramo imati na umu da na zahtjev nije dobro odgovoriti praznim frazama. Porezni obveznik se mora pozivati na određene činjenice, brojke i slovo poreznog broja, pružajući dokumentarne dokaze.

Kada su potrebni dokumenti?

Prilikom primanja zahtjeva za podnošenje dokumenata, morate znati da porezne vlasti imaju pravo zahtijevati materijale samo tijekom nadzora na licu mjesta ili na licu mjesta. Takvi zahtjevi uključuju:

• kontraprovjere;
• Utvrđena odstupanja u izvješćivanju;
• primjena poreznih olakšica od strane tvrtke;
• događajiporezna kontrola.

U drugim slučajevima, organizacija nije dužna dostaviti dokumente i može izravno naznačiti ovu okolnost u svom odgovoru. Obrazloženje poreznoj upravi o zahtjevu za dostavu dokumenata sastavlja se ovisno o prirodi podataka. Ali, u svakom slučaju, kopije traženih materijala moraju biti priložene uz takvu bilješku.

Kako su dizajnirane aplikacije?

Izvođenje dokaza mora biti strogo u okviru zakona. Ako se porezni obveznik poziva na dokumente, onda ih mora navesti u tijelu obrazloženja. Uredno sastavljen komplet primjeraka materijala priložen je dopisu. Dokumentacija se kopira na prazne listove, klama, numerira. Na svakoj stranici je pričvršćeno:

1. Redni broj.
2. Kopija je točna.
3. Transkripcija pozicije i potpis ovjerene kopije.
4. Potpis.
5. Pečat organizacije.

U kompletu je priložena kopija punomoći osobe koja je ovjerila dokumentaciju. Ako je pismo potpisao zaposlenik koji nema pravo na to u Federalnoj poreznoj službi, tada morate priložiti kopiju punomoći za obavljanje radnji.

Odgovori s protuprovjerom

Kada pišete odgovore na zahtjeve, morate se pridržavati nekih uvjeta koji se odnose na prirodu zahtjeva. Ako tvrtka zaprimi zahtjev za unakrsnu provjeru, tvrtka je dužna pružiti potrebnodokumentacija. U tom slučaju, uzorak obrazloženja poreznoj upravi na zahtjev proturevizije izgledat će kao popis kopija dostavljenih materijala. Naravno, potrebno je spomenuti naziv, TIN/KPP tvrtke, razdoblje koje se provjerava.

Ne preporučuje se pružanje informacija koje se ne traže, čak i ako ih želite podijeliti. Odgovorna osoba mora odgovoriti na pitanja što je moguće sažetije i jasnije, strogo prema točkama zahtjeva. Mnogo nedoumica obično izaziva želja poreznih vlasti da saznaju prirodu aktivnosti druge ugovorne strane, dodatne kontakte, osoblje.

Odvjetnici ne preporučuju davanje takvih informacija, pozivajući se na činjenicu da organizacija nije dužna biti svjesna onoga što se događa s drugom stranom. Stoga će se u obrazloženju poreznoj upravi na zahtjev upućivati na podatke sadržane u ugovoru s drugom stranom.

Ako je stigao zahtjev za PDV

Ako ste imali “sreću” da ste primili zahtjev za porez na dodanu vrijednost, tada su najvjerojatnije pronađene greške i nedosljednosti u podnesenoj izjavi. Od 2017. sva PDV korespondencija vodi se elektroničkim putem telekomunikacijskih kanala. Inspektor neće prihvatiti papirnati odgovor jer je to zakonom zabranjeno. Ukoliko se utvrde greške u prijavi, porezni obveznik je dužan dostaviti ažurirani obračun s dodatkom knjiga nabave i prodaje u rokovima utvrđenim u zahtjevu.

Osim toga, mora učitati skeniranu kopiju objašnjenja. Uzorakobrazloženje poreznoj upravi na zahtjev za PDV mora sadržavati sljedeća obrazloženja:

• uzroci pogrešaka i nedosljednosti;
• oporeziva razlika na koju utječe pojašnjenje;
• sklonost poreza prema nedostatku ili preplati;
• obećavam ispraviti izjavu;
• popis priloženih skeniranih kopija dokumentarnih dokaza, ako ih ima.

Dokumentacija se prenosi na TCS u zasebnim datotekama u skladu s vlasništvom i detaljima. Morate imati na umu da elektronička metoda dostave ne izuzima kopije od ovjere u skladu sa svim pravilima.

Mogu li provjeriti porez na dohodak?

Uzorak objašnjenja poreznom uredu na zahtjev za porez na dohodak također mora odgovarati traženim podacima. Za razliku od izvješćivanja o PDV-u, izvještaji o porezu na dohodak nisu porezne prijave, pa IFTS ne može provoditi uredske revizije. Međutim, ona ima pravo provjeriti ispravnost izrade potvrda i obračuna poreza.

Ako je organizacija primila zahtjev za porez na dohodak, to znači da su napravljene pogreške u izračunima prilikom sastavljanja potvrda. Ove pogreške mogu biti:

• odstupanja između izračunatog, zadržanog, plaćenog poreza;
• pogrešno primijenjen odbitak;
• značajno smanjenje poreza na dohodak u odnosu na prethodno razdoblje.

Odgovarajući na zahtjev fiskalnih tijela, potrebno je izvršiti ispravke potvrda i to naznačiti u napomeni. U tom slučaju morat ćete poimenično navesti svakog zaposlenika za kojeg je napravljena pogreška i unijetiračunovodstvene prilagodbe.

Kako odgovoriti na druge poreze?

Primjer objašnjenja poreznom uredu o zahtjevu u vezi s drugim porezima približno je sličan odgovoru za PDV. Budući da svi dostavljeni izvještaji podliježu desk provjerama, prije svega je potrebno isključiti mogućnost pogreške. Ako je porezni obveznik ipak u zabludi, dužan je u navedenom roku dostaviti ažurirane obračune. U odgovoru tvrtka spominje kako će novi izračuni utjecati na iznos poreza u iznosima.

Uz svoj uzorak objašnjenja poreznoj, na zahtjev, organizacija prilaže ovjerene kopije dokaza. Događa se da je porezni upit o neskladu u izvješćivanju uzrokovan pravnim radnjama poduzeća. Primjerice, takve razlike između prihoda i rashoda iskazanih u PDV-u i poreznim prijavama mogu biti uzrokovane postojanjem neoporezivih iznosa. Mnoge vrste prihoda i rashoda evidentirane u prijavi poreza na dohodak ne podliježu PDV-u.

Razumna odstupanja

Međutim, oni moraju biti uključeni u ostale prihode i rashode za potrebe poreza na dohodak. S tim u vezi, u prijavi nema pogrešaka, a porezni obveznik u obrazloženju poreznoj upravi na zahtjev, čiji se uzorak lako može pronaći na internetskim izvorima, samo treba navesti ovu okolnost, pozivajući se na članak od porezni zakon. U takvim slučajevima nema potrebe za podnošenjem revidiranih izjava.

Često se postavljaju zahtjevi za nesklad između računa dobiti i gubitka i prijave poreza na dobit. Ne biste se trebali bojati takvih zahtjeva. Razlog neslaganja leži u razlici između računovodstvenog i poreznog računovodstva. Uzorak objašnjenja poreznom uredu na zahtjev u ovom slučaju može biti obrazložena referenca na različita načela izvještavanja i računovodstva.

Sumnjivi gubici

Porez na dohodak izaziva mnoga pitanja od strane IFTS-a, pogotovo ako umjesto dobiti u deklaraciji postoji gubitak. Ako je gubitak jednokratne prirode, onda to obično ne privlači pozornost kontrolnih tijela. Ali u slučaju stalnih gubitaka, organizacija bi trebala očekivati tromjesečne zahtjeve od IFTS-a. Takvi rezultati komercijalne djelatnosti djeluju sumnjivo poreznim vlastima, pogotovo ako tvrtka neće pokrenuti stečajni postupak.

Čimbenici koji utječu na neprofitabilnost poduzeća mogu biti vrlo različiti. U većini slučajeva to je zbog visokog udjela neposlovnih troškova koji nisu povezani s ostvarivanjem dobiti. Na primjer, organizacija ima veliki iznos dospjelih potraživanja i po zakonu je dužna stvoriti pričuvu, čiji iznosi spadaju u neoperativne troškove.

Objašnjenje poreznoj upravi o zahtjevu za gubitke treba sadržavati objašnjenja o nastanku razloga za prekoračenje troškovaprihod. Ako su na rezultate utjecali makroekonomski čimbenici, treba napisati da tvrtka nije u mogućnosti promijeniti gospodarsku situaciju u regiji, tečaj, stopu inflacije i slično. Istovremeno, poželjno je obećati optimizaciju troškova u bliskoj budućnosti.

Moramo imati na umu da je tvrtka osumnjičena za nezakonite radnje i da ima pravo pozvati visoke dužnosnike za proviziju ako odgovor nije dovoljno potkrijepljen. Objašnjenja su napisana u slobodnom obliku.