Kako se pojedinačni poduzetnik prijavljuje poreznoj upravi? Porezno prijavljivanje individualnog poduzetnika

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Pojedinačni poduzetnici mogu koristiti različite porezne režime dok rade. Na temelju odabranog sustava određuju se porezi koji se moraju platiti Federalnoj poreznoj službi. Osim toga, o tome ovisi i izvješće koje se podnosi odjelu Federalne porezne službe. Prije nego što otvorite svoju malu tvrtku, trebali biste proučiti kako se pojedini poduzetnik izvještava poreznoj upravi, koje poreze plaća, kao i koji dokumenti se prenose za njega i zaposlenike u razne državne fondove.

Osnovne informacije

Bez obzira na odabrani režim oporezivanja, svaki poduzetnik mora podnijeti određene izvještaje odjelu FTS-a na mjestu registracije. Dodatno, ako je potrebno, ispunjavaju se posebni statistički obrasci koji se šalju na adresu prebivališta građanina iz Rosstata.

Porezna ispostava povremeno provodi inspekcijske preglede poduzetnika, pa predstavnici ove organizacije mogu zahtijevati od individualnih poduzetnika da dostave račune, KUDiR ili drugu dokumentaciju s kojom se obračunava porez.

Metode prijenosadeklaracije i izvješća

Pojedinačni poduzetnik može podnijeti prijave odjelu Federalne porezne službe na različite načine. To uključuje:

• osobni posjet servisu, za koji sa sobom trebate imati ne samo ispravno popunjene izjave, već i putovnicu kojom se potvrđuje identitet građanina;
• korištenjem usluga punomoćnika koji mora imati punomoć i putovnicu;
• slanje dokumentacije poštom, za što se koristi preporučeno pismo s potvrdom o primitku i popisom priloženih dokumenata;
• slanje deklaracije i drugih izvješća u elektroničkom obliku, za što se trebate registrirati na svom osobnom računu na web stranici Federalne porezne službe, a poduzetnik mora imati i elektronički potpis.

Kada podnijeti poreznu prijavu? Poduzetnik pojedinac mora podnositi različite izvještaje i prijave u strogo utvrđenim rokovima koji se određuju ovisno o odabranom poreznom režimu.

Vrste poreznih režima

Koje prijave podnosi pojedinačni poduzetnik možete saznati tek nakon odabira određenog sustava oporezivanja. Izbor bi se trebao temeljiti na tome u kojem će području djelatnosti gospodarstvenik raditi, hoće li privući zaposlenike, te koje porezne stope određuju lokalne vlasti. Privatni poduzetnici mogu odabrati jednu od sljedećih opcija:

• OSNO se smatra standardnim režimom koji mogu koristiti individualni poduzetnici ili tvrtke, a morat će pripremiti puno izvješća i platiti veliki broj različitih poreza. Obično ovaj način biraju samo poduzetnici kojitreba raditi s PDV-om.
• STS je pojednostavljeni sustav koji naplaćuje 15% na neto dobit ili 6% na prihod. Prema ovom režimu, morate se baviti održavanjem KUDiR-a i podnijeti godišnju izjavu.
• UTII dopušten je samo u nekim regijama zemlje, a iznos poreza ne ovisi o iznosu primljenog prihoda, budući da proces izračuna uzima u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj poslovanja i regionalni faktor prilagodbe.
• PSN mogu koristiti isključivo individualni poduzetnici. Sustav je u tome da se patent stječe na određeno vrijeme. U ovom trenutku nije dužan plaćati poreze niti podnositi deklaracije, ali samo ako individualni poduzetnik nema službeno zaposlene radnike.
• ESHN mogu koristiti samo poslovni ljudi koji rade u području poljoprivrede.

Svaki poduzetnik ima pravo kombinirati nekoliko sustava odjednom, ali je potrebno voditi kompetentno zasebno računovodstvo. Ako postoje greške u prijavi, porezni inspektori će biti prisiljeni naplatiti novčane kazne.

Značajke korištenja BASIC-a

Ovaj sustav je standardni i najsloženiji. Nakon registracije svake tvrtke ili individualnog poduzetnika, gospodarstvenici primjenjuju ovaj način rada, pa će za prelazak na drugi sustav morati poslati odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi.

Prilikom korištenja OSNO-a plaćaju se sljedeće vrste poreza:

• NSD.
• NDFL za izravnog poduzetnika isvi zaposlenici.
• Porez na imovinu koja se koristi u tijeku poslovanja.

Osim toga, poduzetnik mora platiti sve posebne naknade, na primjer, ako koristi određena vodena tijela tijekom rada ili skuplja minerale.

Koja izvješća priprema OSNO?

Kada se koristi ovaj način rada, sljedeća dokumentacija se dostavlja Federalnoj poreznoj službi:

• Prijava 3-porez na dohodak podnosi se za godinu dana rada. Mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja sljedeće godine. Za to se koristi poseban odobreni obrazac, uveden Naredbom Federalne porezne službe br. MMV-7-11/671@. Ako se prekrše rokovi za podnošenje prijave, plaća se kazna od 30% iznosa poreza, ali najmanje 1 tisuću rubalja.
• 4-porez na dohodak. Ovu računicu bi trebali dati samo novi poduzetnici. Dokument se dostavlja Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je primljen prvi prihod od djelatnosti. Takva je izjava sekundarna, pa ako je poduzetnik iz raznih razloga ne preda na vrijeme u ured Federalne porezne službe, morat će platiti samo kaznu od 200 rubalja.

Ako poduzetnik planira zatvoriti IP, morat će podnijeti ispravno popunjenu 3-NDFL deklaraciju u roku od 5 dana od datuma obustave poslovanja. Ako ima službeno registrirane zaposlenike, morat će dodatno podnijeti izvješća za njih Federalnoj poreznoj službi i drugim državnim agencijama. Gore navedeno pokazuje koje prijave podnosi pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih.

Imovina i prijevozporeze plaća individualni poduzetnik kao fizička osoba, pa ne može samostalno sudjelovati u obračunu i podnošenju prijave. U mjestu prebivališta dobiva samo odgovarajuću potvrdu, koju može platiti u pošti ili banci.

Izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu

Ovaj porezni režim smatra se najpopularnijim među poduzetnicima, pa bi trebali znati prijaviti pojedinog poduzetnika u pojednostavljenom poreznom režimu. Izravni gospodarstvenici biraju hoće li platiti 15% neto dobiti ili 6% svih prihoda ostvarenih tijekom poslovanja. Preporučljivo je koristiti sustav "Prihoda" ako postoji značajna marža.

Dokumentacija o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje. Za pojedinačne poduzetnike porezno razdoblje u ovom režimu predstavlja kalendarska godina. Ali u isto vrijeme morate platiti tromjesečne akontacije. Poduzetnik podnosi sljedeća izvješća Federalnoj poreznoj službi:

• prijava o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se poreznoj upravi jednom godišnje do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine;
• ako poduzetnik odluči prekinuti aktivnosti, tada mora podnijeti USN deklaraciju sljedeći mjesec nakon zatvaranja IP-a, ali najkasnije do 25.;
• ako se iz raznih razloga krše uvjeti za poduzetnike u ovom načinu rada, tada poduzetnik pojedinac gubi pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, pa mora poslati odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi u roku od 25 dana nakon kraj izvještajnog tromjesečja.

Ako iz raznih razloga dođe do kašnjenja u podnošenju IP deklaracije zapojednostavljenja, tada će poduzetnik biti prisiljen platiti za svaki dan kašnjenja kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza navedenog u ovom dokumentu. Kazna ne može biti manja od 1000 rubalja, ali ne može biti veća od 30% poreza.

U 2019., pojednostavljeni poduzetnici uopće neće podnositi izvještaje Federalnoj poreznoj službi, jer će koristiti posebne internetske blagajne, informacije iz kojih se automatski šalju poreznoj službi.

PSN značajke

Ako poduzetnik kupi patent, kako se pojedinačni poduzetnik prijaviti poreznoj upravi? Zapravo, ovaj način rada uopće ne zahtijeva nikakvu dokumentaciju. Prije kupnje patenta, samo trebate dostaviti Federalnoj poreznoj službi dokumente koji potvrđuju da je odabrana vrsta djelatnosti u skladu s ovim poreznim sustavom.

Nakon kupnje patenta, nećete morati izvještavati Federalnu poreznu službu o rezultatima svojih aktivnosti. Ali to se odnosi samo na situaciju u kojoj poduzetnik nema zaposlenih.

Koji se dokumenti sastavljaju za UTII?

Ovaj način rada je dopušten samo u nekim regijama zemlje. Kako prijaviti individualnog poduzetnika poreznom uredu za UTII? Ako je odabran ovaj način rada, primjenjuju se sljedeća pravila:

• prilikom sastavljanja deklaracije uzimaju se u obzir odabrana vrsta djelatnosti, faktor prilagodbe koji utvrđuju lokalne vlasti, osnovni prihod od rada, kao i različiti fizički pokazatelji;
• Deklaracija se podnosi tromjesečno i također svaka tri mjesecaporez plaćen;
• dopušteno je umanjiti iznos naknade za iznos uplaćenih premija osiguranja, a ako poduzetnik nema zaposlenih, porezna osnovica se umanjuje za 100% prenesenih sredstava državnim fondovima;
• ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlene, tada se porezna osnovica može umanjiti samo za 50% uplaćenih doprinosa.

Prilikom korištenja UTII-a vodi se računa da prihod ni na koji način ne utječe na iznos poreza, pa se poduzetnici njime ne smiju baviti. Prijelaz na internetske blagajne obavezan je čak i za poslovne ljude na ovom načinu rada, ali su dobili odgodu do sredine 2019.

Pravila za pojedinačne poduzetnike na UAT

Izjava IP o poljoprivrednom režimu podnosi se jednom godišnje do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Da biste to učinili, trebate koristiti trenutni obrazac, u kojem nadležna tijela redovito unose razne izmjene.

Ukoliko poduzetnik prekine djelatnost, tada mora o tome obavijestiti djelatnike Federalne porezne službe, za što podnose izjavu prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je posao obustavljen.

Koji se dokumenti predaju različitim fondovima?

Svaki poduzetnik treba razumjeti kakvu prijavu pojedinačni poduzetnik podnosi poreznoj upravi. Odsutnost problema s predstavnicima Federalne porezne službe ovisi o tome. Osim pripreme raznih poreznih prijava, poduzetnik mora predati određene dokumente drugim državnim fondovima.

Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlene, onda ne moradostaviti sve dokumente u mirovinski fond ili druge fondove. Iznimka je situacija kada se građanin samostalno prijavljuje u FSS uplatom dobrovoljnih priloga. U tom slučaju svake godine do kraja godine morate podnijeti posebno izvješće FSS-u i platiti fiksnu naknadu. Pod takvim uvjetima pojedinačni poduzetnik može računati na primanje privremene invalidnine ili porodiljne naknade.

Dokumenti za zaposlenike

Potrebno je razumjeti kako se pojedini poduzetnik izvještava poreznim i drugim fondovima za zaposlene. Za to se koristi sljedeća dokumentacija:

• informacije o prosječnom broju zaposlenika prenose se Federalnoj poreznoj službi prije 20. siječnja svake godine;
• obračun premija osiguranja šalje se Federalnoj poreznoj službi na kraju tromjesečja, polugodišta, 9 mjeseci i godine prije 30. sljedećeg mjeseca;
• obrazac 6-porez na dohodak za sve zaposlenike podnosi se poreznoj upravi prije 1. travnja svake godine;
• potvrde o prihodima zaposlenika u obliku 2-poreza na dohodak predaju se prije 1. travnja svake godine odjelu Federalne porezne službe;
• obrazac SZV-M koji sadrži podatke o broju zaposlenika dostavlja se FIU-u do 15. dana svakog mjeseca;
• dodatno, obrasci SZV-STAGE i EFA-1 se prenose u PF prije 1. ožujka svake godine;
• 4-Izračun FSS-a prenosi se FSS-u svaka tri mjeseca do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja.

Samo ako poduzetnik zna koje izvještaje poduzetnik podnosi raznim državnim agencijama, može izbjeći naplatu velikih kazni.

Promijenite praviladokumentacija

Svaki poduzetnik treba razumjeti kakvu prijavu podnosi pojedinačni poduzetnik, kao i na koje načine se može prenijeti državnim organizacijama.

Dokumentaciju možete dostaviti u elektroničkom ili papirnatom obliku. Za to se koriste elektronički komunikacijski kanali, osobni posjet ustanovi ili korištenje usluga osobe od povjerenja.

Zaključak

Svaki gospodarstvenik bi trebao znati kako se individualni poduzetnik javlja poreznoj upravi, koji se dokumenti za to pripremaju, kao i na koje je načine moguće prenijeti dokumentaciju ovoj instituciji. Ako se ovi zahtjevi krše iz različitih razloga, to će dovesti do plaćanja velikih kazni.

Izbor pojedinih izvješća ovisi o poreznom režimu pod kojim poduzetnik radi. Dodatno se uzima u obzir ima li službeno zaposlene radnike.