Status poreznog obveznika u nalogu za plaćanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

Prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje poreza potrebno je navesti status platitelja. Potpuni popis predstavljen je u Poreznom zakonu Ruske Federacije i nekim naredbama predsjednika Ruske Federacije. Pogledajmo pobliže kako odrediti status poreznog obveznika.

Odgovornosti

Porezni obveznici su pravne i fizičke osobe koje plaćaju naknade. Po zakonu imaju sljedeće dužnosti:

• registrirajte se kod Federalne porezne službe;
• vodi evidenciju prihoda (rashoda) predmeta oporezivanja;
• podnesite izjave i financijska izvješća Federalnoj poreznoj službi;
• predajte dokumente na kojima je izračunat iznos poreza;
• pridržavajte se zahtjeva za otklanjanje utvrđenih kršenja, ne ometajte službenike Federalne porezne službe u obavljanju njihovih dužnosti;
• 4 godine čuvajte knjigovodstvene dokumente o obračunu i plaćanju poreza, prihoda i nastalih rashoda.

Porezni obveznici također moraju obavijestiti Federalnu poreznu službu u pisanom obliku o:

• otvaranje\zatvaranje računa - unutar 10dana;
• sudjelovanje u organizacijama - u roku od mjesec dana;
• zasebne pododjele u Ruskoj Federaciji - u roku od mjesec dana;
• objava stečaja, likvidacije ili reorganizacije - u roku od 3 dana;
• promjena lokacije (prebivališta) - unutar 10 dana.

Prava

Zauzvrat, porezni obveznik ima pravo dobiti od Federalne porezne službe:

• informacije o primjenjivim porezima, pojašnjenja o primjeni zakona;
• koristite pogodnosti na vrijeme;
• dobite odgodu i porezni kredit;
• prisustvovati terenskom pregledu.

Pronalaženje informacija

Kao što je već spomenuto, jedna od dužnosti poreznih obveznika je plaćanje poreza. U tom slučaju se u platnom nalogu navodi status poreznog obveznika. U protivnom postoji mogućnost da sredstva neće stići do primatelja.

Status poreznog obveznika je obavezna informacija. Ove informacije se koriste za identifikaciju organizacije. Status poreznog obveznika sastoji se od dvoznamenkastog broja i u nalogu za plaćanje upisuje se u polje 101. U tablici su prikazani svi postojeći statusi.

Šifra	Dešifriranje poreznog obveznika
01	Enterprise
02	Porezni agent
06	Strani trgovac
08	IP, odvjetnik, bilježnik koji prenosi doprinose u proračun
09	IP
10	privatni bilježnik
11	Odvjetnik koji je osnovao vlastiti ured
12	šef farme
13	Vlasnik bankovnog računa
14	Porezni obveznik isplaćuje prihod pojedincima
16	FEA sudionik - fizička osoba
17	FEA sudionik - IP
18	Platitelj carine, a ne deklarant
19	Poduzeća koja prenose sredstva zadržana od plaća
22 (21)	Član (odgovoran) konsolidirane grupe
24	Pojedinačni prijenos premija osiguranja

Podjela po porezima

Status aktivnog poreznog obveznika ovisi o vrsti plaćenog poreza. Na primjer, ako poduzeće prenosi porez na dohodak s plaće zaposlenika, tada se u uplati mora upisati "02". Ako govorimo o plaćanju premija osiguranja - "08". Detaljni statusi naknada navedeni su u donjoj tablici.

Porez	Status
NDFL	02
Prilozi za PRF, FSS, FFOMS	08
Porez na dohodak, porez na imovinu, prijevoz	01
PDV
UTII, STS, ESHN

Online verifikacija

Status obveznika poreza na dohodak možete provjeriti putem web stranice Federalne porezne službe. Kako ne bi gubili vrijeme na ručni unos TIN-a, KPP-a, programeri 1C implementirali su ovu značajku u ažurirani program 1C: Računovodstvo. Rezultati provjere odražavaju se na popisu klijenata u kartici, u registru računa, knjizi kupnje (prodaje) i primarnim dokumentima. Za provjeru cjelokupnog popisa klijenata potrebno je generirati univerzalno izvješće o registru "Stanje ugovornih strana" po razdobljima. Opcije provjere regulirane su registrom "Redovno poslovanje" podsustava "Administracija" u izborniku "Podrška".

Nakon obrade informacija, program vraća sljedeće rezultate:

• "Organizacija je navedena u bazi podataka" znači da je druga strana registrirana i ima status aktivne.
• “Prestala djelatnost” znači da je porezni obveznik registriran u USRN-u, ali nije imao status aktivnog poreznog obveznika. Ovdje su moguće dvije opcije: druga strana je prestala s radom ili je promijenjena kontrolna točka.
• "Kontrolna točka ne odgovara onoj navedenoj u bazi podataka" znači da unesena kombinacija TIN-a, kontrolna točka nikada nije bila u registru.
• "Nedostajedruga strana u bazi podataka" znači da porezni obveznik nema status aktivnog poreznog obveznika; nitko nije registriran s navedenim PIB-om.
• "Nije podložno provjeri" - takva se poruka prikazuje ako su uneseni podaci strane organizacije.

Svi prikazani rezultati provjere vrijede ±6 dana od datuma zahtjeva.

1S

Usluga za pronalaženje problematičnih kupaca u 1C uvedena je 2015. godine. Ažuriranje je uzrokovano izmjenama Saveznog zakona br. 134, prema kojem je u PDV prijavu bilo potrebno unijeti podatke o svim fakturama. Online provjere statusa izravno iz 1C omogućuju izbjegavanje pogrešaka prilikom ispunjavanja deklaracije. Ako se u odgovoru na zahtjev zaprimi obavijest da je porezni obveznik registriran, ali nije imao status aktivnog poreznog obveznika, tada se red s suprotnom stranom oboji sivom bojom, ako klijent uopće nije pronađen u registar - crvenom bojom. Ovi klijenti se na isti način odražavaju u retku "Counterparty" prilikom unosa primarnih dokumenata.

U knjizi kupnji (prodaja), dnevniku računa, rezultati provjere prikazani su na posebnoj ploči. Ako izvješće uključuje neaktivne dokumente, oni su označeni crvenom bojom i na ploči se pojavljuje gumb za odabir takvih redaka. U ugrađenoj prijavi PDV-a provjere se provode na temelju informacija iz odjeljaka 8-12 Saveznog zakona, a rezultati su prikazani na ploči s drugim stranama.

Prema zadanim postavkama, provjera se obavlja jednom tjedno u pozadini i provodi je TIN. Kako bi se izbjegle pogreške pri unosu podataka u bazu podataka, potrebno je kontrolirati ispravnost popražnjenje. Ako su podaci pogrešno uneseni, oni će biti označeni crvenom bojom u imeniku "Counterparty". Svi dokumenti za takve klijente bit će prikazani na isti način. Samo tijekom revizije bit će moguće izbjeći situaciju kada je porezni obveznik upisan u USRN, ali nije imao status trenutnog i uključen je u izvješće.

NDFL

Status poreznog obveznika, ali u drugom obliku, mora se provjeriti prilikom obračuna poreza na dohodak. Ovisno o izvoru i je li pojedinac rezident ili ne, određuju se različite porezne stope. Rus može platiti porez na dohodak po stopama od 9, 13 i 35%. Nerezident mora u proračun uplatiti 15% iznosa primljenih dividendi i 30% svih ostalih prihoda. Osim ruskog zakonodavstva, postoje i međunarodni ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Porezne stope za rezidente iz zemalja saveznica određuju se ovim zakonima.

Terminologija

Prema čl. 207 Poreznog zakona Ruske Federacije, rezident je osoba koja se nalazi na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 dana u 12 uzastopnih mjeseci. Odbrojavanje počinje od trenutka kada osoba stigne na teritorij Ruske Federacije, što je zabilježeno u carinskim dokumentima.

Status je fiksiran na dan isplate prihoda i naveden:

• za nerezidente bez stalnog boravka - na dan završetka njihovog boravka na teritoriju Ruske Federacije;
• za Ruse sa stalnim boravkom - na dan odlaska izvan Ruske Federacije.

Preračunavanje osnovice vrši se na kraju poreznog razdoblja. Razmotrimo primjer izračunabroj dana boravka građanina na teritoriju Ruske Federacije.

Primjer

Rus je za godinu primio prihod od ruskih i stranih poduzeća. Tijekom tog razdoblja više puta je putovao izvan Ruske Federacije na poslovna putovanja:

• 01.03-20.04 - u Njemačku;
• 15.08.-14.09 - u SAD-u;
• 20.12-20.01 – u Tursku.

Status obveznika poreza na dohodak utvrđuje se prema izračunu broja dana boravka na teritoriju Ruske Federacije. Dani prijelaza granice (01.03, 15.08 i 20.12) nisu uključeni u ovaj izračun. Odnosno, porezni obveznik je godinu dana izvan zemlje proveo 90 dana, a u Ruskoj Federaciji 275 dana. Priznat je kao porezni rezident i prenosi naknade u proračun po stopama propisanim u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Iznimke

Za neke kategorije platitelja status i broj dana boravka u Ruskoj Federaciji nije bitan. Vojno osoblje, djelatnici državnih tijela i lokalne samouprave, upućeni izvan Ruske Federacije, uvijek se priznaju kao porezni rezidenti.

Dokumenti

Razdoblje boravka i odsutnosti na teritoriju Ruske Federacije mora biti potkrijepljeno dokumentima. To može biti potvrda s mjesta rada, izdana prema podacima iz radnog vremena, migracijska kartica, putovnica s oznakama graničnog prijelaza, itd.

Osobe koje nisu službeno zaposlene, ne napuštaju Rusku Federaciju, mogu dati identifikacijski dokument za potvrdu svog statusa poreznog rezidenta. Mora naznačitipodatke o državljanstvu i mjestu prebivališta. U ekstremnim slučajevima možete dati potvrdu od stambeno-komunalnih službi.