Porezni krediti za ulaganja su

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U ovom trenutku gotovo da nema organizacija koje u svojim aktivnostima ne bi koristile posuđena sredstva za modernizaciju proizvodnje, nadopunjavanje obrtnih sredstava ili sirovina. Krediti se obično izdaju u bankarskim institucijama raznih vrsta. Međutim, postoji doista jedinstvena vrsta kreditiranja koja može pomoći u rješavanju problema nedostatka sredstava. Ovdje govorimo o takvom fenomenu kao što su porezni krediti na ulaganja. Oni su pod kontrolom države. Trebao bi shvatiti što je to.

Opće karakteristike

U skladu s Poreznim zakonom usvojenim u Ruskoj Federaciji, porezni kredit na ulaganja nije zajam, već vrsta odgode plaćanja. Ne predviđa stvarno primanje sredstava od strane organizacije, već samo registraciju mogućnosti plaćanja poreza državi u osjetno većemmala veličina. Uvjeti kreditiranja uglavnom ponavljaju uvjete pod kojima zajmove daju razne kreditne institucije, odnosno banke i fondovske organizacije. Ugovor je sklopljen s državnom strukturom.

Kao i obični bankovni zajmovi, porezni krediti za ulaganja imaju fiksno razdoblje valjanosti, kamate, često vrlo niske kamate i datume dospijeća. Osim toga, ugovor definira imovinsku odgovornost za neplaćanje, a također daje jamstvo da će obje strane ispuniti svoje obveze.

Značajke

Nerijetko se porezni dugovi bilježe ne samo u velikim tvrtkama, već iu pojedinačnim poduzećima kojima je također potrebna podrška u rješavanju problema s plaćanjem proračuna. Međutim, investicijski porezni krediti su nešto što je dostupno samo pravnim osobama. Ova značajka sastoji se u načelima imovinske odgovornosti zajmoprimca prema vjerovniku. Sva založena imovina može se povući iz organizacije čak i bez odgovarajuće sudske odluke. A uskratiti stanovanje običnom građaninu gotovo je nemoguće u sličnoj situaciji. Građanski zakonik Ruske Federacije jasno navodi točke o zaštiti privatne imovine, posebno ako je potrebno za stalni boravak.

Svrhe posudbe

Porezni kredit na ulaganja može se odobriti organizaciji kojaNa primjer, platiti porez na dohodak. U slučaju kršenja uvjeta plaćanja od strane države, često se izriču različite sankcije, kazne i novčane kazne. Zato se, kako bi se izbjegla potreba za uplatom značajnih iznosa sredstava u riznicu, zahtijeva da se ne krše rokovi plaćanja poreza. Porezni krediti za ulaganja mogu se koristiti za ne tako opsežan popis namjena, o čemu se pobrinula država. Zajedno s porezom na dohodak priznaju se plaćanja iz regionalnog i lokalnog proračuna.

Akcija

Porezni krediti za ulaganja, kao i druge vrste pozajmljivanja, imaju svoj poseban mehanizam djelovanja, putem kojeg organizacija, kao što je gore spomenuto, može smanjiti uplate za proteklo razdoblje. A ugovorni odnos između stranaka će biti okončan kada iznos neplaćenog poreza dosegne istu razinu kao i iznos kredita. Takav dogovor izvana izgleda kao dopuštenje države da se zadužuju. Organizacija nema pravo na neodređeno smanjenje plaćanja. Vlada je postavila ograničenje od 50% ukupnog poreza koji se plaća u normalnim okolnostima. Porezni krediti za ulaganja osiguravaju rokove koji su tradicionalni za sve ostale zajmove. A ovdje je riječ o većini bankarskih proizvoda. Porezni kredit na ulaganja odobrava se na razdoblje od 1-5 godina. Ovo je obično dovoljno vremena za rješavanje financijskih problema organizacije.

Obilježja posla

Porezni kredit za ulaganja mogao bi bitiodobreno bilo kojoj organizaciji, a postoje slučajevi kada takvo poduzeće u određenom razdoblju ostvari gubitke ili mora platiti manji iznos poreza od očekivanog. U ovom slučaju postoji tzv. višak kreditnih sredstava. Vrlo je lako izaći iz ove situacije - svu ušteđevinu morate prenijeti u sljedeće razdoblje.

Unatoč činjenici da se investicijski porezni kredit može odobriti na razdoblje od 1-5 godina, cijelo to vrijeme porezne vlasti prilično skrupulozno kontroliraju organizaciju koja ga je izdala. Ne samo da mora pripremiti vrlo solidno obrazloženje za potrebu takvog smanjenja plaćanja poreza, već i tijekom cijelog trajanja kredita osigurati detaljna izvješća o provedenim financijskim aktivnostima. Osim toga, porezna uprava će stalno provjeravati organizaciju, puno češće nego inače. To je sasvim prirodno, budući da država ima za cilj najstrožu kontrolu trošenja sredstava iz proračuna.

Suptilnosti procesa

Porezni kredit na ulaganja dobra je prilika za poreznog obveznika da smanji svoje porezne uplate u određenim granicama unutar određenog razdoblja kako bi u fazama izvršio otplatu ne samo samog zajma, već i kamata obračunatih na njega u budućnost. Ova vrsta zajma dostupna je za porez na dohodak, kao i za neke lokalne i regionalne.

Porezni kredit na ulaganja može se odobriti na porez na dobit. Istovremeno, organizacijakoji ga je primio, ima pravo smanjiti svoje porezne uplate za vrijeme važenja ugovora. Smanjenje će se izvršiti za odgovarajući porez na svaku uplatu. To se čini sve dok sredstva koja tvrtka nije isplatila zbog takvih smanjenja ne budu jednaka iznosu kredita koji je odobren prema predmetnom ugovoru. U samom dokumentu su navedene sve točke koje se odnose na konkretan postupak smanjenja plaćanja poreza.

Nekoliko ugovora

Ukoliko tvrtka ima više sklopljenih ugovora za davanje odgovarajućeg kredita, čija valjanost nije istekla u trenutku sljedeće uplate, akumulirani iznos kredita će se odrediti posebno za svaki od njih. U ovom slučaju, njegovo povećanje se provodi redom, počevši od ugovora koji je prvi sklopljen, nakon što iznos na ovom dokumentu dosegne utvrđene granice, organizacija će imati priliku povećati akumulirani iznos prema sljedećem ugovoru.

Iako se porezni kredit na ulaganja može odobriti na porez na dohodak, njegov iznos ne može biti veći od polovice ukupnog iznosa poreza. Ako je iznos štednje na kreditu premašio ovih 50%, tada se razlika između primljenog iznosa i maksimalno dopuštenog prenosi u sljedeće izvještajno razdoblje. U slučaju da je za zasebno izvještajno razdoblje organizacija imala gubitke na temelju rezultata svojih aktivnosti, tada se višak akumuliranog iznosa prenosi u sljedeće razdoblje, ali se istovremeno priznajeakumulirani iznos zajma u prvom izvještajnom razdoblju.

Kome se daje?

U skladu s člankom 67. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni kredit na ulaganja može se odobriti ako tvrtka ispunjava određene zahtjeve:

- Organizacija se bavi istraživanjem, razvojnim radom ili tehničkim preopremanjem svoje proizvodnje, uključujući i one usmjerene na otvaranje radnih mjesta za osobe s invaliditetom, kao i zaštitu okoliša od onečišćenja industrijskim otpadom. U takvoj situaciji odobravaju se investicijski porezni krediti u iznosu koji iznosi 30% vrijednosti kupljene opreme namijenjene za sve navedene namjene.

- Za organizacije koje provode inovativne ili inovativne aktivnosti, uključujući one uključene u stvaranje novih ili poboljšanje primijenjenih tehnologija, stvaranje novih vrsta materijala ili sirovina. U tom slučaju mogu se dati olakšice za porez na ulaganja za iznose o kojima će pregovarati organizacija i ovlašteno tijelo.

- Za organizacije koje se bave provedbom naloga za društveno-ekonomski razvoj od posebnog značaja, kao i pružanjem posebno važnih usluga civilnom stanovništvu. U tom slučaju, iznos kredita će također biti određen sporazumom strana.

Klauzula ugovora

U ugovoru ili sporazumupri odobravanju zajma, sljedeće stavke moraju biti uključene:

- redoslijed prema kojem će se porezna plaćanja smanjiti;

- iznos zajma;

- razdoblje valjanosti;

- naznaka poreza za koji će se dati opisani zajam;

- iznos kamate koji će se naplatiti na iznos zajma;

- nalog za otplatu;

- odgovornost stranaka.

Povezani dokumenti

Porezni krediti za ulaganja neće se odobravati osim ako se ne izda zalog na imovini ili ugovor o jamstvu. S tim u vezi, potrebno je uz ugovor priložiti dokumentaciju o imovini koja će služiti kao predmet osiguranja. Osim toga, ugovor mora navesti odredbe za sprječavanje, tijekom njegovog važenja, prijenosa posjeda ili prodaje opreme ili druge imovine ako je njezino stjecanje postalo jedna od točaka za davanje organizaciji opisanog zajma.

Zaključci

U odnosu na lokalne ili regionalne porezne vlasti, utvrđuju se njihovi vlastiti uvjeti za davanje kredita za porez na ulaganja. Istovremeno, zakonodavstvom je dopušteno utvrditi vlastite uvjete za odobravanje kredita i razloge za to, kao i promijeniti dopuštene uvjete zajma.