Šifra prihoda 4800: prijepis. Ostali prihodi poreznog obveznika. Kodovi prihoda u 2-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Najpopularniji porez koji se primjenjuje na svaku osobu koja je navršila radnu dob je porez na dohodak ili porez na dohodak. Zbog toga se u velikoj mjeri formiraju savezni, regionalni i lokalni proračuni. Za ispravnu primjenu postojećeg sustava naplate poreza na dohodak potrebno je imati predodžbu o tome kakve prihode pojedinci općenito imaju i koji od njih ulaze u poreznu osnovicu.

Dohodak podliježe porezu na dohodak

Porez na dohodak naplaćuje se na sve vrste dohotka fizičkih osoba. Oni uključuju:

• Plaća na glavnom mjestu i na pola radnog vremena.
• Premijske isplate.
• Plaćanje za osnovne i dodatne praznike.
• Plaćanje bolovanja.
• Pokloni i dobici.
• Primljene naknade za intelektualnu aktivnost.
• Plaćanja osiguranja.
• Plaćanje za rad prema građanskopravnim ugovorima.
• Prihodi od prodaje imovine.
• Prihod najmodavca od najma.
• Ostali prihodi poreznog obveznika.

Za ispravan obračun poreza na dohodak nije važno državljanstvo pojedinca, bitno jesamo je li stanovnik ili ne. To se određuje prema tome koliko je dana ta osoba provela u godini (to je kalendarska godina koja je porezno razdoblje za porez na dohodak) unutar granica Rusije. Prilikom boravka u zemlji duže od 183 dana, osoba se smatra rezidentom, inače - nerezidentom. Za fizičku osobu rezidenta svi prihodi podliježu oporezivanju u skladu sa zakonom. Nerezident plaća samo od prihoda koji je dobio od izvora sa sjedištem u Rusiji.

Oporezivu osnovicu poreza na dohodak pojedinca čine svi prihodi koji su mu dati u financijskom ili nenovčanom obliku, s izuzetkom iznosa koji su, u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, oslobođeni oporezivanje i razne vrste odbitaka.

Koji prihod ne podliježe porezu na dohodak

Morate razumjeti: što se tiče poreza na dohodak, ne postoje tzv. korisnici, odnosno pojedinci koji su potpuno oslobođeni plaćanja. Samo određene vrste prihoda podliježu izuzeću:

• Porodničke naknade za žene.
• Osiguranje i kapitalizirane mirovine.
• Socijalni dodaci za mirovine.
• Sve zakonski odobrene naknade koje se odnose na: naknadu štete po zdravlje; uz besplatnu dodjelu prostora za stambene i komunalne usluge; otpuštanjem djelatnika, osim isplate neiskorištenog godišnjeg odmora.
• Plaćanje darovane krvi i majčinog mlijeka darivateljima.
• Almentacija koju prima porezni obveznik.
• Materijalna pomoć isplaćena zaposlenicima u granicama neviše od četiri tisuće rubalja.
• Materijalna pomoć koja se isplaćuje zaposlenicima pri rođenju ili posvojenju djeteta u granicama koje ne prelaze 50 tisuća rubalja.
• Drugi prihodi navedeni u RF poreznom zakonu, čl.217.

Od porezne osnovice pri obračunu poreza na dohodak odbijaju se razne vrste odbitaka. Riječ je o zakonskom iznosu koji ne podliježe oporezivanju. Odbici su osigurani građanima s djecom, predstavnicima određenih profesija, veteranima, žrtvama katastrofa uzrokovanim ljudskim djelovanjem i drugima navedenim u Poreznom zakonu Rusije.

Pružanje informacija od strane poreznog agenta IFTS-u

Sve organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenicima postaju njihovi porezni agenti za porez na dohodak. Koje su njihove odgovornosti? Prvo, porez na dohodak mora se odbiti od svih dohodaka koje poslodavac isplati pojedincu. Drugo, zadržani iznosi moraju biti prebačeni na račun Federalne porezne službe u rokovima određenim zakonom. Treće, nakon isteka kalendarske godine (a to je porezno razdoblje za porez na dohodak), agent je dužan inspekciji dostaviti podatke o svim iznosima poreza na dohodak po odbitku i prijenosu za svakog zaposlenika. Poslodavac osigurava svakom zaposleniku potvrdu u obliku 2-NDFL u rokovima navedenim u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Kašnjenje ili izostanak potvrde rezultirat će kaznama. Šifre u 2-NDFL u 2016. malo su se razlikovale od sadašnjih.

Kako ispunitireferenca 2-NDFL

U 2017. vrijedi obrazac 2-NDFL, čiji je obrazac odobren naredbom MMV 7-11 / 485 od 30.10.15.

Kako ispuniti 2-porez na dohodak da obrazac prođe provjeru i da ga porezni inspektor prihvati? Prije svega, obratimo pažnju na odjeljke od kojih se sastoji:

1. Odjeljak 1. Navedeni su naziv, adresa, telefonski broj, TIN, KPP, OKTMO kod poreznog agenta.
2. Odjeljak 2. Ispunite identifikacijski broj poreznog obveznika, puno ime, status, datum rođenja, državljanstvo, podatke o putovnici i adresu poreznog obveznika.
3. Odjeljak 3. Svi obračunati porezni iznosi unose se mjesečno, raščlanjuju se u skladu s kodom prihoda, vrše se profesionalni odbici.
4. Odjeljak 4. Popune se šifre i iznosi socijalnih odbitaka, kao i odbici imovine i ulaganja.
5. Odjeljak 5. Zbrojni prihod za cijelu godinu, porezna osnovica, obračunati porez koji se plaća, naznačen zadržani i preneseni porez na dohodak.

Prije popunjavanja 2-poreza na dohodak potrebno je provjeriti relevantnost podataka na adresi, podatke iz putovnice poreznog obveznika. Ako su se podaci promijenili tijekom prošle godine, potrebno je izvršiti ispravke. Kada zaposlenik podnese zahtjev za povrat poreza na dohodak pri kupnji doma ili plaćenom školovanju i liječenju, Federalna porezna inspekcija će utvrditi nesklad između podataka u potvrdi i dostavljenih dokumenata. Uzorak novog obrasca 2-NDFL predstavljen je u ovom materijalu.

Što je kod prihoda i kako se utvrđuje

Šifre prihoda za potvrdu 2-NDFL moraju se odabrati iz Dodatka br. 1 Naredbi br. MMV-7-11 / 387 od 09. 10. 15. U njemu se svaka vrsta prihoda koju pojedinac može ostvariti u u gotovini ili u naturi, dodjeljuje se jedinstveni četveroznamenkasti kod.

Za poslodavca je vrlo važno utvrditi kojoj šifri prihod pripada i to ispravno navesti u potvrdi. Popis odobren od strane Ministarstva financija stalno se mijenja. Primjer je obračun plaća i naknada. Ovu operaciju obavlja svaki poslodavac. U 2015. godini, nakon odobrenja nove liste prihodi su raspoređeni na sljedeći način:

1. Obračunata plaća (uključujući bonuse) - kod 2000.
2. Naplaćena naknada za godišnji odmor (uključujući plaćanje neiskorištenog godišnjeg odmora nakon otkaza) - kod 2012.
3. Potvrde o privremenim nesposobnostima plaćene - kod 2300.

U 2016. godini izmijenjena je lista kodova kod 2-poreza na dohodak: bonusi su se izdvajali iz iznosa plaće, a dijele se ovisno o izvoru isplate. U 2017. godini dodijeljena je posebna šifra naknade za preostale dane godišnjeg odmora po otkazu i dodijeljena je od iznosa naknade za godišnji odmor zaposleniku. U izvješću za 2017. prihod zaposlenika kao rezultat obračuna plaća i naknada bit će raspoređen po šiframa dohotka u 2-porezu na dohodak na sljedeći način:

1. Obračunata plaća - kod 2000.
2. Bonus je akumuliran za proizvodne rezultate i druge pokazatelje isplaćene iz fonda plaća ne na teret neto dobiti ili namjenskih sredstava - šifra 2002.
3. Dodijeljen bonus za istu izvedbuna račun dobiti i ciljanog financiranja - šifra 2003.
4. Prikupljen regres za godišnji odmor - kod 2012.
5. Uplata za preostale dane godišnjeg odmora nakon otpuštanja - kod 2013.
6. Potvrde o privremenim nesposobnostima plaćene - kod 2300.

Kada se obračun plaća, beneficija i naknada vodi u posebnim programima, kao što je 1C:Enterprise, dovoljno je izvršiti odgovarajuće dopune programa jednom prilikom stupanja na snagu sljedeće promjene na popisu. Prilikom ručnog izračuna plaća, računovođa će morati pažljivo raspodijeliti prihod pojedinaca. Prema članku 126.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, za pružanje potvrda koje sadrže nepouzdane informacije od strane poreznog agenta prijeti kazna od pet stotina rubalja po dokumentu. Ako ima mnogo zaposlenika, iznos kazne u slučaju pogrešno odabranog koda prihoda bit će osjetljiv.

Za što služi kod prihoda 4800

Dešifriranje šifre dohotka 4800 u dodatku naredbe Ministarstva financija zvuči ovako - “ostali prihodi”. Dodatna objašnjenja nisu data. To znači da prilikom plaćanja ili izdavanja u naravi (nagrade, darovi, uniforme) dohotku pojedinca koji nije uvršten na popis oslobođenih od oporezivanja na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 217, porez na dohodak mora biti zadržano i prebačeno u državni prihod.

Što učiniti ako prihod nije naveden na trenutnoj listi? Pripisuje se šifri prihoda 4800, čije dekodiranje znači "ostali prihodi". Treba imati na umu da je u slučaju kada je izdanje izvršeno uu naturi, utvrđuje se njegova vrijednost, ali je porez nemoguće zadržati, jer u novčanom iznosu u poreznom razdoblju nakon ovog izdavanja, pojedincu ništa ne pripada. Porezni agent je dužan prijaviti to IFTS-u.

Oporezivanje dnevnica na službenim putovanjima

Najčešće se šifra 4800 koristi za prikaz prihoda zaposlenika u obliku dnevnica isplaćenih na službenom putu. Visina putnih troškova utvrđuje se u "Pravilniku o službenim putovanjima" koji je aneks kolektivnog ugovora. Ovo je neobavezni dokument, sve potrebne točke možete propisati u "Internim pravilima", odnosno nalogu voditelja. No mnoge organizacije prihvaćaju Uredbu, može se kreirati u programima upravljanja osobljem s automatiziranim računovodstvom. Visina dnevnice utvrđuje se odlukom uprave i nije ograničena gornjom granicom. Treba imati na umu da je u članku 217. maksimalna dnevna naknada koja ne podliježe porezu na dohodak navedena:

1. Na službenim putovanjima unutar Rusije - 700 rubalja.
2. Na službenim putovanjima u inozemstvo - 2500 rubalja.

Dnevnica koja prelazi ovo ograničenje podliježe porezu na dohodak za 2 osobe. Na primjer, ako je dnevnica od 1000 rubalja određena za interni službeni put u organizaciji, zaposlenik je otišao na pet dana, pripisano mu je 5000 rubalja. Od toga, 700 x 5=3500 rubalja. ne podliježu porezu na dohodak. Iznos je 1500 rubalja. moraju biti uključeni u potvrdu 2-NDFL u mjesecu kada je dnevnica naplaćena i izdana, s kodom prihoda 4800.

Slična situacija saputni troškovi za smještaj. Organizacija ima pravo u svojim Pravilima predvidjeti punu naknadu troškova života na temelju priloženih dokumenata. U nedostatku dokumenata, zaposlenik može imati pravo na naknadu u fiksnom iznosu. U članku 217. ograničenja neoporezive naknade za smještaj bez popratnih dokumenata:

1. Na službenim putovanjima unutar Rusije - 700 rubalja.
2. Na službenim putovanjima u inozemstvo - 2500 rubalja.

Iznosi veći od onih navedenih u članku 217. podliježu porezu na dohodak i prikazuju se s šifrom dohotka 4800. Svi iznosi koji se odnose na ovu šifru moraju se dešifrirati u računovodstvu kako bi se izbjegli nesporazumi tijekom poreznih revizija.

Zadržavanje poreza na dohodak od dodatnih uplata do prosječne mjesečne plaće pri plaćanju određenih vrsta naknada

Organizacije imaju pravo na doplatu svojim zaposlenicima u onim razdobljima kada ne rade i primaju naknade iz fonda socijalnog osiguranja. Ovo može biti bolovanje ili porodiljni dopust.

Ako se socijalna davanja, izračunata u skladu sa zakonom utvrđenim pravilima, pokaže da su manja od prosječne mjesečne zarade zaposlenika, može se izvršiti dodatna isplata za nadoknadu ove razlike. Ovo je obvezno plaćanje. Naredbom za organizaciju utvrđuje se popis zaposlenika (možda ne uključuje sve osoblje) kojima se isplaćuju dodatne naknade i postupak obračuna.

Ako je plaćanje bolovanja u cijelostipodliježe porezu na dohodak, tada se prirez na njega također uključuje u osnovicu i obračunava se u 2-porezu na dohodak pod šifrom 2300. Plaćanje rodiljnog dopusta je oslobođeno poreza, ali ostvareni prirez nije državna naknada. Na osnovu toga se uključuje u oporezivi dohodak iu potvrdi 2-NDFL u trenutku plaćanja uzima se u obzir pod šifrom 4800.

U kojim slučajevima se porez na dohodak odbija od naknade nakon otkaza

U slučajevima reorganizacije, promjene vlasnika poduzeća, ponekad dolazi do zamjene upravljačkog tima - voditelja, zamjenika voditelja, glavnog računovođe. Nakon otpuštanja ovih radnika, zakon predviđa brojne isplate:

• Otpremnina.
• Ušteđene plaće dok ste zaposleni.
• Kompenzacija.

Člankom 217. ove isplate su izuzete od oporezivanja u iznosu koji ne prelazi trostruku prosječnu mjesečnu plaću, odnosno šesterostruki iznos u slučaju kada zaposlenici napuste poduzeće koje se nalazi na krajnjem sjeveru ili s njima izjednačenim područjima. Isplate navedenim zaposlenicima koje prelaze neoporezivi maksimum su oporezivi dohodak i bit će naznačene u potvrdi 2-NDFL šifrom prihoda 4800 i u prijepisu.

Kakav drugi prihod može postojati?

Organizacija kojoj je potrebno kvalificirano osoblje spremna je zaposliti stručnjake koji žive u drugim područjima. U isto vrijeme, menadžeri često čak plaćaju kandidatima za radno mjesto putovanje na razgovor i druge troškove s njimpovezane. Premještanje zaposlenika na novo radno mjesto se ne oporezuje. No, kandidat nije zaposlenik, pa je nadoknada predočenih putnih isprava, hotelskog računa oporezivi prihod. Popis ne daje šifru za to, stoga bi iznos trebao biti prikazan u potvrdi kao drugi prihod pod šifrom 4800. Organizacija je obvezna zadržati i prenijeti porez na dohodak iz drugog dohotka. Ovdje postoje dvije opcije:

1. Kandidat je sam kupio putne karte, platio smještaj, predao dokumente organizaciji za nadoknadu.
2. Ulaznice su kupljene, a hotel je platila sama organizacija.

U prvom slučaju ne bi trebalo biti problema: obračunavši povrat, računovođa će mu zadržati porez na dohodak i prenijeti ga u proračun. U drugom slučaju nema od čega porez po odbitku. Iako se prihod nesumnjivo prima, ali u takvom obliku da ga je nemoguće zadržati. U tom slučaju, najkasnije do veljače sljedeće godine, organizacija, na temelju zahtjeva Poreznog zakona, mora obavijestiti inspekciju o smetnji za odbitak poreza.

Postoje situacije kada tijekom porezne kontrole inspektori određene iznose pripisuju šifri 4800. Riječ je o prihodima koji ne bi trebali biti uključeni u poreznu osnovicu sukladno članku 217., ali zbog nepostojanja ili neispravne dokumentacije (nema ugovora, ne postoje potvrde o statusu poreznog obveznika i sl.) ne prihvaćaju ih inspektori u ovom svojstvu. Mogu se pripisati drugom prihodu (šifra prihoda za 2-NDFL - 4800) i porezu po odbitku, kao i naplatiti kaznu ilidobro.

Osnovica poreza na dohodak je vrlo raznolika. Uključuje mnogo različitih obračuna, nagrada, beneficija, kompenzacija, isplata itd. Da bi se sva ta raznolikost ispravno klasificirala prema dohodovnim šiframa, potrebna je promišljenost i pažnja. Ispravnost obračuna poreza na kraju će ovisiti o tim kvalitetama.