Planiranje i planiranje financija. Metode financijskog planiranja. Financijsko planiranje u poduzeću

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Financijsko planiranje je zanimljiv fenomen. Vjeruje se da je njezin angažman tradicionalno povezan s rješavanjem poslovnih problema, s komercijalnom sferom. Ali nije uvijek tako. Obični građani u svakodnevnom životu mogu se baviti financijskim planiranjem. Koje nijanse financijskog planiranja zaslužuju posebnu pozornost? S kojim se zadaćama u okviru relevantnih djelatnosti može suočiti poduzeće?

Što je financijsko planiranje?

Financijsko planiranje najvažniji je dio upravljačkih aktivnosti u svakom trgovačkom poduzeću. Poslovanje je najbolje razvijati u skladu s dobro definiranim algoritmom, temeljenim na modelu čije funkcioniranje ovisi o čimbenicima koji su predvidljivi i transparentni menadžmentu tvrtke. Financijsko planiranje omogućuje vam da povežete sposobnosti organizacije sa zadacima koje su vlasnici poduzeća postavili za sebe. Ovaj proces također omogućuje menadžmentu tvrtke da otkrije potrebne izvore sredstava i učinkovite scenarije za njihovo korištenje.

Planiranje financijaOsmišljen je da pomogne menadžmentu poduzeća u uspostavljanju adekvatnih omjera između različitih vrsta resursa koje tvrtka posjeduje. To može biti, zapravo, kapital ili stalna proizvodna sredstva. Financijski planer korelira različite ključne pokazatelje (kao što su, na primjer, troškovi, obujam proizvodnje, kapitalna ulaganja) s trenutnim poslovnim ciljevima. To vam omogućuje da izgradite održiviji poslovni model na temelju racionalnih kriterija.

Omjer planiranja i predviđanja

U ekonomiji je definiran pojam koji je vrlo blizak onom koji mi razmatramo, odnosno "prognoza". Koja je njegova specifičnost? Kakav je odnos između predviđanja i financijskog planiranja? S obzirom na dva navedena pojma može se razlikovati niz zajedničkih obilježja, a to su: cjelovitost objekta i njegovog gospodarskog okruženja, korištenje sličnih ili identičnih metoda u rješavanju postavljenih zadataka, prisutnost ciljeva u korelaciji s razvojem poslovanja. prioriteti.

Međutim, predviđanje i financijsko planiranje imaju niz značajnih razlika. Što se tiče prvog pojma, on ne podrazumijeva strogo pridržavanje identificiranih obrazaca. Oni su u pravilu vjerojatnosne prirode i manje su detaljni od onih prikazanih u financijskom planu. Predviđanje je prospektivno proučavanje sposobnosti poduzeća, planiranje je razvoj algoritama čija je implementacija neophodna zbog trenutnih zadataka koji stoje pred menadžmentom poduzeća.

Također se može primijetiti da aktiviranje planova može podrazumijevati određene obveze tvrtke prema vanjskim igračima – investitorima ili regulatorima. Stoga je planiranje javnih financija najčešće povezano sa striktnim procedurama izvještavanja za subjekte koji imaju pristup određenim financijskim sredstvima (najčešće proračunskim) nadležnim strukturama. Predviđanje, pak, ne može biti temelj za odgovarajuću kontrolu, budući da se u njemu, kao što smo već napomenuli, koriste probabilistički kriteriji, koji se u praksi mogu značajno razlikovati od onih utvrđenih tijekom odgovarajuće preliminarne analize.

U komercijalnoj sferi, predviđanje je često jednako važna komponenta strategije poslovnog razvoja. Tako je, primjerice, planiranje financija trgovačkog poduzeća – kao organizacije koja je vrlo ovisna o obujmu prihoda – u velikoj mjeri vezano samo za prognozne pokazatelje u pogledu potražnje kupaca robe. Kako se to može izraziti? Prije svega, činjenica da uprava tvrtke može zahtijevati od podređenih struktura da maksimalno usklade rezultate rada s očekivanim brojkama, koje se utvrđuju na temelju prognoza.

Ključni zadaci financijskog planiranja

Planiranje financija uključuje formiranje određenih zadataka za upravljanje tvrtkom. To uključuje:

- otkrivanje rezervi koje mogu povećati prihod tvrtke;

- poboljšanje učinkovitostikapitalni udio;

određivanje optimalnih formula za korelaciju troškova i plana proizvodnje;

- osiguravanje konstruktivne interakcije između poduzeća i partnerskih struktura - banaka, izvođača, kupaca u smislu financijske komunikacije.

U procesu rješavanja predmetnih problema menadžment organizacije provodi aktivnosti u sljedećim glavnim područjima: kretanje kapitala, financijski pravni odnosi, kao i računovodstveni poslovi (računovodstveni, izvještajni – interni ili državnim regulatorima).

Ovo su glavni zadaci financijskog planiranja. Istražimo sada ključna načela koja mogu biti u osnovi odgovarajućih aktivnosti poduzeća.

Ključna načela planiranja

Proučimo ključne principe na temelju kojih se može provoditi financijsko planiranje u poduzeću. Istraživači identificiraju sljedeći popis:

- prioritizacija;

- korištenjem metoda predviđanja;

- analiza rizika;

- koordinacija i kontrola.

Razmotrimo detaljnije njihovu bit.

S obzirom na takav princip kao što je prioritizacija, poduzeća se u većini slučajeva suočavaju s činjenicom da proizvodni i drugi zadaci vezani uz razvoj poslovanja postaju složeni. Za njihovo rješavanje često je potrebno uložiti ogromna sredstva, pa tako i u rješavanje onih zadataka koji su s gledišta razvoja poslovanja očito sekundarne prirode. Upravljanjetvrtka stoga mora biti u stanju identificirati glavna područja aktivnosti (i koncentrirati potrebne resurse u odgovarajućim područjima).

Još jedan važan princip na kojem se može temeljiti financijsko planiranje u poduzeću je predviđanje. Može se implementirati u različitim aspektima. To može biti predviđanje unutarnjih proizvodnih procesa, utjecaj vanjskih čimbenika - tržišnih i administrativnih. Ključna metoda ovdje je analiza procesa koji se odnose na dotična područja.

Analiza rizika primjer je još jednog značajnog principa u procesu rješavanja problema koji čine financijsko planiranje. Činjenica je da se gotovo svaki posao provodi u okruženjima koja karakteriziraju određene potencijalne prijetnje. To mogu biti, na primjer, fluktuacije valuta ili nestabilna politika državnih regulatora. Rizici vanjske politike također su značajni - to je posebno vidljivo na primjeru zapadnih sankcija ruskim poduzećima.

Koordinacija i kontrola primjeri su drugih bitnih načela financijskog planiranja. Što se o njima može reći? Koordinacija je prilično složen pojam. Može se shvatiti, s jedne strane, kao spoj različitih aktivnosti u poduzeću u jedinstven koncept, s druge strane, korištenje metoda upravljanja zajedničkih za sva proizvodna područja, uvođenje univerzalnih principa za održavanje korporativne kulture, kao i korištenje metoda upravljanja zajedničkih za sva proizvodna područja. te širenje znanja među zaposlenicima koji doprinose razumijevanju ključnih prioriteta tvrtke. Kontrole su postupci kojima se to osiguravazaposlenike poduzeća na algoritme koji su uključeni u relevantne planove.

Metode planiranja

Proučimo koje su metode financijskog planiranja. Postoji mnogo pristupa njihovoj klasifikaciji. Među ruskim poduzetnicima prilično je raširen onaj koji se temelji na podjeli djelatnosti prema kriteriju njihove orijentacije: odozdo prema gore (od podređenih odjela do uprave), od vrha do dna, kao i kroz provedbu protuinicijativa zaposlenika i uprave tvrtke. Proučimo ove metode financijskog planiranja detaljnije.

Što se tiče planiranja odozdo prema gore, relevantne planove izrađuju kompetentni stručnjaci podređenih struktura, na temelju rezultata njihove detaljne analize proizvodnih procesa.

Prednost ove metode je što će struktura odgovarajućih algoritama poslovnog razvoja biti vrlo detaljna, uključujući i najsitnije nijanse, od kojih se mnoge kasnije mogu pokazati ključnima u smislu rješavanja proizvodnih problema.

Druga metoda pretpostavlja da menadžment tvrtke formira opće, konceptualne zadatke, te ih prenosi na podređene strukture u svrhu daljnjeg detaljiranja i strukturiranja u odgovarajuću vrstu plana financijskog razvoja. Prednost ove metode je što će planiranje u početku uzeti u obzir ključne strateške čimbenike, kao što je stanje poduzeća na tržištu (u prvom scenariju stručnjaci iz lokalnih odjela mogu imatiprilično opća ili potpuno pogrešna ideja o tome), specifičnosti interakcije s vjerovnicima i investitorima (slično, zaposlenici podređenih struktura možda ne znaju ništa o relevantnim nijansama).

Treću shemu karakterizira istovremeno aktiviranje ključnih principa prve dvije. Dakle, identificira ključne prednosti oba - strateškog financijskog planiranja, uzimajući u obzir čimbenike poznate samo menadžmentu, kao i detaljne poslovne procese.

Što može spriječiti poduzeće da uvijek radi u okviru treće sheme, budući da je ona tako uspješna? To može biti posljedica, na primjer, strogog poštivanja poslovnih tajni u poduzeću. Stoga uprava tvrtke nema uvijek priliku podređenim zaposlenicima skrenuti pozornost na podatke koji se odnose na kreditno opterećenje tvrtke ili informacije koje odražavaju interakciju tvrtke s investitorima. U ovom slučaju, najvjerojatnije će biti uključen čisti scenarij odozdo prema gore.

Alati za planiranje

Dakle, razmotrili smo glavne metode pomoću kojih se može provesti financijsko planiranje. Tržišna ekonomija je pojava koja uključuje natjecateljske odnose između igrača u određenom poslovnom segmentu. Pobjednička će pozicija najvjerojatnije biti kod onih tvrtki koje mogu koristiti najučinkovitije alate u smislu praktičnog rješavanja problema vezanih uz financijsko planiranje. Proučit ćemo koje alate tvrtke mogu koristiti u smislu razmatranogsmjerovi aktivnosti.

Analiza

Među najčešćim i najznačajnijim - ekonomske analize. Ovaj alat omogućuje tvrtki da odredi obrasce koji karakteriziraju proizvodne procese, kao i područja interakcije između tvrtke i vanjskih igrača - izvođača, vjerovnika, kupaca. Ekonomska analiza omogućuje vam da utvrdite koje rezerve tvrtka ima i za što one mogu biti dovoljne. Može se primijetiti da odgovarajući alat mnogi istraživači smatraju neovisnom metodom financijskog planiranja zbog svoje složenosti, prisutnosti velikog broja dodatnih komponenti u njemu.

Rationing

Još jedan uobičajeni alat koji se može koristiti za planiranje u sustavu financiranja poduzeća je racioniranje. Njegova specifičnost je u tome što kompetentni stručnjaci koji rade u poduzeću izračunavaju određene planirane, očekivane pokazatelje na temelju dostupnih podataka o standardima (koji se tiču npr. proizvodnje robe ili pružanja usluga). Izvori relevantnih normi mogu biti službeni (to jest, mogu uključivati jedan ili drugi izvor prava - na primjer, savezni zakon), i interni.

Optimizacija

Sljedeći najvažniji alat za planiranje je optimizacija. Činjenica je da se na temelju ekonomske analize i racioniranja može odjednom razviti nekoliko koncepata koji sugeriraju scenarije raspodjele financija u poduzeću. Od njih morate odabrati onaj koji odražavastanje u poduzeću je najobjektivnije, pa se stoga može smatrati optimalnim. Ovdje je glavni kriterij postizanje minimalnih troškova i maksimalnog prihoda od strane poduzeća pri korištenju određenih pristupa. Plan koji unaprijed određuje najpotpuniju usklađenost aktivnosti tvrtke s ovim prioritetima bit će odabran kao optimalan.

Ovo su glavni alati pomoću kojih se može provesti financijsko planiranje. Financije su resurs koji organizacija može koristiti u odnosu na različite vrste zadataka. Dakle, izgledi za korištenje kapitala mogu ovisiti o specifičnim vrstama planova uključenih u poduzeće.

Vrste planiranja

Proučimo koje su vrste financijskog planiranja. Postoji mnogo pristupa njihovoj klasifikaciji. Među ruskim istraživačima raširena je shema prema kojoj se planiranje i kontrola financija provode na temelju razvrstavanja relevantnih aktivnosti kao perspektivnih, tekućih i operativnih. Razmotrimo njihove specifičnosti detaljnije.

Planiranje unaprijed uključuje razvoj ključnih strateških prioriteta od strane poduzeća, koji se moraju implementirati unutar značajnog vremenskog razdoblja, na primjer, 3-5 godina. U tom se aspektu razvoj planova, u pravilu, provodi prema shemi "od vrha prema dolje", odnosno odgovarajući algoritmi uključuju informacije koje odražavaju ne samo unutarnje specifičnosti razvoja tvrtke, već i utjecaj čimbenika koji se pojavljuju u vanjskom okruženju.

Trenutačno planiranje uključuje razvojkriteriji prema kojima se poduzeće treba razvijati u kraćim vremenskim razdobljima nego kod izrade dugoročnih planova - oko 1 godine. Ovaj mehanizam najčešće uključuje korištenje mješovite sheme za sastavljanje formiranja odgovarajućih algoritama. Odnosno, uprava tvrtke, s jedne strane, daje podređenim strukturama neke vrste strateški značajnih informacija o razvoju poduzeća, s druge strane, od njih prima detalje o fazama plana.

Operativno planiranje uključuje rješavanje zadataka s kojima se tvrtka suočava u određenom vremenskom razdoblju, ili koje treba riješiti u narednim mjesecima. Najčešće se planiranje provodi prema shemi "odozdo prema gore". Uprava obično nema smisla u ovom slučaju otkrivati zaposlenicima strateške nijanse poslovnog razvoja.

Planovi ne samo poslovni

Planiranje, kao što smo napomenuli na samom početku članka, važna je komponenta rada s financijama, ne samo u poslovanju. Državne agencije i neprofitne organizacije također se bave relevantnim aktivnostima. Planiranje obiteljskih financija u Rusiji je također u redu stvari. Tehnike za poboljšanje osobne dobrobiti građana korištenjem raznih korisnih tehnika i gotovih alata, na primjer, u obliku računalnih programa, postaju sve popularnije. Planiranje je vrsta aktivnosti koja je sasvim u skladu sa svakodnevnim životom moderne osobe.

Može li se reći da su metode koje smo zabilježili iJesu li alati za financijsko planiranje jednako kompatibilni s bilo kojim područjem aktivnosti građana, bilo da se radi o obiteljskom ili osobnom proračunu? Prilagođeni prisutnosti specifičnih poslovnih procesa, kao što su puštanje robe ili računovodstvene usluge za financijske transakcije općenito, ključni obrasci komercijalne sfere primjenjivi su na opće civilne djelatnosti. Osoba može, na primjer, izraditi osobni plan upravljanja kapitalom u aspektu strateškog razdoblja, rješavajući tekuće i operativne probleme. Može uključivati analizu, normalizaciju i optimizaciju.

Naravno, u slučaju da se relevantnom djelatnošću bavi građanin koji nema odgovarajuću razinu kvalifikacija, te aktivnosti će biti krajnje pojednostavljene. Ali oni će u potpunosti odgovarati specifičnostima nijansi financijskog planiranja o kojima smo gore raspravljali. Stoga bi osobni proračun mogao imati izražene sličnosti s odgovarajućim planom za mobilizaciju kapitala u poduzeću, iako u pojednostavljenom obliku.