Koje su vrste poreznih stopa?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U poreznom sustavu postoje različite vrste stopa. Koriste se u kombinaciji kako bi se postigla najveća učinkovitost. Koje se vrste poreznih stopa mogu naći u suvremenog čovjeka? Koja je razlika? Kako oni utječu na porezno opterećenje koje osjeća stanovništvo zemlje? Koja je porezna stopa s makroekonomskog stajališta? Koje su njihove funkcije i utjecaj?

Koja je porezna stopa?

Prvo, morate definirati terminologiju. Dakle, porezna stopa (stopa oporezivanja porezima) je iznos naknada koji idu na jednu dodatnu jedinicu promjene osnovice. Kada se izražava kao postotak prihoda poreznog obveznika, naziva se kvota. Stopa je obvezni element poreza.

Porezno opterećenje

Pod poreznim opterećenjem razumjeti postotak omjera poreza i bruto domaćeg proizvoda zemlje. Drugim riječima, ovaj koncept uključuje omjer svih obveznih plaćanja u BDP-u države. Opterećenje se može izračunati zasebno za svaki subjekt ili u cjelini za objekt (poduzeće ili plaće osobe). Da to prebrojimpotrebno je koristiti formulu: SNP/D, gdje je SNP iznos obračunatih poreza, D je prihod.

Za nerazvijene zemlje u kojima ne postoji jak sustav socijalne sigurnosti karakteristično je nisko porezno opterećenje, u razvijenim zemljama, naprotiv, vrlo visoko. Za potonje je indikativan primjer Švedske, gdje je nekih godina bio i iznad 60%. Također je potrebno u okviru članka napomenuti razliku između stvarnog i nazivnog opterećenja. Oni su korisni jer daju grubu procjenu stupnja utaje poreza. Dakle, s povećanjem nominalnog opterećenja povećava se broj slučajeva utaje plaćanja. Kada dosegne određenu razinu, fenomen evazije postaje masovan, pa se stvarno stanje stvari mijenja u smjeru smanjenja primljenog novca. Kada država dobije najviše novca, smatra se da je stopa na Laffer točki. Ali pokušavaju je ne dosegnuti. Prijeđimo sada na glavnu temu i razmotrimo vrste poreznih stopa. Neizravni sustav naplate poreza razmatrat će se samo općenito, a glavna će se pozornost posvetiti izravnom.

Koje su vrste poreznih stopa?

Pa koja je to raznolikost? Trenutno se koriste sljedeće vrste poreznih stopa. Popis je lako zapamtiti:

1. Proporcionalno.
2. Regresivno.
3. progresivno.

Svaki od njih ima svoje karakteristike, koje ćemo sada razmotriti. Postoji i 4. tip: fiksna stopa. Njegovo značenje leži u činjenici da određeniiznos poreza koji se mora platiti, bez obzira na dohodak. Ali zbog nedostatka ekonomske fleksibilnosti, sada se fiksna stopa ne koristi na nacionalnoj razini, već samo u obliku rente, na primjer, za tonu nafte ili željezne rude (bez obzira na profit).

Proporcionalna porezna stopa

Pod djelovanjem takvog mehanizma uzima se isti dio od svih vrsta prihoda. Kako bi predvidjeli kako će to utjecati na količinu novca koju ljudi primaju, prave male izračune. Dakle, od neto prihoda treba odbiti obvezne troškove koji idu na hranu, odjeću, medicinsku skrb, stanovanje i prijevoz. Što god preostane (pod pretpostavkom da uopće postoji nešto) bit će diskrecijski prihod. Može se povećati ili smanjiti nakon promjena postojećih stopa (ili uvođenja novih). Treba napomenuti da je proporcionalni porezni sustav prilično nezgodan kada se primjenjuje na siromašne. Dakle, 500 rubalja od 10.000 i 5.000 od 100.000 imaju različita značenja za vlasnike tih iznosa, pa se druge vrste poreznih stopa koriste u nizu obveznih plaćanja državi. Proporcionalni sustav koristi se kada se radi o velikim tvrtkama.

Regresivna porezna stopa

Pod regresivnom poreznom stopom podrazumijeva se takav redoslijed obveza, kada se s rastom oporezive osnovice smanjuje postotak koji se mora platiti iz dohotka. Primjer implementacije: kod popravljanja nedefiniranog dijelaprimili dobit, ali određeni iznos, koji se mora platiti. Radi praktičnosti, cijeli prihod je podijeljen u zasebne dijelove. Svaki od njih podliježe svojoj stopi. Stoga se smanjenje iznosa plaćanja ne događa za cijeli prihod, već za njegov dio. Regresivna porezna stopa mnogima se čini nepravednim načinom oporezivanja, a u svom najčišćem obliku malo se koristi. Postoje popularnije vrste poreznih stopa. Izravni regresivni - jedan od najpopularnijih u ovoj kategoriji. Kao praktični primjer provedbe može se navesti jedinstveni socijalni porez. Dakle, s povećanjem troškova rada, porezna stopa se smanjuje. Taj je mehanizam stvoren kako bi se plaće izvukle iz sjene. Usput, o vrstama poreznih stopa. Izravna regresivna linija ovdje zauzima izuzetan položaj. Kao što ste vidjeli, koristi se za motiviranje određenih radnji, a države ga koriste za povećanje razine vladavine prava.

Progresivna porezna stopa

Progresivno oporezivanje temelji se na dohotku koji se koristi prema vlastitom nahođenju. Najveći je interes razlika između ukupnih sredstava i potrošnje na prioritetne potrebe. Ovo načelo je temelj progresivne porezne stope. Uostalom, s kvantitativnim povećanjem prihoda smanjuje se ukupan udio sredstava koja idu za normalno funkcioniranje osobe (potrošnja na hranu, stanovanje i druga prioritetna plaćanja). A u isto vrijeme rastu iznosi koji idu za kupnju luksuzne robe ili užitaka. Ovajporezna stopa je rješenje za slučajeve kada manje bogati porezni obveznik ima veće porezno opterećenje od bogate osobe. Osim toga, podijeljen je na podtipove koji se međusobno razlikuju:

1. Jednostavno u bitovima.
2. Jedna faza.
3. Relativno u bitovima.
4. Višestepeni.
5. linearno.
6. Kombinirano.

Funkcije oklade

Koliko god to izgledalo čudno, porezna stopa, osim svoje glavne namjene, obavlja i niz funkcija ekonomskog plana. Neki od njih:

1. Spasavanje ekonomije od "pregrijavanja". U kapitalizmu postoji takva negativna pojava kao što su periodične sustavne krize koje urušavaju dio gospodarskog sektora zemlje. Rastom gospodarstva u uvjetima niskih poreznih stopa tržište je u većoj mjeri zasićeno. A kad se dosegne krizni prag, morat će se pasti "s veće visine". Kako bi to izbjegle, vlade provode politiku povećanja poreznog opterećenja kako bi smanjile brzinu i intenzitet zasićenja tržišta.
2. Regulacija trgovinskih tokova. Činjenica je da svaka infrastruktura ima ograničene mogućnosti korištenja. A ako obim posla dosegne svoj maksimum, moguće je povećati poreze na prijevoz ili tranzit kako bi se posredno utjecalo na ovu situaciju i dodatno napunilo državni proračun.

Utjecaj stope na gospodarstvo s makroekonomske točke gledišta

Država može koristiti bilo što kao razlog za nametanje poreza, od preraspodjele dohotka do stvaranja vlastitog kapitala do uklanjanja negativnih vanjskih ekonomskih učinaka. A kako biste što bolje provodili svoju politiku i postigli maksimalnu učinkovitost, stopa se koristi kao alat. Valja napomenuti da s makroekonomskog stajališta njegovo smanjenje stimulira rast agregatne potražnje među građanima i istodobno motivira poduzetnike na povećanje agregatne ponude. To proizlazi iz sljedećeg obrasca: što građani manje trebaju platiti poreza i što je niža porezna stopa, to se više može potrošiti na potrošnju i kupnju novih dobara. Tako se stvara ciklus povećane aktivnosti u gospodarstvu, koji, iako nije beskonačan, može imati pozitivan učinak u kratkom roku u razdoblju od nekoliko godina. Ovo načelo koriste države kada provode poticajnu ekonomsku politiku. Kada se porezne stope povećaju, poduzeća i poduzeća su prisiljena povisiti cijene, izgubiti tržišni udio i smanjiti svoju prisutnost. Dakle, ulazimo u ciklus opadanja rasta. Vidi se da je smanjenje agregatne ponude na tržištu obrnuto proporcionalno poreznoj stopi. Ova ovisnost opisana je u djelima ekonomskog savjetnika američkog predsjednika Ronalda Reagana, Arthura Laffera, koji je postao utemeljitelj teorije "ekonomije na strani ponude".

Zaključak

Rezimirajući, možemo reći da trenutno ne postojiuniverzalna porezna stopa koja bi se mogla primijeniti bilo gdje. Možda će se u budućnosti razvijati. Što god bilo, sada imamo samo ono što imamo.