Vrste poreza i poreznih olakšica: pojam, klasifikacija i uvjeti za stjecanje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U članku ćemo razmotriti vrste poreza i porezne olakšice.

Porez je obvezno plaćanje koje naplaćuju vladina tijela na različitim razinama od pojedinaca i organizacija u svrhu financijske potpore vladinim aktivnostima.

U širem smislu, porezi uključuju i carine i naknade, odnosno obvezna plaćanja tvrtki i kućanstava državi za davanje dozvola, prava i obavljanje drugih pravno značajnih radnji (primjerice, licenca, carina, dr. naknade za javnobilježničke radnje, za razmatranje predmeta na sudovima, upis akata građanskog stanja itd.).

Opišite vrste poreza i poreznih olakšica detaljnije.

Porezi su se pojavili s nastankom države, oni su glavni izvor njezinih prihoda. Klasificirani su prema sljedećim kriterijima.

Način prikupljanja: izravno ineizravno

Izravno naplaćeno na imovinu ili prihod poreznog obveznika (pravne ili fizičke osobe). Izravni porezi uključuju: porez na dohodak, porez na dobit, porez na vađenje minerala, porez na promet, porez na imovinu pojedinaca i organizacija. Značajka takvih poreza je da je porezni obveznik i nositelj poreza ista osoba. Neizravni porezi se naplaćuju na usluge i robu, uključeni u cijenu proizvoda, plaćaju ih potrošači. U kategoriju neizravnih poreza spadaju: trošarine na određene vrste dobara (cigarete, naftni derivati, alkoholna pića, automobili), carine, porez na dodanu vrijednost. Značajka neizravnih poreza je da su porezni nositelj i porezni obveznik različiti agenti. U ovom slučaju porezni obveznik je kupac usluge ili proizvoda (porez plaća on sam pri kupnji), a porezni obveznik je tvrtka koja je proizvela ovu uslugu ili proizvod (porez plaća ona u korist države).).

Prema posebnostima poreznih stopa

Proporcionalno, progresivno i regresivno. Progresivni - To su porezi čije se stope povećavaju kako se povećava veličina objekta na koji se nameću. Takav sustav maksimizira preraspodjelu dohotka, budući da bogatiji građani najveći dio svog dohotka plaćaju porezom od manje bogatih ljudi. Proporcionalni - to su porezi čije su stope nepromijenjene bez obzira na veličinu objekta. Najupečatljiviji primjer proporcionalnog poreza u Rusiji je porez naprofita organizacija. Regresivni porezi su oni čije se stope smanjuju s povećanjem iznosa predmeta oporezivanja. Korištenje regresivnog sustava uglavnom slijedi cilj povlačenja prihoda bogatih građana "iz sjene".

Prema razini poreznog sustava

Prema razini poreznog sustava porezi su regionalni, savezni i lokalni. Federalne su obavezne za plaćanje na cijelom području zemlje. Ova kategorija uključuje porez na dodanu vrijednost, porez na dohodak, trošarine, porez na dobit, porez na vodu, naknade za korištenje divljih životinja i bioloških vodnih resursa, državnu pristojbu i porez na vađenje minerala. Regionalne poreze uvode subjekti Ruske Federacije, oni su obvezni za plaćanje samo na teritoriju takvih subjekata. U kategoriju regionalnih poreza trenutno se nalazi porez na promet, porez na imovinu ustanova, porez na kockanje. Pod lokalnim porezima podrazumijevaju se porezi utvrđeni odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije i zakonskim propisima predstavničkih tijela općinskih subjekata, oni su obvezni za plaćanje na teritoriji tih lokalnih jedinica. Ova kategorija uključuje porez na zemljište, porez na imovinu.

Razgovarajmo o konceptu i vrstama poreznih olakšica.

Što su porezne olakšice?

Porezna olakšica je prednost koju daje lokalna samouprava ili država određenoj kategoriji poreznih obveznika, tj.u povoljnijem položaju u odnosu na druge porezne obveznike. Takve se pogodnosti smatraju jednom od sastavnica porezne politike i slijede ekonomske i društvene ciljeve.

Vrste poreza i poreznih olakšica zanimaju mnoge.

Koje su porezne olakšice?

Danas postoje sljedeće vrste poreznih olakšica:

1. Povlačenja - porezni poticaji kojima se neki objekti (objekti) oporezivanja uklanjaju iz oporezivanja. Oslobođenja se mogu odobriti kako svim poreznim obveznicima tako i njihovoj zasebnoj kategoriji, na primjer, ne oporezuje se prodaja pekarskih proizvoda, kruha, dječje obuće i odjeće, mlijeka, lijekova i sl. Osim toga, takve pogodnosti mogu biti pružena ograničeno ili kontinuirano. Koje druge vrste poreznih olakšica postoje u Rusiji?
2. Popusti - svojevrsne pogodnosti koje smanjuju poreznu osnovicu. Dijele se na ograničene, posebne i opće popuste. Iznos ograničenih popusta je ograničen. Svi obveznici koriste uobičajene, na primjer, olakšice za porez na imovinu za osobni dohodak. Popusti vrijede za određene kategorije platiša, primjerice za invalide Drugoga svjetskog rata. Svi bi trebali znati o postupku i vrstama poreznih olakšica.
3. Porezni krediti su pogodnosti koje smanjuju vašu poreznu plaću ili poreznu stopu. Postoje takvi oblici odobravanja poreznog kredita: smanjenje porezne stope; rata ili odgode plaćenog poreza; bruto porezni odbitak; povrat prethodno plaćenog poreza ili njegovog dijela (porezna amnestija); ulaganje (cilj)porezni kredit; porezni kredit.

Ukupno oslobođenje od poreza za određeno vremensko razdoblje naziva se porezni odmor.

Nastavljamo analizirati koncept i vrste poreznih olakšica.

Značajke pogodnosti PDV-a

Najčešće korištene pogodnosti transakcije uključuju:

• posredničke operacije;
• prodaja medicinskih usluga i robe;
• prodaja robe od strane organizacija osoba s invaliditetom;
• krediti;
• prodaja obrazovnih usluga.

Porezni zakon utvrđuje da se porezno oslobođenje ne primjenjuje na poduzetničke aktivnosti u interesu druge osobe na temelju ugovora o zastupanju, ugovora o zastupanju i ugovora o proviziji. Drugim riječima, posrednici koji prodaju povlaštene usluge i robu moraju platiti PDV na iznos naknade.

Razmotrimo vrste poreznih olakšica za PDV.

Iznimke

Sljedeće transakcije su iznimke:

• pružanje prostora za iznajmljivanje stranim državljanima ili institucijama akreditiranim u Ruskoj Federaciji;
• prodaja medicinskih proizvoda prema posebnom popisu;
• pružanje raznih pogrebnih usluga;
• prodaja rukotvorina umjetničkih vrijednosti.

Dakle, ni proizvođači ni posrednici ne plaćaju PDV na prodaju ovih usluga i roba.

Kodeks propisuje da transakcije prodaje proizvedene robe ne podliježu PDV-u.organizacijama s invaliditetom, među najmanje 80% članova su osobe s invaliditetom i njihovi predstavnici. Također, transakcije prodaje usluga i robe od strane trgovačkih društava čiji se temeljni kapital sastoji od doprinosa organizacija osoba s invaliditetom ne podliježu PDV-u, ali je ovdje potrebno voditi računa o nekim zakonom propisanim uvjetima. Organizacije čiji su vlasnici imovine organizacije osoba s invaliditetom također su oslobođene plaćanja PDV-a.

Ne naplaćujte PDV na prodaju medicinskih proizvoda ruske i strane proizvodnje prema popisu koji regulira Vlada Ruske Federacije. Organizacije i individualni poduzetnici koji prodaju robu navedenu u Popisu mogu koristiti takvu povlasticu, ali moraju imati licencu. Ne možete se odustati od ove pogodnosti. Poduzetnici i tvrtke koje prodaju medicinske proizvode koji nisu navedeni na Popisu plaćaju ovaj porez po stopi od 18%.

PDV ne podliježe prodaji usluga u obrazovnoj sferi za obrazovne organizacije neprofitnog tipa obrazovno-proizvodnog ili obrazovnog procesa. Odbitak PDV-a možete ostvariti samo kada se takve usluge pružaju u područjima dodatnog i osnovnog obrazovanja, potvrđene licencom. Nastava s maloljetnom djecom u sekcijama, krugovima i uzdržavanje djece u predškolskim ustanovama također se ne oporezuju.

transakcije bez PDV-a za davanje financijskih zajmova, kao i pružanje usluga za njihovo davanje. Poznato je da se zajam može dati u naturi ili u novcu. Licenceovo nije potrebno. Ako organizacija daje zajmove u gotovini, može koristiti ovu pogodnost. Istodobno, ni iznos kredita ni kamate primljene na temelju ugovora ne podliježu PDV-u.

Vrste poreznih olakšica ne prestaju tu.

Porezni odbici: što je to

Vrste poreznih olakšica uključuju odbitke.

Riječ je o određenom iznosu dohotka koji se ne oporezuje, odnosno vraća se dio prethodno plaćenog poreza na dohodak zbog troškova nastalih po kategorijama, što uključuje npr. trošak kupnje stana, liječenja, obrazovanje, kupovina lijekova itd..

Zašto to treba državi?

Davanjem poreznih olakšica država potiče ljude na službeni rad, a ujedno njihova sekundarna sredstva preusmjerava na obrazovanje, građevinarstvo i zdravstvo. Osim toga, postoje odbici za sve građane koji su sudjelovali u određenim događajima ili imaju djecu.

Porezni odbitak pruža se samo pod određenim uvjetima utvrđenim zakonom. Za svaku vrstu odbitka daje se popis dokumenata. Postoje i razna ograničenja.

Vrte poreznih olakšica

Odbici, koji su sadržani u poreznom zakonodavstvu, podijeljeni su u sljedeće vrste:

• društveno;
• standard;
• profesionalno;
• investicija;
• vlasništvo.

Standardni odbitak kao vrsta poreznih olakšica Poreznog zakona Ruske Federacijekarakterizira činjenica da se svaki mjesec ne oporezuje određeni iznos dohotka. Daje se poreznom obvezniku za sudjelovanje u određenim događajima (vojnim akcijama) i za dijete. Za razliku od drugih vrsta odbitaka, ovaj izdaje poslodavac, iako se može dobiti preko porezne uprave.

Socijalni porezni odbitak - djelomična nadoknada medicinskih troškova i obrazovanja. Svi odbici u ovoj kategoriji dobivaju se godišnje s 120.000 rubalja beneficija - to jest, ovaj iznos dohotka neće se oporezovati.

Koje druge vrste poreznih olakšica postoje u Poreznom zakonu?

Postoji i odbitak za plaćene obrazovne usluge. Porezni zakon predviđa razloge za izdavanje takvog odbitka:

• vlastito učenje;
• obrazovanje djeteta ispod 24 godine;
• obrazovanje štićenika do 24 godine.

Odbici na imovinu

Odbitak imovine daje se za određene radnje izvršene s imovinom. Za razliku od socijalne vrste neiskorištenih odbitaka u tekućoj godini, imovinski odbici mogu se prenijeti u sljedeću godinu. Možete vratiti 13% iznosa troška za sljedeće radnje:

• prodaja imovine;
• nabavka kuće, sobe, stana, parcele itd.;
• odbitak hipoteke.

Odbitak ulaganja može se primiti na prihod od prodanih vrijednosnih papira, na iznos sredstava položenih u IIA za tri godine i odbitak na prihod primljen od transakcija s vrijednosnim papirimapapiri.

Razmatrali smo vrste poreza i poreznih poticaja.