Jedinstveni socijalni doprinos: obračun i stope

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Pitanje jedinstvenog socijalnog osiguranja ne muči, možda, samo lijene. Uostalom, svaki građanin koji poštuje sebe trebao bi znati koliko i zašto plaćamo državi od svog pošteno zarađenog novca. Razmotrit ćemo ovo pitanje u članku u nastavku, na temelju važećih regulatornih pravnih akata.

Što je ERU i na koje se transakcije primjenjuje

Jedinstveni socijalni doprinos je fiskalna kazna koja se primjenjuje u slučaju građanskog prava i radnih odnosa. U pravilu se ovo opterećenje odnosi samo na plaćanja fizičkim licima, iako postoje neke iznimke, o kojima ćemo govoriti malo kasnije.

Građanskopravni odnosi, koji se odnose na naplatu jedinstvenog socijalnog doprinosa, uključuju usluge koje pružaju subjekti, izvođenje radova drugačije prirode (nije zabranjeno zakonom), poštivanje materijalne strane u provedbu nekih točaka autorskih ugovora. Istodobno, obračun obveza na ERU-ove nijeodnosi se na pojedinačne poduzetnike koji obavljaju identične djelatnosti.

Vrijedi napomenuti da postoji iznimka na ovom popisu. Na jedinstveni socijalni doprinos ne utječu troškovi koji se nadoknađuju pojedincu pri izvođenju određenih radova u slučaju da ih je isti napravio samoinicijativno.

Tko mora platiti ERUs

Jedinstveni socijalni doprinos u Ukrajini, Ruskoj Federaciji i drugim zemljama ima slične značajke i karakteristike, unatoč razlici u predstavljanju njegovih ključnih pozicija u glavnim pravnim aktima. Prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije, obveznici ERU-a su:

• svi pojedinci, samostalni poduzetnici, kao i komercijalne organizacije koje vrše razne vrste plaćanja u korist PE;
• odvjetnici i javni bilježnici koji svoju djelatnost obavljaju u skladu sa svim važećim državnim propisima.

Vrijedi obratiti pozornost i na posebnu kategoriju objedinjenih socijalnih doprinosa, koji se nazivaju mirovinskim. Njihovi obveznici u proračunsku blagajnu su svi isti javni bilježnici i odvjetnici, individualni poduzetnici i oni poslovni subjekti koji iz bilo kojeg razloga vrše transfere novca u korist fizičkih osoba.

Od onoga što se naplaćuje jedinstveni socijalni porez

Procedura za izračun ERU-a je nečuveno jednostavna. Porezna osnovica u ovom slučaju je ukupan iznos sredstava uplaćenih u korist fizičkih osoba.

Istovremeno, obračunavanje jednog socijalnog doprinosaprovodi se bez obzira na to u kojoj su mjeri roba ili usluge FL plaćene. Jedina iznimka je popis radnih mjesta navedenih u čl. 236 važećeg Poreznog zakona Ruske Federacije.

Istovremeno, zakonom se preporučuje obračunavanje jednom mjesečno za svaki predmet pojedinačno na obračunskoj osnovi. Ako govorimo o građanskopravnim odnosima s pojedincem, onda u iznos naplate jedinstvenog socijalnog doprinosa uračunavaju se i skriveni porezi (često su to trošarine i PDV). Ako se naknada u korist PE vrši u naturi, tada je osnova za oporezivanje trošak predmetne robe po prosječnoj tržišnoj cijeni na dan jednak danu plaćanja.

Iznimke od pravila

Istodobno, kao što je ranije navedeno, jedinstveni socijalni doprinos se ne naplaćuje iz većeg broja uplata. To uključuje sljedeće:

1. Različite vrste beneficija čiji je popis reguliran važećim zakonodavstvom Ruske Federacije (među njima starosne i invalidske mirovine, pomoć za trudnoću i porođaj, samohrane majke, velike obitelji i drugo).
2. Nadoknada za pretrpljenu fizičku štetu (materijalna plaćanja za invalidnost, osiguranje smještaja, prehrambenih proizvoda, pružanje usluga).
3. Materijalna pomoć poduzeća obitelji preminulog zaposlenika, isplate žrtvama izvanrednih situacija i prirodnih katastrofa.
4. Pružanje pogodnosti osobama s invaliditetom.
5. Plati zaradna djelatnost regulirana građanskopravnim ugovorima.
6. Svaka novčana naknada povezana s ispunjavanjem uvjeta ugovora o dobrovoljnom i obveznom osiguranju (imovinskog i osobnog).

Razdoblje snimanja i plaćanja

Jedinstveni doprinos za socijalno osiguranje reguliran je važećim zakonodavstvom, odnosno Poreznim zakonom Ruske Federacije. Konkretno, uvjeti za obračunavanje i plaćanje ERU-a razmatraju se u čl. 240. ovog regulatornog pravnog akta. Poreznim razdobljem za ovu fiskalnu obvezu uobičajeno je smatrati jednu kalendarsku godinu, dok je potrebno tromjesečno izvješćivati državna tijela o postupku njenog obračuna. Iznos jedinstvenog socijalnog doprinosa također se može promijeniti samo u novom razdoblju.

Unatoč utvrđenom razdoblju od 365 (366) dana, važeće zakonodavstvo ne isključuje predujam za ERU-ove najmanje jednom u tri mjeseca. Iako nije obvezno, sve ovisi o visini obračunate porezne osnovice.

U slučaju da je poslovni subjekt svoju registraciju izvršio tijekom godine, tada za njega izvještajno razdoblje neće biti 12 mjeseci, već točno onoliko koliko je ostalo do 1. siječnja. Međutim, ako je poduzeće stvoreno u prosincu, tada će za njega takav datum biti kraj godine koja slijedi nakon tekuće.

Panzije

Kao što je već spomenuto, jedinstveni socijalni doprinos kao fiskalnu instituciju također predstavlja posebna kategorija - oporezivanje mirovina. To ne znači da su podaciobveze se plaćaju isključivo u PF, br. Poslovni subjekti u ovom slučaju, kao iu ostalima, provode građanskopravne odnose s fiskalnim tijelima, a ova zauzvrat već daju sve potrebne podatke mirovinskom fondu, što je regulirano postupkom opisanim u Poreznom zakonu Republike Hrvatske. Ruska Federacija.

U isto vrijeme, PF daje povratne informacije zasebnim fiskalnim tijelima kao povjerljive podatke o prihodima pojedinaca, koji se nalaze u personaliziranim osobnim računima. Tako se provodi mehanizam kontrole i interakcije između ovlaštenih organizacija kako bi se smanjio postotak skloništa od plaćanja obaveza.

Obilježja obračuna u obračunima s pravnim osobama

Kao što je već spomenuto, jedinstveni socijalni doprinos kao fiskalna obveza odnosi se samo na one poslovne subjekte koji se obračunavaju s fizičkim osobama. No, što bi u ovom slučaju trebali učiniti individualni poduzetnici koji žele brinuti o svojoj budućnosti? Uostalom, jedinstveni socijalni porez (doprinos) je državno jamstvo za ostanak s barem minimalnim primanjima u starosti ili zbog neočekivanog gubitka radne sposobnosti.

Za to je razvijen poseban članak 244. važećeg Poreznog zakona Ruske Federacije. Sadrži skup preporuka za individualne poduzetnike. Regulatorno-pravni akt navodi da je u ovom slučaju pri registraciji poslovnog subjekta vlasnik dužan poreznim tijelima dostaviti podatke o očekivanim prihodima u roku od pet dana,koji će služiti kao porezna osnovica za ERU-ove. Nadalje, u roku utvrđenom zakonom, plaća se predujam, koji će na kraju izvještajnog razdoblja uzeti u obzir fiskalna tijela.

Jedinstveni socijalni porez (doprinosi za osiguranje) od nezgoda

Još jedna kategorija ERU-ova na koju treba obratiti posebnu pozornost, jer je najsloženija i najteža za izračunavanje. Zanimljivo je da su temelj za ovu fiskalnu obvezu sve isplate zaposlenicima poduzeća, bez obzira na njihov radni staž i oblik zaposlenja. Drugim riječima, plaća slobodnih radnika također bi trebala biti predmet slučajnih ERU-ova.

Ali u isto vrijeme, stručnjaci kažu da je pitanje obračuna ove konkretne fiskalne obveze prilično kontroverzno. Budući da je zakonom propisano da je osnovica cjelokupni prihod svakog zaposlenog radnika (pa i slobodnog). A to znači da bilo kakav poticaj, materijalna nagrada u robnom obliku također može postati osnova za isplate u slučaju upravo ovog osiguranog slučaja? Ali pitanje ostaje retoričko.

Naplata socijalnog poreza

Stope jedinstvenog socijalnog doprinosa regulirane su saveznim zakonodavstvom, odnosno RF RF br. 125. Pitanje tarifiranja u praksi je prilično složeno i složeno, budući da neke kategorije profesija imaju povećan rizik od nesreća, na primjer. Također važnu ulogu u uspostavi fiskalnekoeficijentima igra pripadnost djelatnosti jednoj ili drugoj ekonomskoj kategoriji.

Što se tiče samih poreznih obveznika, oni se, u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom, obvezuju godišnje, tijekom prvog tromjesečja, dostavljati fiskalnim tijelima potvrdu s podacima o osnovnoj vrsti djelatnosti poslovnog subjekta. To će pomoći da se izbjegnu daljnji nesporazumi s otplatom nastalih proračunskih obveza, a također će vam omogućiti da dobijete savjete od kvalificiranih stručnjaka u vezi tarifiranja ERU-ova u vezi s plaćama određenih zaposlenika.