Postupak za obračun poreza na dohodak

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Porez na dohodak smatra se najznačajnijim porezom u zemlji. Prisiljeno je plaćati sve osobe koje primaju službene prihode. Naplaćuje se na plaće, dividende ili druge novčane primitke evidentirane na službeni način. Stoga bi svaka osoba koja planira legitiman posao trebala znati kako se obračunava i plaća porez na dohodak. Ako se ovaj proces ne završi na vrijeme, onda to postaje temelj za privođenje prekršiteljima administrativnoj odgovornosti, pa se naplaćuju značajne novčane i kazne. Visina naknade u potpunosti je regulirana zakonom, budući da su savezne vlasti te koje određuju poreznu stopu, porezno razdoblje i druge parametre.

Koncept poreza

Porez na dohodak smatra se značajnom naknadom koju u državni proračun uplaćuje svaka službeno zaposlena osoba. Porez na dohodak prenose ne samo zaposlenici, već i čelnici poduzeća, dioničari,državni službenici ili samozaposleni stručnjaci.

Naknada se naplaćuje isključivo na prihode građana, a sami pojedinci mogu imati različite statuse. Stoga plaćaju porez na dohodak:

• rezidenti zemlje, koji mogu biti ruski državljani ili stranci koji borave na teritoriju Ruske Federacije duže od 183 dana;
• nerezidenti sa stranim državljanstvom, ali u isto vrijeme posluju u Rusiji, stoga ostvaruju profit u zemlji.

Za izračun ove naknade koriste se standardne stope koje se određuju ovisno o statusu poreznih obveznika. Za zaposlenike plaćanje poreza na dohodak provode poslodavci. Pojedinačni poduzetnici moraju sami obračunati i prenijeti uplate, ali za čelnike tvrtki taj proces provode angažirani računovođe.

Kolika je naknada?

U početku biste trebali shvatiti što je predmet oporezivanja. Porez na dohodak naplaćuje se i obračunava samo na određene vrste prihoda, koji uključuju:

• Sredstva dobivena kao rezultat prodaje različite imovine u vlasništvu građanina manje od tri ili pet godina. Tri godine vrijedi za dragocjenosti koje su prenesene u vlasništvo osobe temeljem bespovratnih transakcija, na primjer, prilikom davanja ili prijenosa predmeta nasljeđivanjem. Pet godina (od 2016.) vrijedi za one kupljene vlastitim sredstvimastavke.
• Dobit proizašla iz zakupa određene imovine, a proces se mora provesti legalno, stoga je potrebno prijaviti zakup kod Rosreestr.
• Plaća, dodaci, bonusi i novčani poticaji koje građanin prima na službenom radu.
• Dividende koje plaćaju različite tvrtke svim vlasnicima vrijednosnih papira.
• Pokloni, čija vrijednost prelazi 4 tisuće rubalja. godišnje.
• Druge vrste prihoda.

Ali postoje neke vrste prihoda koje ne podliježu porezu na dohodak u Ruskoj Federaciji.

Koje su potvrde izuzete?

Naknada se ne obračunava na određene vrste prihoda. To uključuje:

• novac primljen od prodaje nekretnine u vlasništvu osobe više od tri ili pet godina;
• novac naslijeđen od preminulog rođaka;
• prihodi dobiveni kao rezultat pripreme donacije, a ta sredstva treba prenositi isključivo između rodbine;
• mnoge državne beneficije, osim privremene invalidnine;
• mirovine;
• nagrade donatorima;
• mnoge vrste kompenzacije;
• podrška koja se može platiti za djecu, roditelje ili uzdržavane osobe;
• dotacije koje građanin prima kao dio potpore obrazovnoj sferi ili znanosti, kulturi ili umjetnosti;
• to nagrađujemogu odobriti ruske ili strane vlasti ako postoje bilo kakva znanstvena, kulturna ili druga vrsta dostignuća;
• materijalna pomoć;
• prihod od prodaje raznih proizvoda dobivenih kao rezultat poljoprivrede;
• stipendije koje primaju studenti, razni liječnici, diplomirani studenti ili drugi građani koji studiraju ili rade u obrazovnim institucijama;
• sportske nagrade u novcu ili darovima u naturi;
• IP radi pod pojednostavljenim režimima.

Sve vrste dohotka od kojih se ne obračunava porez na dohodak navedene su u čl. 217 NK.

Koja se stopa koristi?

Prilikom izračunavanja bilo koje vrste naknade, trebate uzeti u obzir stopu koju određuju državne vlasti. Stope poreza na dohodak fizičkih lica značajno se razlikuju ovisno o statusu poreznog obveznika. Sukladno tome, bit će različiti za različite platiše.

• 9% - ova stopa se primjenjuje pri obračunu poreza na dohodak na dividende ako su primljene prije 2015. godine. Dodatno, ovo uključuje prihode koje primaju osnivači trust managementa.
• 13% - koristi se za stanovnike i nerezidente Ruske Federacije. Upravo je ova stopa poreza na dohodak standardna jer se koristi pri obračunu poreza na plaće, razne nagrade, bonuse, doplate, prihode od prodaje nekretnina ili druge vrste gotovine.priznanice. Također, ova se stopa koristi za nerezidente koji rade u Ruskoj Federaciji po ugovoru o radu, kao kvalificirani stručnjaci, kao dio programa koji pruža pomoć u dobrovoljnom preseljavanju sunarodnjaka, kao i kada rade kao član posade brodovi koji plove pod ruskom zastavom.
• 15% - ova stopa se primjenjuje kada nerezidenti primaju dividende od ruskih kompanija.
• 30% - ostali prihodi nerezidenata podliježu ovoj stopi.
• 35% - odnosi se na nekoliko specifičnih prihoda. To uključuje razne dobitke i nagrade, kamate na bankovne depozite ako premašuju strogo utvrđenu vrijednost, prihode ostvarene kao rezultat štednje na kamatama ili za korištenje novca članova kreditnih zadruga.

Građani zaposleni ne bi se trebali samostalno baviti izračunima, jer taj proces za njih provodi poslodavac. Ali oni sami mogu provjeriti ispravnost izračuna, tako da moraju znati koja se stopa koristi za to.

Koji se odbici primjenjuju?

Prilikom utvrđivanja porezne osnovice dopušteno je korištenje različitih odbitaka. Predstavljeni su u nekoliko varijanti. Ako se koriste odbici poreza na dohodak, oni značajno smanjuju poreznu osnovicu. Mogu biti standardni, društveni, profesionalni ili imovinski.

Ako jedan porezni obveznik može računati na nekoliko standardnih odbitaka odjednom, ondasamo jedan, ali najviše. Iznimka su odbici za djecu, koji se daju bez uzimanja u obzir drugih pogodnosti.

Procedura i uvjeti plaćanja naknade

Porezni agenti su ti koji bi trebali biti uključeni u izračun, zadržavanje i prijenos poreza na dohodak u Federalnu poreznu službu. Ovi agenti su poslodavci ili tvrtke koje isplaćuju dividende dioničarima. Dodatno, prema čl. 226. i čl. 227 Porezni broj uključuje profesionalce u privatnoj praksi.

Također, agenti su podružnice ili predstavništva stranih tvrtki koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije i dogovaraju službene poslove za ruske stručnjake. To dovodi do činjenice da ruski građani dobivaju određeni prihod od kojeg treba platiti porez na dohodak.

Trebam li podnijeti izjavu?

Ako postoje prihodi za koje građani sami moraju obračunati i platiti naknadu, moraju pripremiti i izjavu. Za to se primjenjuje obrazac 3-NDFL (porez na dohodak). Mora se pripremiti i predati Federalnoj poreznoj službi do 30. travnja sljedeće godine.

Popunjavanje je prilično jednostavno, jer se unose samo pouzdani podaci iz službenih dokumenata. Prilikom popunjavanja prijave poreza na dohodak uzimaju se u obzir zahtjevi i preporuke:

• može se ispuniti ručno ili na računalu;
• Dokument se može prenijeti osobno prilikom posjete filijali Federalne porezne službe, poštom ili putem interneta, a dopušteno je koristiti i pomoć zastupnika koji ima notaraovjerena punomoć;
• sve informacije se unose u strogo određene redove;
• obavezno dokument sadrži podatke o primljenom prihodu, kao i točan izračun same naknade;
• optimalno je koristiti posebne programe koje izdaje izravno Federalna porezna služba za sastavljanje deklaracije.

Ako se otkriju bilo kakva kršenja, morat ćete brzo ponoviti dokument. Prijavu poreza na dohodak možete ispuniti uz pomoć pozvanih stručnjaka. U ovom slučaju, dovoljno je samo dati im potrebne podatke za popunjavanje dokumenta.

Izjavu 3-NDFL o porezu na dohodak potrebno je sastaviti samostalno ako novac nije primljen na poslu, već kao rezultat iznajmljivanja objekta ili prodaje nekretnine. Krše li se strogo utvrđeni rokovi, to će dovesti do toga da će porezni obveznik snositi administrativnu odgovornost pa će morati platiti značajne kazne. Prilikom popunjavanja prijave poreza na dohodak fizičkih lica ne treba zaboraviti na moguće odbitke koje građanin može primijeniti za smanjenje porezne osnovice.

Kada je potrebna izjava?

Potreba za formiranjem ovog dokumenta javlja se za pojedince koji su ostvarili različite vrste prihoda. To je obično potrebno kada primate sredstva prikazana na:

• naknade primljene od građana ili tvrtki koje ne djeluju kao porezni agenti za porez na dohodak;
• profit od prodaje raznih nekretnina, štopripadao osobi manje od tri ili pet godina;
• primanje novca iz raznih stranih izvora;
• nagrade koje je osoba dobila dok je imala status nasljednika;
• profit predstavljen darovima dionica, automobila, nekretnina, dionica ili drugih dragocjenosti.

Dodatno, izjavu moraju dati poduzetnici koji rade na OSNO-u, kao i osobe s privatnom praksom. Ako osoba treba vratiti prethodno plaćeni porez na dohodak, morat će i sam podnijeti prijavu odjelu FTS-a.

Kako se vrši izračun?

Da biste odredili točan iznos poreza, trebate odlučiti o pravilima izračuna. Za to se primjenjuje standardna formula: porezna osnovicaporezna stopa. Prilikom utvrđivanja osnovice preporuča se prvo smanjiti iznos prihoda za odbitke.

Ako razumijete pravila za obračun poreza na dohodak, možete se uvjeriti da je definicija naplate od strane poslodavaca ili zaposlenika Federalne porezne službe točna.

Primjer izračuna

Na primjer, žena prima mjesečnu plaću od 42 tisuće rubalja. Važno je odrediti koliko novca poslodavac mjesečno odbija kao porez na dohodak. Budući da postoji standardna plaća, koristi se redovna stopa od 13%.

Iznos poreza je: 42.000 x 13%=5460 rubalja. Zbog mjesečnog odbitka poreza na dohodak, prihod će biti jednak: 42.000 - 5460=36.540 rubalja

Dakle, dovoljno je samo razumjetipravila za obračun poreza na dohodak. Porez na dohodak naplaćuje se mjesečno, ali nije potrebno samostalno obavljati obračune svaki mjesec, jer tu obavezu snosi porezni agent kojeg zastupa poslodavac.

Kada vam je potrebna potvrda o porezu na dohodak za 2 osobe?

Ovaj dokument sastavlja svaka tvrtka, nakon čega se podnosi Federalnoj poreznoj službi. Osim toga, potvrda 2-NDFL (o porezu na dohodak) često je potrebna za same građane, na primjer, kada podnose zahtjev za kredit ili primaju imovinski odbitak.

Ova potvrda sadrži sve podatke o prihodima građanina, kao i porezima prebačenim na Federalnu poreznu službu.

Ova izjava o porezu na dohodak uključuje podatke o:

• poduzeća u kojima je porezni obveznik službeno zaposlen;
• izravni građanin;
• primio prihod u poduzeću koji se naplaćuje 13%;
• predviđeni porezni odbici;
• točan izračun novčanih primitaka, odbitaka i naknada.

Ove se informacije koriste za sastavljanje 3-NDFL deklaracije. Potvrdu možete generirati za različito vrijeme, ali najčešće je potreban dokument za godinu dana rada. Ako građanin napusti glavno mjesto zaposlenja, poslodavac izdaje potvrdu za posljednje tri godine.

Uobičajeno, ovaj dokument se priprema doslovno u jednom danu, ali vrijedi mjesec dana, tako da često prilikom podnošenja zahtjeva za hipoteku ili drugi veliki kredit morate nekoliko puta dobiti potvrdu u kratkom roku.

Hoće li postojati progresivno oporezivanje?

Stalno se pojavljuju razne vijesti na temelju kojih se planira povećati porez na dohodak ili čak promijeniti pravila za njegov obračun. Dužnosnici razmatraju mogućnost nametanja progresivnog poreza na dohodak. Porez na dohodak u ovom slučaju svaki građanin obračunava i plaća pojedinačno.

Planira se povećanje stope poreza na dohodak u bliskoj budućnosti, a pretpostavlja se da će se uvesti progresivni sustav obračuna naknade. Leži u činjenici da će veličina stope ovisiti o dohotku građanina. Istovremeno se može naplatiti najviše 20% od gotovinskih računa.

Progresivni sustav pretpostavlja da će stopa varirati ovisno o dohotku poreznog obveznika. To se smatra poštenim, budući da će ljudi koji primaju niske plaće i dalje plaćati 13%, ali ako osoba ima značajne novčane primitke, tada će stopa poreza na dohodak biti visoka. To se smatra pravednijim, a također će omogućiti takvom sustavu kontrolu prihoda građana od strane države.

Ali progresivni sustav također ima mnogo nedostataka. To uključuje i činjenicu da će građani imati smanjen poticaj za rad, a ljudi će na razne načine pokušavati smanjiti službena primanja. Dodatno će se značajno smanjiti štednja građana. Stoga još nema točnih informacija o uvođenju takvog sustava, ali ako se provede, to će dovesti ne samo do pozitivnih rezultata, već i do minusa zastanje.

Zaključak

Dakle, porez na dohodak je značajna vrsta poreza koji se plaća na sav prihod. Obično ga izračunavaju porezni agenti koje zastupaju poslodavci ili tvrtke koje isplaćuju dividende na dionice. No, pritom se često javljaju takvi prihodi za koje se građani moraju sami javljati. Da bi to učinili, ne samo da moraju točno izračunati iznos naknade, već i sastaviti prijavu u obliku poreza na dohodak od 3 osobe, koja se zatim do 30. travnja predaje Federalnoj poreznoj službi.

Utaja poreza ili zakašnjelo podnošenje prijave temelj je za privođenje građana administrativnoj odgovornosti, stoga se naplaćuju kazne koje povećavaju iznos koji će u svakom slučaju morati platiti državi. Stoga bi svaki porezni obveznik trebao dobro razumjeti pravila za obračun i prijenos poreza, kao i nijanse generiranja i podnošenja izvješća.