Primjer obračuna poreza na dohodak. Obračun poreza

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Dakle, danas ćemo s vama vidjeti primjer obračuna poreza na dohodak. Ovaj doprinos je vrlo važan za državu i porezne obveznike. Samo u njemu postoji mnogo različitih nijansi. Osim toga, morate naučiti sve što se može odnositi samo na porez na dohodak i njegove izračune. Na primjer, što je, kako i kada platiti. Zapravo, ako pažljivo shvatite ovo pitanje, neće biti problema.

Opis

Prvo, doznajmo s čime imamo posla. Mnogo je poreza, posebno u Rusiji. I svaki građanin bi trebao znati što plaća. Inače će početi potpuna zbrka i kaos. Osim toga, ne plaćaju svi određene uplate u državnu blagajnu. U nekim slučajevima moguće je djelomično ili potpuno oslobađanje od plaćanja.

Dakle, porez na dohodak je takozvani porez na dohodak. On je izravan. Odnosno neregionalni. Obračun poreza ove vrste je isti za sve teritorijalne jedinice. Naravno, još uvijek postoje neka pravila, ali ista su i u Kalinjingradu, i u Moskvi, i negdje u Sibiru. Najčešći slučaj je porez na dohodak. Vjerojatno je to svima koji rade.građanin. Uostalom, porez na dohodak je porez na dohodak. Zapamtite ovo. Pitanje je: tko to plaća i kako točno?

Koga platiti?

Tko bi trebao platiti ovu naknadu? Praksa (i zakon) pokazuje da su svi porezni obveznici obveznici poreza na dohodak. Odnosno, pojedinci koji su stanovnici zemlje. Ne zaboravite ni na nerezidente. Istina, druga kategorija osoba obično plaća ovaj doprinos samo ako imaju bilo kakav prihod na području Ruske Federacije.

Osim toga, postoji i porez na dobit organizacije. On također broji. Pokazalo se da porez na dohodak plaćaju sve tvrtke, tvrtke i organizacije, kao i poslovno sposobni pojedinci. Bez obzira na godine. Glavna stvar je da su službeno primljeni na posao. Postoje iznimke i za pojedince i za organizacije. Što točno? Tko i kada može biti oslobođen godišnjeg izvješća i plaćanja? Kakav je postupak obračuna poreza na dohodak za fizička lica i poduzeća? Odgovorit ćemo na sva pitanja u ovom članku.

Tko ne plaća?

Naravno, postoje iznimke od svih pravila. A to se odnosi i na poreze. Dakle, u Rusiji su građani koji nemaju nikakav porez oslobođeni godišnjih plaćanja prihoda. Najčešće su to žene na porodiljnom dopustu, starije osobe, kao i malodobna djeca. Međutim, ako potonji uđu u službeni posao i počnu primati prihode, morat će platiti odgovarajući porez. Što je s tvrtkama i firmama? Obračun poreza na dobit se ne vrši ako sekoristio poseban oblik oporezivanja. Na primjer, pojednostavljeni sustav, jedinstveni doprinos imputiranom dohotku, poljoprivredni porez. Također, oni koji plaćaju kockarski posao oslobođeni su ovog plaćanja.

U 2016. sudionici posebnog projekta pod nazivom Inovacijski centar Skolkovo također mogu izbjeći plaćanje. Ali sve ostale tvrtke i organizacije plaćaju porez na dobit. Pravne osobe uključujući. I strane organizacije, ako imaju profit u Ruskoj Federaciji, kao i one koje rade preko stalne vlade. Kao što vidite, nema toliko izuzetaka. Ipak, prerano je navesti primjer obračuna poreza na dohodak. Doista, u odnosu na pojedince postoje neke značajke. Koji?

Značajke prije izračuna

Kada ste primili ovaj ili onaj prihod, ne morate odmah žuriti da ga uzmete u obzir i izračunate koliko morate dati. Pogotovo ako je riječ o pojedincu ili individualnom poduzetniku. Stvar je u tome što se porez na dobit organizacije, kako smo već saznali, ne naplaćuje uvijek. Oslobođena poduzeća s posebnim oblicima oporezivanja. Da bi se točno razumjelo što se misli, može se izraziti krajnje jednostavno. Obračun poreza na dohodak poduzeća vrši se kada ono ima rashode. Podliježu odgovarajućem odbitku. Usput, IP najčešće koristi pojednostavljeni sustav. Riječ je o vrsti poreza koji se plaća na kraju izvještajnog razdoblja. Ali više o tome kasnije.

Ali s pojedincima je sve puno kompliciranije. Uostalom, građani mogu ostvariti prihode ne samo kroz zaposlenje. I od prodaje, iznajmljivanja nekretnina i tako dalje. Što se događa u praksi? Porez na dohodak ne obračunava se na dohodak ostvaren od bliskih srodnika: roditelja, baka i djedova, djece, braće i sestara, uključujući polubraću i sestre. Također se ne morate brinuti da će vam se tražiti da platite pristojbe ako ste prodali nešto što imate više od tri godine. Nasljedstvo, prema članku 214. Poreznog zakona Ruske Federacije, također zaobilazi porez na dohodak. Ali sva ostala dobit (od najma, prodaje imovine, prihoda izvan Ruske Federacije, dobitaka i tako dalje) podliježe porezu na dohodak. Ali u kojim veličinama? Kako se obračunava porez na dohodak (2014.-2016.)?

Za organizacije

Ovdje se vrlo lako zbuniti. Da, postoji jedna formula za izračune. Ali u svakom pojedinačnom slučaju mijenja se u jednom ili drugom smjeru. Kada je riječ o organizacijama, izračuni vas tjeraju na razmišljanje. Pogotovo kada se uzme u obzir da tvrtka mora jasno znati koje prihode i rashode ima. Također uzima u obzir ono što posebno treba imati na umu pri implementaciji ove funkcije. Porezni obračuni organizacija mogu se provesti prema dvije različite metode. Točnije, postoje različiti oblici poreznog računovodstva. Što?

Prva je obračunska metoda. Ovdje se ne uzima u obzir datum primitka i utroška sredstava. Odnosno, svi rashodi i prihodi jednostavno su naznačeni za razdoblje u kojem su nastali. Druga je gotovinska metoda. To je zgodnije. I to se prakticira u mnogim organizacijama. Ovdje, za porezno izvješće, točno vrijeme i datum zaprimljenogprihodi i rashodi. Moraju biti naznačeni bez greške.

Jedna formula

Pa, prije nego pogledamo primjer obračuna poreza na dohodak u određenom slučaju, vrijedi znati jednu formulu za izračun. Pogodan je i za organizacije i za pojedince. Istina, morat će se mijenjati ovisno o situaciji. Stvar je u tome da visina poreza ovisi o tzv. poreznoj osnovici i stopi. A odnos je izravan. Proizvod toga je porez na dohodak. Formula izračuna se ne mijenja ni za tvrtke, ni za pravne osobe, ni za fizičke osobe. Razlika je samo u poreznim stopama. I u odgovarajućoj bazi podataka.

O čemu pričamo? Kako smo već doznali, obračuni poreza na dohodak vrše se korištenjem računovodstva prihoda i rashoda. Porezna osnovica je iznos primljen nakon odbitka gubitaka. Odnosno, s njim su izjednačeni prihodi-rashodi. Sve je lako i jednostavno. Ako nema troškova, tada igra samo profit.

Organizacijske stope

Naravno, da biste točno izračunali poreze, morate znati odgovarajuće stope. Ovdje ima mnogo nijansi. Stoga se posebna pažnja posvećuje pojedincima, a potom i organizacijama. Bez porezne stope, primjer izračuna jednostavno gubi smisao. Pa na što se Rusija može pripremiti?

Glavna stopa poreza na dohodak u Rusiji za 2016. godinu, prema informacijama objavljenim na web stranici poreznih vlasti Ruske Federacije, iznosi 20%. Odnosno, upravo taj postotak osnovice će organizacije najčešće uplaćivati u državnu blagajnu.

Akoisti prihod se ostvaruje od vrijednosnih papira, tada morate platiti 30%. plaćaju upola manje kada ga primaju vlasnici općinskih i državnih poduzeća, kao i od dividende strane organizacije na dionice ruskih tvrtki. Potvrde depozita omogućuju vam plaćanje 13%. Strane organizacije koje nisu povezane s aktivnostima u Rusiji kroz stalnu državu plaćaju porez na dohodak od 10 posto, a 9 posto je najrjeđa stopa. Moguće je pri primanju prihoda od određenih općinskih vrijednosnih papira (pojedinosti su navedene u članku 284 Poreznog zakona Ruske Federacije, dio 4, stavak 2).

PIT stope

Primjer obračuna poreza na dobit već se može dati. Ali ako govorimo o pojedincima, ne treba žuriti. Stvar je u tome što je jedinstvena stopa poreza na dohodak za građane Ruske Federacije postavljena na 13%. Upravo se ta brojka najčešće uzima u obzir. Ali postoje iznimke. Na primjer, možete uzeti poreznu stopu od 9% dobiti. No, takvo pravilo vrijedi samo kada građani dobiju dividende do 2015. godine, obveznice s hipotekom do 2007. godine. Dividende od organizacija koje primaju pojedinci koji nisu rezidenti Ruske Federacije podliježu porezu od 15%. Ostali prihodi zahtijevaju plaćanje od 30%, a dobici i, na primjer, kreditni rublja zajmovi - 35.

Primjer (poduzeća)

Sada kada su svi osnovni podaci poznati, možemo dati jasan primjer obračuna poreza na dohodak. I za pojedince i za organizacije. Počnimo s drugom opcijom. Nakon svegaovdje ima puno nijansi. Važno je uzeti u obzir sve ulazne podatke. Inače može doći do pogrešaka u izračunima.

Pretpostavimo da imamo tvornicu u Rusiji. Za ovo porezno izvještajno razdoblje prima bankovni zajam u iznosu od milijun rubalja. Istodobno, predujam varira na razini od 400 000. Prihodi i PDV u prvom tromjesečju iznosili su 1 770, odnosno 270 tisuća rubalja. Istovremeno, materijal za proizvodnju je utrošen u iznosu od 560.000, 350.000 je dato zaposlenicima poduzeća, osiguranje je iznosilo oko 91.000, amortizacija - 60.000. iznosila je 120.000.

Dakle, kako izračunati koliko i gdje platiti? Prvo morate izračunati troškove za navedeno tromjesečje. To zbraja plaće, amortizaciju, zajmove, osiguranje, troškove proizvodnje. Ispada da će trošak biti: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 tisuća rubalja.

Dalje, trebate saznati koji će iznos biti porezna osnovica. Za to se od prihoda odbijaju svi troškovi i PDV. Gubitak u prethodnom izvještajnom razdoblju također će se prebiti. Dobivate sljedeći primjer: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 tisuće rubalja. Ovo je iznos koji će se oporezovati.

Što je sljedeće? Ostalo je još samo malo. Na primjer, u našem slučaju, tvrtka nema posebne značajke. Dakle, dovoljno je poreznu osnovicu pomnožiti s poreznom stopom. I dobit ćemo točan iznos za porez na dohodak za našu organizaciju. Ispada: 294.00020%=58.800 rubalja. Treba ih datiprvo tromjesečje kao porez.

Namirenja za pojedince

Nemojte završiti tu. Za pojedince postoje i vrlo zanimljive opcije. Na primjer, kada imaju pravo na bilo kakav odbitak. Pretpostavimo da građanin N prima plaću od 58 tisuća rubalja i ima jedno dijete. Primjer izračuna poreza na dohodak izgledat će ovako.

Standardni odbitak za maloljetnika u ovom slučaju bit će 1400 rubalja. Ovaj iznos se mora odbiti od plaće. Dobit ćemo poreznu osnovicu od 56 600. Od tog iznosa morat će se obračunati porez na dohodak od 13%. Ispada: 56.60013%=7.280 rubalja. Ovo je koliko ćete morati platiti kao porez na dohodak.

IP s USN

Kao što je već spomenuto, takozvani pojednostavljeni sustav karakterističan je za individualne poduzetnike. Plaćaju porez na dohodak, ali u nešto drugačijem obliku. Stopa će biti 6% za 2016. Možda je to jedini doprinos (osim odbitaka u mirovinski fond i osiguranje) koji zabrinjava poduzetnike.

Primjer obračuna poreza na dohodak u takvom slučaju je više nego jednostavan. Sve ovisi o tome kolika primanja građanin prima. Od njega će se uzeti potreban iznos. Na primjer, u godinu dana poduzetnik je zaradio 360.000 rubalja. Radi na USN-u. Na kraju razdoblja poreznog izvješćivanja (do 30. travnja) morate platiti: 360.0006%=21.600 rubalja. Sve je lako i jednostavno. Bez troškova - samo prihod. Kao što vidite, porezni izračuni zapravo nisu tako dobri.teško. Istina, ako samo znate sve značajke njihovih optužbi. Najčešće, za točne izračune, ljudi koriste online kalkulatore za određeni slučaj.