Koji su porezi neizravni porezi?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Ako postoji država, postoje i porezi. Ova prisilna plaćanja u korist državnog proračuna odavno su postala sastavni dio života ljudi i tvrtki. Mnogi građani, međutim, slabo razumiju koji porezi i kako plaćaju. Vjerojatno svi znaju za porez na dohodak i porez na dohodak. Ali postoje i druge neizravne naknade kojih je također važno biti svjestan. U ovom članku razmotrit ćemo koji su porezi neizravni i koja je njihova prepoznatljiva karakteristika.

Koncept neizravnog poreza

Za razliku od izravnih plaćanja, neizravna plaćanja nisu određena prihodima poreznih obveznika, već se postavljaju kao prirez na tarife ili cijene robe. Kupnjom ovog ili onog proizvoda potrošač plaća ne samo proizvođaču, već i državi. Neizravni porezi uključuju one koje vlasnik poduzeća uključuje u trošakproizvod koji proizvodi ili uslugu koju pruža. Od prihoda dobivenih prodajom daje određeni iznos u proračun (porez), a ostatak zadržava za sebe (dobit).

Dakle, stvarni obveznici neizravnih poreza su krajnji potrošači, a proizvođači proizvoda djeluju kao posrednici - inkasatori plaćanja. Otuda i naziv - "indirektni".

Klasifikacija i vrste neizravnih poreza

Treba reći da 90% svih proračunskih prihoda čine upravo dolje navedena plaćanja. Oni su glavni izvor prihoda za državu, što joj omogućuje obavljanje svojih brojnih funkcija i pokrivanje glavnih državnih troškova. Neizravni porezi uključuju sljedeće grupe plaćanja:

1. Univerzalni porezi na potrošnju (PDV).
2. Pojedinačna plaćanja poreza kao postotak cijene robe (trošarine).
3. Porezi na robu u području vanjske trgovine (carine) - plaćaju se kada roba prijeđe državnu granicu. Odvojene carine na uvoz (uvoz) i izvoz (izvoz) proizvoda.
4. Fiskalna plaćanja za monopolske javne usluge - izvršenje nekih dokumenata, plaćanje raznih licenci i dozvola.

U Rusiji neizravna plaćanja uključuju neke druge vrste plaćanja u proračun - odbitke u razne fondove (stambeni, cestovni, itd.), doprinose za socijalno osiguranje (dopušteno ih je uključiti u iznos troškova proizvodnje). Najznačajniji i najznačajniji su prvidvije vrste poreza - na dodanu vrijednost i trošarine.

PDV: kratak "dosje"

Svaki sudionik u proizvodnom procesu zna za ovaj porez, a njegovo stvaranje i obračun odvija se u svakoj fazi proizvodnje/prometa robe. PDV se plaća državi kao dio troška proizvoda (kako se prodaju). No, u proračun ulazi i prije nego što se proizvod proda krajnjem potrošaču. Proizvođač plaća određeni postotak dijela troška koji je "dodan" cijeni sirovine kupljene za proizvodnju.

PDV se obračunava utvrđivanjem razlike između PDV-a obračunatog na industrijsku robu i PDV-a na nabavu materijala/sirovina za njezinu izradu. U Rusiji ta naknada iznosi 18%, osim kada se primjenjuju stope od 10% i 0%. Plaća se tromjesečno, a predmet oporezivanja, osim prodanih dobara i usluga, može biti:

• građevinsko-montažni radovi za vlastitu potrošnju;
• roba uvezena u Rusiju iz drugih zemalja (u svrhu proizvodnje);
• prijevoz robe i usluga za vlastite potrebe (ako se trošak istih ne uzima u obzir pri plaćanju poreza na dohodak).

Postoje i situacije u kojima organizacija može biti oslobođena plaćanja PDV-a. Takvi su slučajevi opisani u Poreznom zakonu, član 149.

Takcize: značajke plaćanja

Poput PDV-a, trošarine su neizravni porezi, ali se obračunavaju i plaćaju na individualnoj osnovi. Ova vrsta plaćanja je vrlo slična carinama, ali se obično uspostavlja u odnosu na robu široke potrošnje unutar zemlje. Ovaj porez je prilično visoka premija na cijenu proizvoda koje država svrstava u određenu skupinu. Prije svega, to su duhanski proizvodi i alkohol.

Za svaku posebnu kategoriju robe utvrđuje se vlastiti iznos trošarina - na individualnoj osnovi. Često njihova veličina doseže polovicu, pa čak i dvije trećine cijene proizvoda ili usluge. Osim navedenih skupina, u akcizne proizvode spadaju i benzin, gorivo, automobili itd.

Carine

Neizravni porezi uključuju carine. Ovu vrstu plaćanja naplaćuje carinska služba i utvrđuje se, kao i trošarine, pojedinačno. Prema diferenciranoj carinskoj tarifi koja se primjenjuje u Rusiji, visina carine ovisi o zemlji u koju se uvozi roba. Ako Ruska Federacija ima povoljne trgovinske i političke odnose s državom podrijetla robe, tada se primjenjuju osnovne stope od 100% utvrđene tarife. Inače se primjenjuju povećane naknade - u iznosu od 200% carinske tarife.

Naknada se može izračunati na različite načine. Ovisno o tome, klasificira se kao jedan od sljedećih tipova:

• ad valorem - definiran kao postotak vrijednosti robe;
• specific - ima određenu vrijednost (u Rusiji je postavljenaeuro) po jedinici proizvoda (komad, kg, itd.);
• kombinirano - obje metode izračuna se primjenjuju istovremeno (na primjer, određeni postotak, ali ne manji od navedenog iznosa).

Deklaracija za neizravne poreze podnosi se za plaćanje carine u roku od 15 dana od dana predaje relevantne robe carinskoj upravi.

Zaključak

Porezno obračunavanje neizravnih poreza i njihovo plaćanje u proračun provode proizvođači dobara i usluga, a konačni teret pada na krajnje potrošače. To je njihova ključna značajka – porezni nositelj i porezni obveznik su različiti subjekti. Takav sustav donekle olakšava naplatu od strane države. Neizravni porezi su oni koji se naplaćuju na cijene, a ne na dohodak (mogu biti neslužbeni, pa stoga neće biti porezna osnovica). Obim prihoda u proračun ovisi o cijeni kupljene robe, što je u konačnici isplativije. U zemljama u razvoju ova vrsta obveznih plaćanja je glavni dio prihoda od državnog poreza (2/3 ili više).