Porez na nekretnine: stopa, deklaracija, rokovi plaćanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaka osoba i tvrtka koja posjeduje vlastitu imovinu moraju platiti odgovarajući porez na imovinu. Izračunava se na temelju katastarske cijene objekta, iako se u nekim regijama još uvijek koristi pokazatelj inventara. Svaki porezni obveznik mora razumjeti kako se ova naknada izračunava i plaća.

Porez za pojedince

Plaća ga svaki građanin Rusije koji ima propisno registriranu nekretninu. Za izračun se koristi stopa u rasponu od 0,1 do 2 posto.

Određeni porezni obveznici, na temelju svog statusa, mogu računati na posebne pogodnosti. To su umirovljenici, branitelji i invalidi, kao i neki drugi građani.

Što je oporezivo?

Plaćanje poreza na nekretnine temelji se na vrijednosti dragocjenosti. Objekt je vlasništvo građana upisano u vlasništvo. U čl. 130. GZ navodi sve vrste nekretnina. Uključuje:

• različite strukture i zgrade, a ne samo završeni objekti se uzimaju u obzir, veći nedovršeno;
• brojna morska i riječna plovila;
• objekti koji se koriste u svemiru;
• zrakoplov;
• ostali predmeti koji se ne mogu premjestiti bez nanošenja značajne štete.

Postoje značajne razlike između nekretnina i pokretnina, koje uključuju sljedeće:

• nekretnina mora biti registrirana kod Rosreestra;
• pravila za stjecanje ovih objekata su drugačija;
• vlasništvo se nasljeđuje na temelju njegove lokacije;
• parnica se mora voditi na mjestu registracije objekta.

Porez na nekretnine obračunava se isključivo na nekretnine, stoga bi svi građani trebali biti dobro upućeni u ono što mu se može pripisati.

Tko plaća?

Platitelji ove naknade su osobe koje posjeduju objekte:

• stambeni prostor predstavljen stanovima, sobama, privatnim zgradama, vikendicama ili vikendicama;
• garaže ili parkirna mjesta za automobile;
• nepokretni kompleksi koji mogu imati različite namjene;
• strukture ili zgrade koje su nedovršene;
• ostale zgrade;
• dio bilo kojeg od gore navedenih objekata.

Svaka zgrada, bez obzira na njenu veličinu i namjenu, podliježe oporezivanju ako je propisno registrirana za građanina. Prema zakonu, objekt poreza na imovinu ne može biti zajednička imovina,pripada svim vlasnicima stanova u visokoj zgradi.

Porezna osnova

Do 2020. godine obračun ove naknade prenosit će se na katastarsku vrijednost objekata. Ako ove promjene nisu uvedene u određenoj regiji ili još nije izvršena katastarska procjena određene građevine, još uvijek je potrebno primijeniti indikator inventara za izračun.

Prilikom utvrđivanja porezne osnovice uzima se u obzir mogućnost korištenja posebnih pogodnosti za svaku osobu, stoga se od kvadrature objekta odbijaju određeni kvadrati:

• za stan trebate oduzeti 20 četvornih metara. m;
• pri izračunu naknade za sobu, objekt se umanjuje za 10 sq. m;
• za stambenu zgradu, izračun se provodi bez uzimanja u obzir 50 četvornih metara. m;
• ako postoji jedan kompleks u kojem se nalazi barem jedan stambeni objekt, potrebno je smanjiti poreznu osnovicu za 1 milijun rubalja.

Zbog ovih olakšica može nastati situacija kada porezna osnovica ima negativnu vrijednost, pa nema potrebe za plaćanjem poreza na imovinu. Prema čl. 403. Poreznog zakona, ove odbitke mogu povećati općinske vlasti. Ako se nakon korištenja odbitka dobije pozitivna vrijednost, tada se ona množi s koeficijentom deflatora, a zatim s poreznom stopom.

Porezno razdoblje

Prema čl. 405. Poreznog zakona, porezno razdoblje je godina. Nije neuobičajeno kupiti nekretnine usred tog razdoblja, u kojem slučaju se naknada mora izračunati na temelju punih mjeseci vlasništva. U ovom slučaju je zajamčeno dautvrdit će se porez na imovinu. Uvjeti plaćanja su isti za sve građane, pa se sredstva moraju doznačiti do 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Plaćanje se vrši na temelju informacija iz potvrda koje godišnje šalje Federalna porezna služba. Građani sami mogu provjeriti ispravnost izračuna, za što možete koristiti online kalkulatore ili standardne formule.

Koje se stope koriste?

Stopa poreza na imovinu za pojedince može varirati ovisno o vrsti objekta u vlasništvu. Stoga se koriste sljedeće vrijednosti:

• 0, 1%. Ova stopa se koristi za sve stambene objekte, komplekse, pa čak i nedovršene nekretnine.
• 2%. Primjenjuje se na vrste nekretnina čija katastarska cijena prelazi 3 milijuna rubalja, što se uzima u obzir u čl. 378,2 NK.
• 0,5%. Koristi se za sve druge objekte.

Regionalne vlasti prema čl. 406 može smanjiti ili povećati stope. S povećanjem ovog pokazatelja, može se utrostručiti što je više moguće, ali se može smanjiti na 0.

Pravila izračuna

Plaćanje poreza na imovinu vrši se na osnovu posebnih potvrda primljenih od Federalne porezne službe. Dodatno, izračun se može izvesti samostalno, za što je potrebno znati stopu, veličinu deflatora i katastarsku cijenu objekta. Dodatno, u obzir se uzima površina prostora i mogućnost korištenja pogodnosti.

Na primjer, postoji stan čija je veličina 48 četvornih metara. m. Koeficijent deflatora je 7, a stopa se koristi u iznosu od 0,1%. Katastarska cijena objekta je 27 milijuna rubalja. U početku se odbitak uklanja, pa se kvadratura smanjuje za 20 četvornih metara. m. Trošak 1 kvadrata. m. jednaka je: 2 700 000 / 48=56 250. Porezna osnovica pod takvim uvjetima je: 56 25028=1 575 000 rubalja. Ovaj pokazatelj je smanjen za koeficijent deflatora, tako da je porezna osnovica: 1.464.750 rubalja.

Dalje se utvrđuje iznos naknade za koji se uzima u obzir porezna stopa: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubalja.

Tko može imati koristi?

Porezne olakšice za pojedince pružaju se mnogim kategorijama stanovništva. Svi su oni navedeni u čl. 407 NK.

To uključuje umirovljenike, branitelje, invalide i druge ugrožene kategorije stanovništva. Dopušteno je koristiti pravo na izuzeće samo u odnosu na jedan objekt, dakle, ako korisnik ima dvije kuće, onda za jednu plaća naknadu na općoj osnovi.

Porez na dobit

Porez na nekretnine ne plaćaju samo pojedinci, već i razne tvrtke koje imaju ispravno registrirane objekte koji se koriste u procesu poslovanja. Firme i individualni poduzetnici plaćaju ga jednom godišnje ili tromjesečno prijenosom predujma.

Objekat je nekretnina, koja je glavna imovina poduzeća, pa se mora prihvatiti u toku rada poduzeća.

Tko plaća naknadu?

Porez na imovinu pravnih osoba plaćaju sva poduzeća na temelju čl. 373. i 346. Poreznog zakona. I nije važno koji porezni režim za tou upotrebi.

Stoga izračun provode i tvrtke na OSNO-u i organizacije koje koriste pojednostavljene sustave za obračun poreza.

Vrste nekretnina

Poduzeća plaćaju porez ne samo na nekretnine koje su na njih upisane, već čak i na dragocjenosti koje se koriste na temelju povjerenja ili privremenog korištenja. Predmet oporezivanja su razne zgrade i zemljišne parcele.

Ovo uzima u obzir vrijednosti u bilanci poduzeća.

Porezna osnova i razdoblje

Svaka firma treba znati kako pravilno izračunati naknadu, kao i koji je rok za plaćanje poreza na imovinu. Porezna osnovica utvrđuje se na temelju vrijednosti katastarske cijene objekta.

Obračun se vrši tromjesečno, tako da morate prenijeti akontaciju Federalnoj poreznoj službi svaka tri mjeseca. Na kraju godine saldo se prenosi. Regionalne vlasti mogu promijeniti rok za plaćanje poreza na imovinu, tako da mogu postaviti vlastita razdoblja izvješćivanja u određenom subjektu Ruske Federacije.

Porezna stopa

Ovaj pokazatelj postavljaju regionalne vlasti za različite tvrtke, ali ne može premašiti stopu utvrđenu saveznim zakonom.

U različitim regijama, maksimalna vrijednost je 2%.

Ako poduzeće ima imovinu uključenu u poseban popis, koji je sadržan u čl. 381. Poreznog zakona nije dopušteno da stopa bude viša od 1,1%. Ako regionalne vlasti ne postave vlastite vrijednosti,tada trebate koristiti pokazatelje koji su propisani u Poreznom kodu.

Pravila izračuna

Prijava poreza na imovinu za godinu poslovanja poduzeća podnosi se četiri puta godišnje, budući da se predujmovi moraju prenositi isti broj puta.

Pravila izračuna temelje se na stvarnoj formuli. Za utvrđivanje iznosa akontacije potrebno je poreznu osnovicu koju predstavlja katastarska cijena objekta podijeliti na 4 kvartala, nakon čega se dobivena vrijednost pomnoži sa stopom.

Uplata po godini utvrđuje se množenjem porezne osnovice sa stopom. Prirez na kraju godine izračunava se pronalaženjem razlike između ukupnog iznosa poreza i svih predujmova prebačenih u proračun za godinu poslovanja poduzeća.

Rokovi plaćanja

Poput prijave poreza na imovinu poduzeća, uplate se moraju izvršiti na tromjesečnoj osnovi, tako da se cjelokupna uplata dijeli na uplate unaprijed. Na kraju izvještajne godine vrši se konačni obračun i prijenos stanja.

Svi porezi moraju biti plaćeni do 30. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Regionalne vlasti mogu malo izmijeniti rok. Na primjer, u Ryazan, sredstva se moraju prenijeti prije 1. travnja.

Plaćanja unaprijed tromjesečno.

Izvještavanje

Tvrtke moraju podnijeti i podnijeti prijavu poreza na imovinu. Za svako porezno razdoblje predstavljeno tromjesečjem potrebno je generirati dokument nakonod čega dospijeva do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg mjeseca svakog tromjesečja.

Na kraju godine potrebna je i prijava poreza na imovinu za godinu, a podnosi se do 30. ožujka iduće godine. U nekim regijama nema izvještajnih razdoblja predstavljenih kvartalima. Pod takvim uvjetima, poduzeća su dužna sastavljati i podnositi izvješća samo jednom godišnje za cijelu godinu poslovanja.

Gdje uplatiti sredstva i predati izjave?

Prilikom odabira podružnice Federalne porezne službe u koju će se prenositi sredstva i podnositi izvješća, uzimaju se u obzir neka pravila:

• ako se tvrtka nalazi na lokaciji nekretnine, tada morate surađivati s odjelom Federalne porezne službe gdje je tvrtka registrirana;
• ako se nekretnina nalazi na lokaciji jedinice, tada prema čl. 384 Porezni zakonik potreban je za prijenos sredstava i slanje deklaracija u podružnicu Federalne porezne službe, gdje je podružnica točno registrirana;
• često se nekretnine nalaze u drugoj regiji, te je u ovom slučaju potrebno surađivati s inspekcijskim odjelom koji opslužuje ovaj teritorij.

Svi gore navedeni uvjeti vrijede za podnošenje izjave.

Pravila izvješćivanja

Svaka tvrtka koja ima određenu nekretninu u svojoj bilanci mora platiti odgovarajući porez na imovinu. Ispunjavanje deklaracije za ovu naknadu može se izvršiti u papirnatom ili elektroničkom obliku. Elektronički obrazac mora se koristiti prema čl. 80 NC u situacijama kada tvrtka zapošljava više od 100 ljudi.

Izjava se sastoji od nekoliko važnih odjeljaka:

• naslovna stranica, koja označava osnovne podatke o poreznom obvezniku i odjelu Federalne porezne službe gdje se dokument šalje;
• 1 odjeljak uključuje iznos poreza;
• 2 odjeljak namijenjen je ispravnom obračunu porezne osnovice na temelju koje se obračunava naknada;
• 2.1 odjeljak se koristi za unos informacija o svim objektima od kojih se plaća porez;
• Za kompetentan obračun naknade koristi se odjeljak 3, za koji se uzima u obzir katastarska cijena nekretnine.

Dakle, izjava mora sadržavati sve osnovne podatke o samom poduzeću, njegovoj imovini i drugim podacima.

Pravila popunjavanja

Prilikom sastavljanja ovog dokumenta, računovođa tvrtke mora se pridržavati određenih pravila. To uključuje:

• indikatori se unose samo u punim rubljama, tako da se kopejke ne uzimaju u obzir;
• potrebna je kontinuirana paginacija, pri čemu je prva stranica predstavljena naslovnom stranicom;
• nije dopušteno ispravljati otkrivene pogreške različitim korektorima ili drugim sredstvima;
• ne možete ispisati tekst na obje strane jedne stranice;
• listovi ne smiju biti uvezani na način da budu oštećeni;
• prilikom ispunjavanja dokumenta, morate koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu;
• ispuni sve retke isključivo slijeva nadesno;
• if za generiranje dokumentakoriste se posebni računalni programi, treba koristiti samo najnoviju verziju odabranog softvera.

Nalozi Federalne porezne službe detaljno navode osnovna pravila za ispunjavanje ovog dokumenta.

Što ako je nekretnina bila u vlasništvu tvrtke samo dio godine?

Nije neuobičajeno da tvrtke kupuju ili dobivaju različite nekretnine za rad sredinom godine, tako da nije dopušteno obračunati porez za cijelo razdoblje. Ako se cijena zaliha i dalje koristi, ova činjenica nema utjecaja na primijenjenu formulu.

Ako poduzeće već koristi katastarsku cijenu objekata, tada je pri obračunu akontacije potrebno uzeti u obzir omjer vlasništva iz čl. 382 NK. Da biste izračunali ovaj omjer, trebate podijeliti broj punih mjeseci tijekom kojih je poduzeće posjedovalo objekt s ukupnim brojem mjeseci u razdoblju. Prilikom utvrđivanja punih mjeseci vlasništva uzima se u obzir da ako je predmet primljen prije 15. dana u pojedinom mjesecu, onda se on uključuje u izračun. Ako je prijenos izvršen nakon 15., tada se obračun vrši od sljedećeg mjeseca.

Dakle, porez na imovinu plaćaju i pojedinci i različite tvrtke. Važno je razumjeti kako se utvrđuje porezna osnovica, koju cijenu nekretnine treba koristiti i kako prijaviti tu naknadu. S kompetentnim pristupom izračunu i plaćanju naknade, bit će moguće izbjeći nagomilavanje novčanih kazni i kazni. Poduzeća su dužna doznačiti ovaj porez bez obzira na odabrani režim oporezivanja. Prilikom obračuna ove naknade individualni poduzetnici se izjednačavaju s fizičkim osobama.