Porez na zemljište: stopa, uvjeti plaćanja, deklaracija

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Mnogi ljudi radije žive u privatnim zgradama umjesto u zagušljivim i bučnim stanovima. Obično se nalaze na mjestu gdje je ostalo dovoljno prostora za bavljenje supsidijarnom poljoprivredom. Ovo nije samo zanimljiv hobi, već i štedi mnogo novca, jer ne morate trošiti puno novca na kupnju različitih proizvoda. Poljoprivreda je dopuštena samo na zemljištu upisanom u vlasništvo građanina. Stoga mu je potrebno pravilno izračunati i platiti porez na zemljište. Istodobno, redovito kruže glasine da je veličina ovog kredita, uz porez, značajno porasla. Trebali biste razumjeti pravila za izračun i prijenos ove uplate kako ne biste prekršili zakon.

Koncept kolekcije

Porez na zemljište reguliran je raznim člancima Poreznog zakona. Istodobno, lokalne vlasti regija mogu značajno prilagoditi zakonodavstvo u ovom području. Sredstva se usmjeravaju u regionalni proračun. Stoga općine same određuju koja će se porezna stopa koristiti. Ovo uzima u obzirodredbe Ch. 31 NK.

Prije se za obračun ove naknade uzimala u obzir knjigovodstvena vrijednost zemljišta, koja nije bila velika, pa je plaćanje bilo dosta nisko. No od 2106. godine uvedene su značajne promjene koje su utjecale na pravila za obračun poreza na zemljište. Sada se za to koristi katastarska cijena objekta koja je slična tržišnoj vrijednosti. Stoga je samo plaćanje nekoliko puta povećano.

Katastarsku cijenu određuju neovisni stručnjaci, pri čemu se uzimaju u obzir različiti čimbenici kao što su veličina parcele, njezin položaj, stanje zemljišta, razvoj infrastrukture i druge nijanse. Procjenitelji se često oslanjaju na nepouzdane podatke, pa se katastarska cijena smatra previsokom. Pod takvim uvjetima, vlasnici teritorija imaju priliku osporiti utvrđeni pokazatelj. Stoga se često javljaju sporovi oko ispravnosti utvrđivanja katastarske vrijednosti.

Je li moguće osporiti indikator

Često je katastarska cijena određenog zemljišta doista izuzetno visoka. U početku se vlasnici objekta moraju obratiti posebnom međuresornom povjerenstvu za ponovnu procjenu. Ako, prema njegovim rezultatima, cijena ostane nepromijenjena, morat ćete se obratiti neovisnim stručnjacima.

Ako rezultati neovisne procjene pokažu da je katastarska cijena mnogo niža od pokazatelja koji koristi Federalna porezna služba pri izračunu poreza, tada morate podnijeti tužbu. Izvješće o ocjeni služi kao dokaz. Ako sudzauzima stranu tužitelja, tada se vrši ponovni izračun i mijenjaju se Rosreestr, stoga se katastarska vrijednost smanjuje. Tužitelj može dodatno naplatiti od Federalne porezne službe troškove procjene.

Predmeti oporezivanja

Porez na zemljište u 2018. naplaćuje se samo na zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije. Trebalo bi se provoditi normativnim regionalnim aktima. Naknadu moraju platiti i pojedinci i različite tvrtke, ali obično imaju različite stope i postupke plaćanja. Sredstva se prikupljaju od zemljišta koje može biti poljoprivredno, industrijsko ili rekreacijsko.

Glavni objekti za ovu naknadu uključuju:

• parcele u vlasništvu poduzeća i namijenjene za poljoprivredne radove;
• zemljište u vlasništvu dacha zajednica ili građana, a svrha njegovog stjecanja trebala bi biti poljoprivreda;
• teritoriji potrebni za rad raznih industrijskih poduzeća;
• zemljišta koja pripadaju turističkom području ili su namijenjena za oporavak, pa obično imaju različite hotele, pansione i lječilišta.

Porez na zemljište ne odnosi se na objekte u vlasništvu države ili povučene iz prometa, kao i ako su povijesne ili prirodne vrijednosti. Osim toga, to uključuje i lokacije namijenjene za izgradnju visokih zgrada.

Veličina oklade

Prilikom izračunavanja ove naknade, trebali biste znati kolika je stopa poreza na zemljište. Ona je drugačijaza pojedince ili tvrtke. Uređuje ga mjesna općina, ali prema čl. 294 Poreznog zakona postavlja granične vrijednosti za ovaj pokazatelj.

Često lokalne vlasti ne određuju vlastitu stopu poreza na zemljište. U ovom slučaju koriste se informacije sadržane u saveznom zakonodavstvu. Oklade su jednake:

• 0,3%. Koristi se za područja namijenjena za poljoprivrednu djelatnost, izgradnju stambenih zgrada ili komunalnih kompleksa, kao i ona koja se koriste za pomoćne parcele.
• 1,5%. Ova se stopa koristi za druga područja namijenjena za druge namjene.

Ovi postoci se određuju iz katastarske cijene objekata. Lokalne vlasti mogu razlikovati i regulirati stope. Za to se uzima u obzir kategorija objekta, njegova lokacija, dopuštenje za korištenje i namjena.

Gdje saznati cijenu

Da biste saznali ove informacije, vrlo je jednostavno, za što morate otići na službenu web stranicu Federalne porezne službe. U pretrazi se pronalazi željena regija, nakon čega se proučavaju podaci iz regionalnih zakonodavnih akata.

Dodatne informacije možete pronaći u bilo kojoj podružnici Federalne porezne službe određenog grada. Često se podaci čak postavljaju na posebne štandove u tim ustanovama.

Pravila izračuna za pojedince

Obračun poreza na zemljište smatra se jednostavnim postupkom ako znate točne podatke. To uključuje katastarsku vrijednost raspoloživog teritorija, utvrđenu stopu i mogućnost korištenja faktora smanjenja.

Za fizička lica, obračun provode izravno zaposlenici Federalne porezne službe, nakon čega građaniprimiti potvrde o uplati ove naknade. Dodatno možete saznati potrebne podatke u svom osobnom računu na web stranici ove usluge.

Po želji, čak i građani mogu samostalno odrediti visinu ove naknade. Da biste to učinili, koristite jednostavnu formulu ili standardne online kalkulatore.

Iznos naknade=katastarska vrijednost 1 sq. m. zemljištapovršina zemljištaporezna stopa.

Ova formula je standardna, tako da ne uzima u obzir mogućnost građana da uživaju pogodnosti ili faktore smanjenja. Ako je osoba uknjižila zemljište sredinom 2017. godine, tada će se porez na zemljište u 2018. obračunati na temelju broja mjeseci vlasništva ovog objekta.

Ako postoji više vlasnika na jednom teritoriju, tada se isplata raspoređuje na temelju raspoloživih udjela. Za samoizračun trebat će vam podatak o katastarskoj cijeni zemljišta. Da biste to učinili, možete podnijeti zahtjev Rosreestru ili čak možete pronaći potrebne informacije u izvodu iz USRN-a, koji se može naručiti elektroničkim putem.

Pravila obračuna za pravne osobe

Porez na zemljište za pravne osobe obračunavaju same organizacije. Da bi to učinila, poduzeća moraju uzeti u obzir neke značajne značajke:

• je li organizacija prenijela zemljište u drugu kategoriju;
• je li status pojedinca promijenjen u pravnu osobu;
• kada je točno predmet kupljen;
• koja je njegova katastarska cijena.

Računovođa organizacije radi izračune. Informacije se mogu dobiti od raznihdokumenti tvrtke, a katastarska cijena navedena je u Rosreestr. Ovo uzima u obzir može li određeno poduzeće uživati bilo kakve olakšice od države. Čim se porez na zemljište za pravne osobe pravilno obračuna, potrebno je pravovremeno uplatiti sredstva u proračun.

Od 2015. godine individualni poduzetnici, ali i fizička lica, primaju poštom potvrde s obračunatom naknadom. Stoga ne moraju sami raditi izračune. Osim toga, izuzeti su od potrebe za sastavljanjem i podnošenjem deklaracije za ovu naknadu Federalnoj poreznoj službi.

Tko može imati koristi

Za svaki porez država utvrđuje mogućnost korištenja određenih olakšica za ugrožene kategorije stanovništva. Čak i uz porez na zemljište postoje neke pogodnosti. Mogu ih koristiti i pojedinci i tvrtke.

Porezne olakšice za fizičke osobe osigurane su građanima:

• invalidi i veterani raznih vojnih operacija, koje uključuju Drugi svjetski rat;
• ljudi uključeni u razne nuklearne pokuse;
• građani koji su otklonili posljedice nesreće u Černobilu;
• osobe s invaliditetom prve dvije grupe;
• heroji Rusije i SSSR-a;
• invalid od djetinjstva;
• osobe koje su postale invalidi kao posljedica radijacijske bolesti, koju su razvili nakon nuklearnog ili svemirskog istraživanja.

Pogodnosti su da se porezna osnovica smanjuje za 10 tisuća rubalja. Ovaj iznos se mora odbiti od katastarske vrijednosti objekta.

Kako iskoristiti pogodnosti za pojedince

Građani se moraju samostalno brinuti o određivanju naknada, za što sastavljaju odgovarajuću prijavu. Uz to su priloženi dokumenti na temelju kojih osoba potvrđuje da zaista može računati na olakšanje.

Na temelju ove prijave odobrit će se oslobađanje od poreza na zemljište. Ne postoje vremenska ograničenja za prijenos dokumentacije, pa čak i ako su zaposlenici Federalne porezne službe već poslali potvrdu o uplati, mogu generirati novi dokument za podnositelja zahtjeva.

Prednosti tvrtke

Čak i tvrtke mogu uživati u određenim popustima. Svi su oni navedeni u čl. 395 NK. Stoga se organizacijama pružaju pogodnosti:

• poduzeća kaznenog i izvršnog sustava;
• vjerske organizacije;
• obrtnička poduzeća;
• invalidske organizacije;
• tvrtke koje su klasificirane kao rezidenti posebnih gospodarskih zona, i to samo u odnosu na parcele koje se nalaze u tim zonama, a pogodnost se ostvaruje pet godina nakon upisa vlasničkog lista;
• firme koje posluju u Skolkovu;
• brograditeljske tvrtke sa statusom rezidenta posebne zone.

Osim toga, lokalne vlasti mogu samostalno pružiti priliku različitim tvrtkama da uživaju u raznim ustupcima u obračunu i plaćanju poreza na zemljište. Stoga možete saznati o mogućnosti podnošenja zahtjeva izravno lokalnoj upravi ili odjelu Federalne porezne službe. Često informacijeje objavljen u medijima, pa mu neće biti teško pristupiti.

Uvjeti i pravila plaćanja

Izraz za plaćanje poreza na zemljište je drugačiji za pojedince ili tvrtke. Mogu ga postaviti lokalne vlasti, ali obično koriste informacije sadržane u saveznom zakonu. Ovo uzima u obzir značajke:

• naknada se plaća isključivo na lokaciji same stranice;
• obveznici su vlasnici teritorija, koji mogu biti pojedinci, razne udruge ili tvrtke, a potonji mogu koristiti zemljište na temelju trajnog vlasništva;
• pojedinci i individualni poduzetnici, prema saveznim zakonima, primaju posebne obavijesti od Federalne porezne službe, koje sadrže potvrdu o uplati, tako da se ne smiju sami baviti izračunima;
• moraju platiti naknadu prije 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine;
• tvrtke su dužne plaćati unaprijed svako tromjesečje, a u nekim regijama ovaj način plaćanja naknade je eliminiran, pa je potrebna samo jednokratna uplata na kraju godine;
• kada koristite prijenose unaprijed, novac za posljednje tromjesečje mora se prenijeti do 1. veljače sljedeće godine.

Svaka tvrtka ili građanin koji posjeduje zemljište koje podliježe ovom nametu mora platiti porez na zemljište. Rok plaćanja od strane pravnih i fizičkih osoba značajno se razlikuje, a u slučaju kršenja osnovnih odredbi zakona dodijeljene su ozbiljne mjere odgovornosti.

Odgovornost za prekršaje

Porezni zakon jasno kaže da građani i tvrtke koje krše uvjete plaćanja poreza snose odgovornost, a kazne određuju lokalne vlasti.

Za nedostatak sredstava u utvrđenim rokovima naplaćuje se kazna od 20% iznosa uplate. Ako postoje dokazi o zlonamjernoj utaji naknade, onda se naplaćuje novčana kazna od 40% iznosa.

Dodatno se naplaćuju kazne, a za njihov obračun koristi se 1/300 stope refinanciranja. Oni se obračunavaju za svaki dan kašnjenja, pa ako porezni obveznici ne ispunjavaju svoje obveze dulje vrijeme, to može dovesti do značajnog povećanja duga.

Naplata izvješća

Pojedinačni poduzetnici i pojedinci ne bi trebali sastavljati i podnositi izvješća o porezu na zemljište Federalnoj poreznoj službi. Ali to je obavezno za tvrtke. Izvještavanje se prenosi na lokaciji samog zemljišta.

Prijavu poreza na zemljište potrebno je formirati u obliku KND 1153005. Pravila za njeno popunjavanje sadržana su u Naredbi Federalne porezne službe br. MMV-7-21/347. Prilikom izrade dokumenta uzimaju se u obzir glavni uvjeti i zahtjevi:

• možete ispuniti dokument u papirnatom ili elektroničkom obliku;
• Izjava se podnosi godišnje do 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine;
• ako se koristi papirna verzija dokumenta, onda ga može donijeti ne samo čelnik tvrtke, već i povjerenik s javnobilježničkom punomoći;
• dopušteno je slanje izvještaja poštom, za što ste prijavljenipismo;
• Najčešći je elektronički oblik dokumenta za koji se šalje e-poštom Federalnoj poreznoj službi.

Porezni obveznici sami određuju koji način će se koristiti za slanje dokumentacije.

Pravila za ispunjavanje deklaracije

Kako bi dokument sadržavao sve potrebne podatke, važno je da ga ispravno ispunite. Ovaj proces vodi iskusan računovođa. Izvještavanje treba sadržavati podatke:

• Naslovna stranica. Sadrži osnovne podatke o samom obvezniku, kao i podatke o odjelu Federalne porezne službe gdje se ova dokumentacija šalje. Propisuje se šifra ustanove, naziv poduzeća i drugi važni podaci.
• 1 odjeljak. Sadrži informacije o tome koji se točno iznos sredstava mora prenijeti u proračun.
• 2 odjeljak. Njegova glavna svrha je unos svih potrebnih podataka za ispravan izračun iznosa naknade. Dakle, upisuje se veličina porezne osnovice, katastarska cijena objekta, njegova veličina i drugi podaci. Kao rezultat toga, izračunava se iznos naknade.

Tako se porez na zemljište smatra posebnom naknadom, koju plaćaju samo vlasnici određenih teritorija. Obveznici su i pojedinci i poduzeća. Za njih su određene različite porezne stope, a građani ne smiju sami raditi obračun. Poduzeća moraju sama odrediti visinu naknade, a također su dužna plaćati tromjesečne akontacije. Pripremaju godišnju deklaracijuu ispravnom obliku. U slučaju pogrešnog obračuna ili kašnjenja u plaćanju naknade, izriču se ozbiljne kazne, koje predstavljaju velike novčane kazne.