Porez na imovinu: stopa, pogodnosti, uvjeti plaćanja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaka osoba koja ima propisno registriranu imovinu mora platiti porez državi za to. Relativno nedavno za to se uzimala u obzir inventarna vrijednost objekata, a sada se primjenjuje katastarska cijena. Takve promjene u zakonodavstvu dovele su do činjenice da je porez na imovinu pojedinaca značajno povećan. Građani nisu dužni samostalno obračunati ovu naknadu, jer je ta odgovornost dodijeljena zaposlenicima Federalne porezne službe. Ali kako biste bili sigurni da su izračuni točni, preporučljivo je pažljivo proučiti osnovna pravila za izračun i plaćanje naknade.

Promjene zakona

Na temelju Federalnog zakona br. 284 plaća se porez na imovinu pojedinaca. Redovito su se unosile razne izmjene ovog zakona, ali se najglasnijim i najznačajnijim smatraju novine na temelju kojih se za izračun ne traži cijena inventara, već katastarska cijena. To je dovelo do značajnog povećanja iznosa koji građani moraju uplatiti u proračun.

Zakon o porezu naimovina pojedinaca uključuje ne samo pravila za obračun ove naknade, već dodatno uzima u obzir koji je postupak prijenosa sredstava, tko može uživati beneficije, kao i koje druge nijanse trebaju uzeti u obzir porezni obveznici.

Što je objekt?

Predmet oporezivanja za ovu naknadu su različite vrste nekretnina u vlasništvu građana na pravu vlasništva. To uključuje sljedeće:

• na temelju čl. 133.1 Građanskog zakona, naknada se naplaćuje od jednog kompleksa nekretnina, predstavljenog kombinacijom različitih zgrada ili objekata iste namjene, a moraju biti neraskidivo povezani;
• kuće koje građani koriste kao stalni boravak;
• stanovi u visokim zgradama;
• prostorije koje mogu biti u hostelu ili zajedničkom stanu;
• vikendice;
• garaže i druge zgrade upisane na ime građanina;
• posebna parkirna mjesta za automobile;
• nedovršena gradnja, a ove vrste nekretnina su od 2015. godine uvrštene u zakon izmjenom čl. 401 NK.

Glavni uvjet za naplatu poreza na imovinu pojedincima je da određena nekretnina mora biti propisno registrirana za građanina, dakle mora imati potvrdu o vlasništvu.

Kako se utvrđuje porezna osnovica?

Visinu naknade određuju djelatnici Federalne porezne službe, nakon čega se popunjeni računi šalju poreznim obveznicima. Stoga svaka osoba mora obavijestiti inspekciju o tome koji su objekti upisani kao njihovo vlasništvo.

Da biste samostalno izračunali porez na imovinu fizičkih osoba, morate znati nekoliko važnih podataka koji će vam omogućiti da odredite poreznu osnovicu. Novim izmjenama zakona od 2015. do 2020. godine vrši se prijelaz na katastarsku vrijednost prilikom obračuna naknade. Proces je postupan kako građani ne bi odmah osjetili značajno povećanje poreza.

Da biste utvrdili poreznu osnovicu, trebate znati sljedeće podatke:

• katastarska cijena određenog objekta u vlasništvu osobe, a ti se podaci mogu dobiti od Rosreestra, a također se postupno dodjeljuju različitim objektima, za koje se procjenjuju različite vrste imovine;;
• faktor smanjenja koji se primjenjuje u različitim regijama, au većini gradova ovaj pokazatelj je 7;
• savezna porezna stopa, s mnogim nekretninama koje koriste stopu poreza na osobnu imovinu od 0,1%.

Poznavajući gore navedene informacije, neće biti teško izračunati.

Kako izračunati naknadu?

Da biste to učinili, trebate pomnožiti poreznu osnovicu sa stopom, uzimajući u obzir faktor smanjenja. Izračun se može provesti samostalno ili pomoću jednostavnih i pristupačnih online kalkulatora. Za korištenje ovih programa potrebno je samo unijeti potrebne podatke u obrazac. Obračun poreza na osobnu imovinu bit ćegenerira se automatski, nakon čega možete dobiti ažurirane informacije.

Moraju se usporediti s podacima koji su dostupni u potvrdama primljenim od zaposlenika Federalne porezne službe. Takve radnje će osigurati da je naknada ispravno izračunata.

Porezno razdoblje

Porez na osobnu imovinu plaća se godišnje, a sredstva se moraju uplatiti prije 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne. Stoga je porezno razdoblje kalendarska godina.

U obračunu su angažirani i sami zaposlenici Federalne porezne službe, nakon čega šalju obavijesti s potvrdama na adresu prebivališta svakog poreznog obveznika. U dokumentu je navedeno do kojeg datuma sredstva moraju biti uplaćena.

Ukoliko nema računa, onda to ne može postati službeni razlog za neplaćanje naknade. Stoga, ako osoba ne dobije dokument prije 1. studenog, tada mora samostalno doći u odjel Federalne porezne službe kako bi zaposlenici ove institucije odmah sastavili potvrdu.

Koje se stope koriste?

Stopa poreza na imovinu pojedinaca ovisi o tome kakav objekt ima građanin. Standardno se koriste tri vrste oklada.

Porezna stopa	Objekti na koje se odnosi
0, 1 %	Ova se stopa odnosi na sve stanove i zgrade. Dodatno se dodjeljuje u prisutnosti nedovršenog građevinskog objekta. Koristi se pri izračunu naknade za različite komplekse, ako uključuju barem jedan stambeni objektobjekt. Koristi se za parkiranje, garaže i brojne gospodarske zgrade i druge manje objekte. Dopušteno je koristiti ovu stopu za velike gospodarske objekte, ali njihova veličina ne smije prelaziti 50 četvornih metara. m, a također bi se trebali nalaziti na područjima koja se koriste za poljoprivredu
2 %	Prikladno za različita maloprodajna okruženja, trgovačke centre, urede, ugostiteljske objekte, stambene zgrade ili druge slične objekte. Koriste se za dobit, pa im se naplaćuje veći porez. Dodatno, ova se stopa može koristiti za stambene nekretnine ako njihova veličina prelazi 300 četvornih metara. m
0, 5 %	Ova cijena se odnosi na sve ostale objekte navedene u čl. 406 NK

Svaka regija može smanjiti stopu, za koju se uzima u obzir određena vrsta nekretnine, njezina katastarska cijena, lokacija i drugi parametri. Porez na osobnu imovinu u 2018. godini lokalne vlasti mogu smanjiti na nulu, ali se on povećava na najviše samo tri puta u odnosu na osnovnu stopu koju određuju federalne vlasti. Za pojašnjenje cijene, preporučljivo je koristiti web stranicu lokalne uprave.

Primjer izračuna

Na primjer, građanin posjeduje stan čija je katastarska vrijednost 2,3 milijuna rubalja. On ne pripada korisnicima, dakle plaćapuni porez na imovinu. U regiji gdje se objekt nalazi postavlja se faktor redukcije od 7%. Stopa je 0,1%.

Da biste izračunali porez, prvo morate odrediti poreznu osnovicu, za koju se katastarska cijena smanjuje za faktor smanjenja: 2.300.0000, 7=1.610.000 rubalja. Od ove vrijednosti naplaćuje se 0,1%, pa je iznos poreza: 1.610.0000,1%=1610 rubalja. To je taj iznos koji bi se godišnje trebao prenositi u proračun.

Mogu li promijeniti katastarsku cijenu?

Nakon uvođenja promjena, mnogi su primijetili da je naknada za nekretnine značajno povećana. To je zbog činjenice da je katastarska cijena mnogo viša od indeksa inventara. Stoga su mnogi ljudi sigurni da je ta vrijednost nerazumno visoka. Stoga je moguće smanjiti ovu brojku. Da biste to učinili, zahtjev se prvo podnosi međuresornoj komisiji zajedno s ostalim dokumentima:

• naslovni papiri na objektu;
• dokumentacija koja potvrđuje da je katastarska cijena doista previsoka, za što ćete se prethodno morati poslužiti uslugama neovisnog procjenitelja;
• kopija putovnice građanina.

Ako se na ovu prijavu donese negativan odgovor, onda s gore navedenim dokumentima i pismenim odbijanjem, morate se obratiti sudu. Ako su rezultati neovisne procjene doista puno niži od pokazatelja koji je postavila komisija, tada sud može donijeti pozitivnu odluku za tužitelja.

Koje su prednosti?

Svaka osoba koja posjeduje pravilno dizajnirane objekte mora za njega platiti porez na osobnu imovinu. Povlastice za umirovljenike i ostale građane ostale su i nakon uvođenja izmjena. Svi su oni navedeni u čl. 407 NK.

Građani su oslobođeni prijenosa ove naknade:

• heroji SSSR-a i Ruske Federacije;
• osobe s Ordenom slave 3. stupnja;
• građani koji su invalidi prve dvije grupe;
• invalid od djetinjstva;
• sudionici neprijateljstava ili Velikog domovinskog rata;
• osobe koje rade u policiji ili državnim sigurnosnim agencijama;
• osobe koje imaju pravo na različite vrste državne potpore na temelju svoje financijske situacije, zdravstvenog stanja ili drugih čimbenika, stoga se svrstavaju u ranjive kategorije stanovništva;
• građani izloženi zračenju kao posljedica nesreća u raznim zaštićenim objektima;
• vojska s više od 20 godina iskustva;
• ljudi uključeni u nuklearne pokuse ili u otklanjanju raznih nesreća;
• građani koji su članovi obitelji umrlog vojnog lica koji im je bio hranitelj;
• umirovljenici po godinama.

U svakoj regiji općinske vlasti mogu samostalno utvrditi različite naknade za određene kategorije stanovništva, stoga je poželjno da se o mogućnostima ostvarivanja izuzeća informirate izravno na web stranici lokalne uprave.

Privilegije se mogu osigurati za apartmane ili sobe, kuće ili posebnezgrade i građevine koje se koriste za provođenje kreativnih aktivnosti. Primjenjuju se i na parcele na kojima se nalaze zgrade do 50 kvadrata. m. Dodatno, možete dobiti oslobođenje od plaćanja naknade za garažu ili mjesto za automobil, izdano u posjedu.

Porezne olakšice na osobnu imovinu pružaju se u obliku potpunog oslobođenja od plaćanja naknade. Pritom se nude samo za jedan konkretan objekt, dakle, ako građanin koji ima pravo korištenja ove olakšice posjeduje više stanova, tada je oslobođen plaćanja poreza samo na jedan takav objekt, a za drugi, naknada se naplaćuje na općoj osnovi u cijelosti.

Kako iskoristiti pravo na beneficiju?

Da ne biste platili porez, morate potvrditi svoje pravo na olakšice. Da biste to učinili, morate prenijeti potrebne dokumente zaposlenicima Federalne porezne službe, koji uključuju:

• kopija putovnice;
• dokumentacija objekta;
• papiri koji potvrđuju pravo na naknadu, a mogu se predočiti mirovinskom potvrdom, vojnom ispravom ili drugom dokumentacijom.

Poželjno je ove papire dostaviti od početka godine, jer ako je već poslana potvrda bez uzimanja u obzir pogodnosti, morat ćete se obratiti Federalnoj poreznoj službi radi ponovnog brojanja.

Kada korisnici plaćaju porez?

Čak i privilegirane kategorije građana, pod određenim uvjetima, moraju plaćati porez na imovinu pojedinaca. Ovo uključujesituacije:

• vrijednost imovine prelazi 300 milijuna rubalja;
• postoji nekoliko identičnih vrsta nekretnina;
• objek se koristi za poduzetničku djelatnost, dakle ostvaruje prihod.

U većini regija, čak se i velike obitelji smatraju korisnicima.

Kako mogu saznati iznos poreza?

Ako se trebate uvjeriti da je vaš vlastiti izračun točan, trebate saznati porez na imovinu fizičkih osoba. Ove informacije sadržane su u potvrdi, koju šalju zaposlenici Federalne porezne službe u mjestu prebivališta poreznog obveznika.

Također, potrebne informacije možete pronaći na vašem računu na službenoj web stranici inspekcije.

Porez na imovinu prema PIB-u pojedinca prilično je lako saznati na ovom portalu. Podaci se također nalaze na portalu državnih službi.

Ako je nad ovršenikom već pokrenut ovršni postupak, budući da je nastao značajan dug, podatke mogu dati ovršitelji, za što je potrebno otići na web stranicu ove službe i unijeti podatke o građaninu.

Posljedice kršenja

Ukoliko se prekrše uvjeti poreza na imovinu fizičkih lica ili se doznači manji iznos od navedenog na potvrdi, onda se radi o bitnom kršenju zakona, pa građani administrativno odgovaraju. Iskazuje se u obliku novčane kazne čiji je iznos 20% iznosa poreza.

Osim toga, kamata se naplaćuje za svaki dan kašnjenja plaćanja, a za tostopa refinanciranja se uzima u obzir.

Ako dug postane značajan, Federalna porezna služba može tužiti neplatiša, nakon čega će sudski izvršitelji prikupiti sredstva. Imaju mogućnost korištenja brojnih metoda utjecaja, tako da građani mogu zaplijeniti račune ili imovinu, a također će biti nemoguće napustiti zemlju.

Ako inspektorat uopće ima dokaze o zlonamjernoj i namjernoj utaji poreza, to može dovesti do kaznene odgovornosti neplatiša.

Dakle, porez na imovinu u vlasništvu pojedinaca mora se platiti na svaki takav objekt. Za to se sada koristi katastarska cijena prema novim izmjenama zakona. Utvrđuje se kao rezultat posebne procjene koja se provodi svakih pet godina. Ako je potrebno, ovaj se pokazatelj može osporiti na sudu. Svaka osoba mora razumjeti poreznu osnovicu, stopu i druge parametre kako bi samostalno provjerila točnost izračuna koje su izvršili zaposlenici Federalne porezne službe.