Vrste poreznih sustava u Ruskoj Federaciji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaki poduzetnik koji planira otvoriti vlastiti posao trebao bi biti dobro upućen u sve porezne režime. To je zbog činjenice da odmah od početka rada mora odabrati određenu opciju za rad. Svaki poduzetnik, pa čak i vlasnik tvrtke, može odabrati različite sustave oporezivanja. Vrste se razlikuju po plaćenim porezima, potrebi za složenim i brojnim izvještajnim, poreznim i izvještajnim razdobljima te brojnim drugim značajkama. Prije registracije individualnog poduzetnika ili tvrtke, morate dobro razumjeti sve načine rada i odlučiti se za određenu opciju.

Koji sustavi postoje?

U početku morate saznati koje su vrste poreznih režima dostupne koje mogu primjenjivati svi pojedinačni poduzetnici, ali neke režime ne mogu koristiti pravne osobe.

Trebali biste proučiti sve dostupne porezne sustave. Pogledi imaju svoje nijanse:

• BASIC. Automatski se dodjeljuje svakom novom poduzetniku ili tvrtki. Razlikuje se po složenosti obračuna brojnih poreza. Računovodstvo je potrebno itakođer podnose brojna izvješća Federalnoj poreznoj službi. Obično ga biraju pojedinačni poduzetnici i tvrtke koje moraju raditi s PDV-om.
• USN. Ovaj pojednostavljeni sustav podijeljen je u dvije vrste. Smatra se korisnim za početnike. Na njega se mora platiti samo jedan porez, a prijava se podnosi samo jednom godišnje. Mora se izvršiti tromjesečna plaćanja akontacije poreza.
• UTII. Imputirani prihod izračunava se na temelju određenih fizičkih pokazatelja. Ne mijenja se tijekom vremena, tako da na njegovu veličinu ne utječe iznos dobiti koju tvrtka prima.
• ESKhN. Koriste ga samo poduzetnici koji rade u oblasti poljoprivrede. Smatra se lakim za izračunavanje i zamjenjuje mnoge druge poreze.
• PSN. Patent se dodjeljuje na različita vremenska razdoblja. Plaća se ovisno o očekivanoj isplativosti djelatnosti. Smatra se korisnim za profesionalce u različitim područjima rada.

Sve vrste poreznih sustava imaju brojne razlike. Imaju i pluse i minuse, stoga se u obzir uzima odabrano područje djelovanja, očekivana profitabilnost, rizici gubitka i mogućnost angažiranja profesionalnog računovođe koji bi sastavljao razna izvješća.

Opći porezni sustav

Skraćeno se zove OSNO. Prilikom odabira ovog sustava uzimaju se u obzir sljedeći parametri:

• optimalno koristite ovaj način za tvrtke i pojedinačne poduzetnike koji trebaju PDV;
• automatski sva nova poduzeća i samostalni poduzetniciraditi po ovom sustavu, pa ako se obavijest ne dostavi u roku od 30 dana nakon registracije za prijelaz na drugi režim, tada ćete do kraja godine morati prijaviti BASIC;
• na početku rada sustav se smatra ne baš isplativim;
• poduzeća moraju voditi potpuno računovodstvo, a individualni poduzetnici moraju formirati KUDiR;
• u ovom modu plaća se nekoliko poreza koji uključuju porez na dohodak (20% dobiti plaćaju tvrtke, a 13% poreza na dohodak plaćaju individualni poduzetnici), porez na imovinu, ako se na nekretnini nalazi bilanca stanja, PDV (18% prodane robe ili usluga);
• preporučljivo je koristiti ovaj režim ako dobavljači također primjenjuju BOS, tako da možete vratiti PDV;
• potrebno je od samog početka rada zaposliti iskusnog i kvalificiranog računovođu, jer je u ovom načinu rada potrebno generirati brojne i složene izvještaje.

Ako poduzetnik u početnoj fazi rada nema sredstava za registraciju kao računovođa, morat će samostalno generirati izvješća i obračunavati poreze. Da biste to učinili, morate imati odgovarajuće znanje i iskustvo.

Pojednostavljeni sustav

Ovu opciju biraju mnogi vlasnici malih ili srednjih poduzeća. Pogodnost ove opcije leži u činjenici da nije potrebno obračunati i platiti mnogo poreza, pa je dovoljno izračunati samo jednu naknadu. Postoje dvije vrste pojednostavljenog sustava oporezivanja, koji uključuju:

1. Prihod. U ovom slučajusve novčane primitke za određeno razdoblje, predstavljeno tromjesečjem i godinom, određuju tvrtke. Od ispravno utvrđene porezne osnovice obračunava se 6%.
2. Prihodi minus troškovi. Kod ove opcije potrebno je odrediti neto dobit. Da biste to učinili, morate odbiti troškove od svih računa. U ovom slučaju u obzir se uzimaju samo troškovi koje je trgovačko društvo ili poduzetnik pojedinac imao u procesu poslovanja. Važno je da budu dokazani službenim dokumentima, inače se ne mogu koristiti za izračunavanje osnovice. 15% se naplaćuje od određenog pokazatelja. Ova se opcija smatra optimalnom ako tvrtke postave nisku maržu.

Sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza smatra se korisnim jer je postupak prijavljivanja uvelike pojednostavljen. Potrebno je ne samo platiti jednu pristojbu, već i podnijeti samo jednu izjavu godišnje.

Ostale značajke USN

Osim toga, možete smanjiti poreznu osnovicu kroz premije osiguranja. Ako individualni poduzetnik nema službeno uređene zaposlenike, tada se osnovica za svih 100% uplaćenih doprinosa umanjuje. Ako ima zaposlenih, tada se osnovica smanjuje za samo 50%.

Svaki poduzetnik će moći razumjeti pravila za izvještavanje o pojednostavljenom poreznom sustavu. Isplate se vrše tromjesečno u obliku predujmova, nakon čega se na kraju godine vrši konačni obračun. Iznos poreza u potpunosti ovisi o rezultatima rada.

Prilikom odabira ove vrste sustava oporezivanja za individualne poduzetnike, uzima se u obzir,da ne može postojati nulta deklaracija, jer ako postoji gubitak, minimalna uplata se i dalje plaća. Ako se koristi sustav u kojem se zahtijeva evidentiranje troškova, onda morate znati kako ispravno pripisati troškove aktivnostima poduzeća. Svi oni moraju biti potvrđeni raznim dokumentima o plaćanju, čekovima, tovarnim listovima, fakturama ili drugim službenim papirima.

Pravila za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav

Ako se odabere ovaj porezni sustav, postoje dva različita načina za prebacivanje na njega:

• odmah prilikom registracije podnosi se dokument (istovremeno s prijavom za otvaranje individualnog poduzetnika ili tvrtke), koji ukazuje da je potrebno raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu, ali dodatno propisuje odabrani smjer rada, koji bi trebao biti prikladan za ovaj način, a za podnošenje takve obavijesti dostupno je tek 30 dana nakon službene registracije;
• prijelaz s drugog sustava dopušten je samo početkom godine, ali je važno dostaviti obavijest do 31. prosinca.

Stoga, morate unaprijed razmisliti o prijelazu.

Koja su ograničenja za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav?

Kada se koristi ovaj način rada, neka ograničenja se uzimaju u obzir:

• godišnji prihod ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja;
• sudjelovanje drugih tvrtki u tvrtki ne smije prelaziti 25%;
• vrijednost imovine ne može biti veća od 150 milijuna rubalja;
• poduzeća ili pojedinačni poduzetnici ne smiju zapošljavati više od 100 stručnjaka.

Ovaj sustav vrsta oporezivanjasmatraju se razumljivim za primjenu i obračun poreza, pa se često bira ovaj način.

Jedinstveni imputirani porez

Ukratko, zove se UTII. Koristi se samo u nekim ograničenim područjima aktivnosti. U nekim je regijama njegova upotreba potpuno zabranjena, na primjer, u glavnom gradu, poduzetnik ne može odabrati ovaj način rada.

Važno je znati za koja područja rada se može koristiti imputirani porezni sustav. Aktivnosti uključuju:

• ugostiteljski objekti;
• pružanje veterinarskih usluga;
• pružanje usluga u kućanstvu;
• prijevoz robe ili putnika;
• nekretnina za najam, koja može biti komercijalna ili nekomercijalna.

Da biste se prebacili na ovaj način rada, morate poslati obavijest u roku od 5 dana nakon početka rada. Važno je provjeriti neke parametre:

• Regiji je dopušteno korištenje sustava
• udio drugih organizacija u tvrtki ne prelazi 25%;
• ne više od 100 unajmljenih stručnjaka službeno zaposlenih.

Porez se plaća i prijava se podnosi svaki kvartal. Postupak ispunjavanja dokumentacije smatra se jednostavnim, pa se svaki poduzetnik može sam nositi s njim. Ne zahtijeva pomoć profesionalnog računovođe. Čak i uz gotovinsko plaćanje, ne možete koristiti blagajne. Porezna osnovica za premije osiguranja se smanjuje.

Patentni sustav

Smatra se prilično specifičnim pojednostavljenim načinom rada. Sustav oporezivanja patenata u 2018. često koriste individualni poduzetnici, mentori i ljudi koji iznajmljuju nekretnine. Vrste djelatnosti za koje je ovaj način dostupan navedene su u čl. 346,43 NK.

Po svojim parametrima, ovaj način rada je sličan UTII. Plusevi uključuju parametre:

• nije potrebno prijavljivanje;
• možete kupiti patent za razdoblje od 1 mjeseca do 1 godine;
• za vrijeme valjanosti dokumenta uopće nije potrebno posjećivati Federalnu poreznu službu u bilo koju svrhu;
• Vrijednost patenta utvrđuje se na temelju temeljne stope povrata, a zapravo profit može biti visok uz niska plaćanja prema poreznom režimu;
• potrebno je voditi samo knjigu prihoda.

Nedostaci uključuju činjenicu da je nemoguće smanjiti cijenu dokumenta za premije osiguranja. Važno je razumjeti kada se patentni sustav oporezivanja može primijeniti. Lokalne vlasti mogu prilagoditi aktivnosti.

Možete koristiti režim ako broj zaposlenih radnika ne prelazi 15, a godišnji prihod manji je od 60 milijuna rubalja.

ECHN

Ovaj poljoprivredni porez odnosi se samo na pojedinačne poduzetnike koji se bave poljoprivredom. Da bi to učinili, mogu uzgajati, prerađivati i prodavati proizvode.

Izračun pretpostavlja smanjenje prihoda za troškove nastale u procesu rada. Nakon toga se naplaćuje 6% od primljene osnovice. Takav porezsmatra se pristupačnim i prihvatljivim, ali ograničeno u upotrebi.

Zaključak

Dakle, vrste poreza u poreznim sustavima predstavljene su u velikom broju. Stoga bi svi poduzetnici početnici trebali dobro razumjeti sve dostupne načine rada kako bi odabrali najbolju opciju za svoj posao.

Prilikom odabira uzimaju se u obzir porezi koji se moraju platiti unutar sustava, generirane deklaracije i druge značajke režima. Ovo uzima u obzir ograničenja upotrebe određenog sustava.