Porezni rezidenti Ruske Federacije su Što znači "porezni rezident Ruske Federacije"?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Međunarodno pravo naširoko koristi koncept "poreznog rezidenta" u svom radu. Porezni zakon Ruske Federacije sadrži prilično potpuna objašnjenja ovog pojma. Odredbe također utvrđuju prava i obveze za ovu kategoriju. Dalje u članku ćemo detaljnije analizirati što je porezni rezident Ruske Federacije.

Terminologija

Porezni rezidenti Ruske Federacije su fizičke ili pravne osobe registrirane na njenom teritoriju. Ovaj koncept je također sadržan u zakonima koji uređuju valutne transakcije, u nizu međunarodnih ugovora. Prema svakom od propisa koji uređuju djelatnost dotičnih osoba, naznačeno je da su porezni rezidenti Ruske Federacije subjekti koji imaju određene dužnosti i prava. Međutim, u nekim slučajevima definicija se značajno razlikuje od svog opsega.

Klasifikacija

Odbitak utvrđenih plaćanja u proračun svakeiz zemalja provodi se u okviru internih dokumenata iz područja relevantnog zakonodavstva. Porezni rezidenti Ruske Federacije su, prije svega, pojedinci koji borave na njenom teritoriju veći dio kalendarske godine (više od 6 mjeseci). Zakonodavstvo koristi posebno opravdanje za osobe čiji su financijski ili vitalni interesi neraskidivo povezani s teritorijom zemlje. Postoji i niz drugih kriterija (iznimki) koji nisu u suprotnosti s propisima države, prema kojima građanin može dobiti status poreznog rezidenta Ruske Federacije. Uvjeti za pravne osobe utvrđuju se posebno. Oporezivanje malih poduzetnika pri određivanju kategorije uzima u obzir mjesto registracije ili podrijetla obrta, mjesto sjedišta uprave i druge kriterije. Osoba (fizička ili pravna) dužna je uplaćivati u proračun iz svih svojih prihoda koji dolaze iz unutarnjih i vanjskih izvora. Stopa i postupak plaćanja utvrđuju se državnim zakonodavnim aktima. Nerezidenti plaćaju porez na prihod dobiven iz izvora koji se nalaze na teritoriju zemlje.

Međunarodno pravo

Kao rezultat razilaženja u različitim zemljama glavnih kriterija prema kojima se određuje rezident ili nerezident, često se uočava kontroverzna situacija. Istodobno, fizička ili pravna osoba istovremeno se priznaje kao obvezna plaćanja u proračun različitih zemalja. Osoba priznata kao rezident u nekoliko država,potrebno je, u okviru zakona ovih zemalja, rješavati sporove koji nastanu u postupku istovremenog dvostrukog (trostrukog i sl.) oporezivanja njihovih dohodaka. Cijene i uvjeti regulirani su u skladu sa zakonima svake zemlje. Definicija pojma "rezident" korištena u poreznom zakonodavstvu ne podudara se uvijek u značenju s konceptima koji se koriste u drugim vrstama prava (trgovačko, građansko, valutno).

Porezni rezidenti u Ruskoj Federaciji

Ovaj koncept trenutno predviđa stalni boravak na teritoriju države najmanje 183 dana u roku od 12 mjeseci koji slijede jedan za drugim. Pri tome, razdoblje boravka pojedinca u zemlji ne prekida se za vrijeme njegovog odlaska van zemlje na obuku ili liječenje (do 6 mjeseci). Dodjela statusa rezidenta (nerezidenta) svakom poreznom obvezniku utvrđuje njegove obveze plaćanja poreza u proračun iz svojih prihoda, utječe na vrste i načine odbitaka.

Vrste oklada

Plaćanja od 13% godišnje u skladu s člankom 224. domaćeg Poreznog zakona primjenjuju se na sve stanovnike (pojedince) - državljane zemlje - kada se obračunavaju plaćanja iz ukupnog prihoda. Za one koji ne pripadaju ovoj kategoriji, odbitak iznosi 30%. Postoji niz iznimaka od općih pravila. Primjerice, pri sklapanju ugovora o radu na vrijeme duže od 183 dana na državljanina strane države može se primijeniti stopa od 13%. Međutim, u slučajevima kada zaposlenikodlazi prije isteka navedenog roka, a uplate za proteklo vrijeme iznose u istom postotku, obračun se priznaje kao netočan. U tom slučaju poslodavac je kažnjen.

Isplate dohotka za strane migrante

Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, svaki prihod koji rezidenti ili nerezidenti dobiju na teritoriju zemlje obvezno se oporezuje odgovarajućom stopom. Doseljenici koji su na teritorij države stigli iz druge zemlje, u skladu s dijelom 23. članka 207. Kodeksa, automatski postaju nerezidenti. U ovu kategoriju spadaju do 6 mjeseci uključujući od dana ulaska. Sličan status dodijeljen je i građanima Ruske Federacije čije se mjesto stalnog boravka nalazi izvan granica države. U ovom slučaju se smatraju strancima. Osobe koje su zbog posebnih okolnosti stekle državljanstvo Ruske Federacije u roku od 3 mjeseca, također ostaju nerezidenti u okviru zakona. U ovu kategoriju spadaju sve dok ne prekorače boravak u zemlji za više od 183 dana. U ovom slučaju, za sve gore navedene skupine, bez obzira na to imaju li rusko državljanstvo, primjenjivat će se porezna stopa od 30% ukupnog prihoda.

Individualizirane stope na dobit stranih državljana

Sljedeće vrste prihoda nerezidenata, neoporezovane po stopi od 30%, su iznimka:

1. Dividende primljene od sudjelovanja na pravu udjela u radu ruske organizacije. Izračunavaju se po stopi od 15%.
2. Radna aktivnost,oporeziv 13%.
3. Visoko kvalificiran posao. U okviru Saveznog zakona od 25. srpnja 2002., koji regulira pravni status stranih državljana koji borave na teritoriju Ruske Federacije, takve se aktivnosti oporezuju posebnom stopom od 13%.

Za sve one koji su se doselili u zemlju i ovdje imaju prihode, naplaćuje se uplata 30% dobiti. Ovaj uvjet vrijedi dok ne steknu status rezidenta Ruske Federacije. Prema propisima, 184. dana boravka građanina na teritoriju države nadležni organ mora izvršiti obvezni preračun stope za tekuće razdoblje.

Povrat preplaćenog iznosa po odbitku od osobnog dohotka

Prilikom dobivanja statusa rezidenta Ruske Federacije, obračunati porez za tekuće razdoblje se preračunava. U tom se slučaju vraća novac preplaćen u proračun zemlje. Do 31. prosinca 2010. godine ova obveza je bila na poslodavcu. Od 01. siječnja 2011. godine ova funkcija je prenesena na porezno tijelo u kojem je osoba prijavljena u mjestu stvarnog prebivališta. Preračunavanje i povrat sredstava vrši se na temelju prijave koju podnosi građanin. Osim toga, potrebno je dostaviti potvrdu poreznog rezidenta. Potvrđuje prijelaz osobe u ovu kategoriju.

Potreban papir za ponovni izračun

Glavni dokument koji porezni rezidenti Ruske Federacije moraju podnijeti je izjava sastavljena u obliku 3-NDFL. Za provođenje ponovnog izračuna osoba daje podatke,potvrđujući njegov prijelaz u drugu kategoriju. Komplet dokumenata podnosi se poreznoj upravi na mjestu registracije.

Potvrda statusa poreznog rezidenta Rusije

Poslodavac u praksi nema načina da provjeri kojoj kategoriji pripada njegov zaposlenik. Bez posebnih mogućnosti, praktički je nemoguće utvrditi razdoblje boravka osobe na teritoriju države u posljednjih 12 mjeseci. Poslodavac može zatražiti od zaposlenika da napiše izjavu da se može smatrati poreznim rezidentom Ruske Federacije. Istovremeno, dokument pokazuje da je živio, u skladu s domaćim pravom, šest mjeseci u zemlji od posljednjih 12. U ovom slučaju, poslodavac se odriče svake odgovornosti poreznim tijelima za moguće osiguranje lošeg stanja. kvalitetne informacije, na temelju kojih se izračunava iznos odbitka od prihoda. Dakle, zaposlenik potvrđuje i odgovara za točnost danih podataka. U slučaju prijevare, građanin može biti podvrgnut ozbiljnim kaznama.

Trenutno, porezna tijela, carinske službe i službe za kontrolu migracija razvijaju zajedničku jedinstvenu bazu podataka za evidentiranje svih osoba koje prelaze granicu Ruske Federacije i daljnje praćenje njihovog prebivališta u državi. Međutim, običnom poslodavcu teško je doći do takvih podataka, pa je primoran oslanjati se samo na izjave zaposlenika.