Naručite časopis. Ispunjavanje časopisa-narudžbi. Dnevnici računa

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

Svaka tvrtka ima mogućnost samostalnog odabira sustava i oblika poreznog i računovodstvenog. Prevladavajuća načela za formiranje računovodstvenih podataka su: pouzdanost, transparentnost, dostupnost percepcije, mogućnost dobivanja izvješća o bilo kojoj imovini ili vrsti namirenja, isključenje curenja podataka i izobličenja.

Primijenjeni obrasci i računovodstveni sustavi

Skup dokumenata, upisnika, računovodstvenih izvještaja, redoslijed i redoslijed njihovog popunjavanja, izgled odlučujući su za oblik računovodstva. Uobičajeno je razlikovati nekoliko njihovih vrsta:

1. Obračunski sustav spomen-reda.
2. Računovodstveni sustav po nalogu.
3. Pojednostavljeni sustav.

Najviše korišteni računovodstveni sustav u poduzeću smatra se oblikom naloga. U suvremenim uvjetima automatizacije procesa stvorene su mnoge softverske opcije.rješenja koja su usmjerena na postizanje maksimalnog rezultata. Pri korištenju računovodstvenih programa ne postoje jasne granice između obrazaca i računovodstvenih sustava, budući da formiranje izvještaja bilo koje vrste zahtijeva minimalno vrijeme i trud.

Opće karakteristike računovodstvenog sustava po nalogu

Ovaj se sustav temelji na principu sistematizacije i akumulacije podataka koji se ogledaju u primarnim dokumentima. Zapisivanje informacija u registre odvija se istovremeno, uzimajući u obzir kronološki slijed. Glavni dokumenti sustava su: dnevnički nalog, akumulativni (pomoćni) izvod, glavna knjiga i bilanca. Za detaljnije objavljivanje podataka o analitičkom računovodstvu može se koristiti kartica i prometni list računa. Njihovi podaci se prenose u odgovarajući dnevnik-nalog i izvod. Za obračun dugotrajne proizvodne i neproizvodne imovine, nematerijalne imovine, vode se inventarne kartice svakog objekta, troškovi proizvodnje knjiže se pomoću obračunskih listova. Različite vrste tablica namire i prijepisa održavaju se prema potrebi zasebno za svaku vrstu imovine, izračune.

Red popunjavanja registara

Popunjavanje naloga za dnevnice događa se na temelju kreditne osnove operacije, tj. podaci prikazani u primarnim dokumentima sumirani su kreditom određenog računa i evidentirani u odgovarajućem registru. U ovom slučaju se u njemu odražava registar koji odgovara zaduženju, što omogućuje primjenu metodedvostruki unos u jednom dokumentu. Svaki dnevnički nalog je izjava izgrađena prema šahovskom principu, formirana na temelju kredita jednog ili više sličnih (sličnih sadržaja) računa.

Ukupna vrijednost poslovne transakcije nalazi se na sjecištu reda i stupca registra. Na primjer, možete uzeti dnevnik-nalog 2, dizajniran da odražava informacije o kreditu računa br. 51 "Račun za namirenje", na zaduženju računa 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.

Nalog 2

broj zapisa	Datum	50	71	60	75	55	70	66	68	Ukupni zajam
1	11. svibnja 2010.		2, 0							2, 0
2	12. svibnja 2010.			57, 0						57, 0
3	13. svibnja 2010.	15, 0								15, 0
4	16. svibnja 2010.	20, 0				15, 0				35, 0
5	19. svibnja 2010.			13, 0						13, 0
6	25. svibnja 2010.				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Ukupno		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Ovdje su prikazane sljedeće operacije:

• 10.05.2010. 2.0 jedinice su izdane s tekućeg računa u podizvješće.
• 12.05.2010. sredstva su prebačena dobavljačima sirovina i zaliha, 57,0 jedinica.
• 13.05.2010 - podizanje gotovine na blagajni poduzeća, 15,0 jedinica.
• 16.05.2010. sredstva su prebačena na poseban račun (akreditiv) u iznosu od 15,0 jedinica
• 16.05.2010 - podizanje gotovine na blagajni (20,0 jedinica) za potrebe kućanstva.
• 17.05.2010. preneseno dobavljačima 13,0 jedinica po isporučenoj stavci.
• 25.05.2010. uplate osnivačima u iznosu od 10,0 jedinica.
• 25.05.2010. prebačena je plaća zaposlenika organizacije u iznosu od 35,2 jedinice.
• 25.05.2010. preneseno za smanjenje iznosa duga po kreditu 3,5 jedinica
• 25.05.2010 sredstva su prebačena u proračun (PDV, akontacija) 7,3 jedinice.

Svaka poslovna transakcija potvrđuje se primarnim dokumentom na temelju kojeg se popunjava dnevnik-nalog. Prilikom podizanja gotovine u blagajnu poduzeća koristi se nalog za prijem gotovine (konto 50), za prijenos novčanih sredstava s tekućeg računa poduzeća različitim suradnicima ili proračunima različitih razina - nalog za plaćanje.

Vedomosti

Nalog se popunjava iz primarnih dokumenata, ali neki računi imaju prilično veliku količinu analitičkih informacija koje se obrađuju u pomoćnom izvodu, a njegov dnevni zbroj je uključen u odgovarajuću ćeliju registra. Primjerice, prilikom obračuna s dobavljačima i izvođačima, moguće je u jednom danu izvršiti nekoliko desetaka prijenosa radi otplate (smanjivanja) iznosa duga ili plaćanja predujmova. Za provođenje analitike sastavlja se pomoćni izvod za račun 60. U ovom primjeru, 12. svibnja 2010. s tekućeg računa društva prebačeno je 57,0 jedinica sredstava, koje se šalju različitim ugovornim stranama prema relevantnim ugovorima ili isporukama. Za dešifriranje ovog iznosa može se sastaviti poseban dokument.

Dešifriranje računa 60

Datum	Iznos	Naziv druge strane	Temelj
12.05.2010.	15, 0	Polet LLC	Ugovor o isporuci br. 34 od 01.10.2010.
	37, 0	JSC "NPK"	Dug po fakturi br. 102 od 2. svibnja 2010. otplaćen
	5, 0	Lira LLC	Plaćanje unaprijed na temelju fakture br. 33 od 10. svibnja 2010.
Ukupno	57, 0

Rezultat ove izjave prikazan je u dnevniku naloga br. 2, dokumenti koji potvrđuju operaciju (nalozi za plaćanje s bankovnom oznakom) priloženi su analitičkom prijepisu.

Registrirajte brojeve

Numeriranje podliježe svakom nalogu. Obrazac je list velikog formata, koji odražava skup stupaca za bilježenje brojeva računa koji odgovaraju kreditu odabranog računa (ili grupe). Evidencija o prometu vodi se svakodnevno ili kao primarne računovodstvene isprave i pomoćni izvještaji. Dnevnik se otvara za određeni sintetički račun (grupu računa sličnog sadržaja) na mjesečnoj bazi, svakom se dodjeljuje stalni broj.

• Obrazac br. Zh-1 održava se na kredit od 50 računa.
• Obrazac br. Zh-2 vodi se na dobrobit računa 51.
• Obrazac br. Zh-3 - kredit računa 56, 57, 55.
• Obrazac br. G-4 - kredit računa 92, 95, 93, 94, 90.
• Obrazac br. Zh-6 - kredit 60računi.
• Obrazac br. Zh-7 - kredit za 71 račun.
• Obrazac br. Zh-8 - kredit računa 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Obrazac br. Zh-10 - kredit računa 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Obrazac br. Zh-11 - kredit računa 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Obrazac br. Zh-12 - kredit računa 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Obrazac br. Zh-13 - kredit računa 01, 48, 03, 04, 47.
• Obrazac br. Zh-14 - kredit na računu 14.
• Obrazac br. Zh-15 - kredit računa 83, 81, 80.
• Obrazac br. Zh-16 kreditni računi 11, 07, 08.

Zatvaranje registara

Dnevnici-nalozi za račune se popunjavaju tijekom mjeseca, kada je svaki registar zatvoren, promet po kreditu se zbraja na teret navedenih računa. Sintetski računovodstveni podaci provjeravaju se na usklađenost s vrijednostima pomoćnog iskaza, koji odražava analitičke transkripte. Vrijednosti dobivene nakon usklađivanja prenose se u glavnu knjigu. Otvara se za svaku kalendarsku godinu, sadrži stanja na početku razdoblja, mjesečno se puni prometom po računu i služi za sastavljanje međubilanse (tromjesečne, mjesečne, polugodišnje).

Na kraju godine (izvještajnog razdoblja), na temelju podataka unesenih u Glavnu knjigu, formira se bilanca. Za to se zbrajaju prometi svih dnevnika naloga za razdoblje, uzima se u obzir početno stanje i, ovisno o vrsti računa (pasivni ili aktivni), izračunava se stanje na kraju godine. Računovodstveni sustav po nalogu je dizajniran za ručnu obradu podataka. Njegova glavna negativna karakteristika jeglomaznost dnevnika i registara, pa je najbolja opcija za njegovu upotrebu automatizacija računovodstva.