2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2025-01-24 13:17
U svakom pojedinačnom dokumentu 2 porez na dohodak, agent mora ispuniti ćelije. Mora navesti prihode, porezne olakšice. Sastav kodova za odbitak poreza na dohodak godišnje dopunjuju stručnjaci porezne službe. Računovođe moraju stalno usavršavati svoje vještine kako bi ispravno ispunjavali izvješća.
Šifre
Šifra poreznog odbitka je troznamenkasta brojčana vrijednost. Odbitak - iznos koji se odbija u prisutnosti dokumentiranih podataka iz obračunske osnove. Smanjuje fiskalni porez na dohodak građana.
Odjeljci kodova za odbitak poreza na dohodak
Neki iznosi i odbici na računima dobiti i gubitka navedeni su u trećem odjeljku. Odbitak se prikazuje nasuprot dohotku građanina na koji se primjenjuje. Za ostale odbitke, potvrda ima odjeljak četiri. Tamo su propisani socijalni, imovinski, standardni odbici.
Odbici za djecu
Standardni odbici osiguravaju se od dohotka građana, oporezovanih po stopi od trinaest posto. Kao dio ovih pogodnosti, porezni zakoni predviđaju kodove za odbitak djece. Dodeljuju se na temelju zahtjeva koje podnesegrađana u računovodstvo ili inspekciju, uz potvrde koje potvrđuju pravo na takav odbitak.
Bivši stari kodovi poreznih odbitaka za djecu. Stari odbici i šifre prikazani su u donjoj tablici.
Kod za odbitak | 114 | Za prvo dijete |
115 | Za drugu bebu | |
116 | Za svako dijete nakon drugog | |
117 | Za dijete s invaliditetom prve ili druge grupe |
Nove šifre za 2018
Uvjeti odbitka za djecu:
- Dijete ne smije biti starije od punoljetnosti.
- Za dijete koje studira puno radno vrijeme u obrazovnoj ustanovi, dobna granica je dvadeset i četiri godine.
- Zarada (osim prihoda od dividendi) primatelja odbitka za godinu na obračunskoj osnovi ne smije prelaziti tristo pedeset tisuća rubalja. Kada ukupni prihod prijeđe maksimalni prag, odbici za djecu se više neće pružati.
- Odbitak je dostupan za svako dijete, bez obzira na prethodnu djecu.
- Ako je roditelj ili skrbnik priznat kao samohrani roditelj ili skrbnik, tada mu se porezni odbitak daje u dvostrukom iznosu. Razlog samohranog roditelja je smrt ili priznanje (izjava o priznanju) kao nestalog od strane drugog roditelja.
- Ako se samohrani roditelj oženi, dvostruki odbitak za roditeljau jedinoj osobi prestaje pružati.
- Ako drugi roditelj podnese zahtjev za uskraćivanje dječjeg doplatka. Dvostruki odbitak može se prenijeti na drugog roditelja (uključujući usvojitelje) na njihov zahtjev.
Uvedeni novi kodovi za odbitak djece za 2018. Više detalja o novim šiframa dato je u donjoj tablici. Šifra odbitka 114 promijenjena je u šifru 126.
kod | Veličina | prijepis | |
Tko je primatelj | Dijete | ||
126 | 1400 | Roditelj, usvojitelj | Prvi |
127 | 1400 | Drugi | |
128 | 3000 | Treći (naknadni) | |
129 | 12000 | Dijete s invaliditetom | |
130 | 1400 | Skrbnik, skrbnik, usvojitelj | Prvi |
131 | 1400 | Drugi | |
132 | 3000 | Treći (naknadni) | |
133 | 6000 | Dijete s invaliditetom | |
134 | 2800 | Samohrani roditelj ili usvojitelj | Prvi |
136 | 2800 | Drugi | |
138 | 6000 | Treći (naknadni) | |
140 | 24000 | Dijete s invaliditetom | |
135 | 2800 | Skrbnik, skrbnik ili očuh koji je samohrani roditelj | Prvi |
137 | 2800 | Drugi | |
139 | 6000 | Treći (naknadni) | |
141 | 12000 | Dijete s invaliditetom | |
142 | 2800 | Roditelj ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak | Prvi |
144 | 2800 | Drugi | |
146 | 6000 | Treći (naknadni) | |
148 | 24000 | Dijete s invaliditetom | |
143 | 2800 | Skrbnik, skrbnik ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak | Prvi |
145 | 2800 | Drugi | |
147 | 6000 | Treći (naknadni) | |
149 | 12000 | Dijete s invaliditetom |
Odbici poreza na imovinu
Od 2008. do 2014. iznos odbitka za imovinu bio je unutar dva milijuna rubalja po nekretnini. Odbitak na kamate plaćene na kredite za kupnju nekretnine nije bio ograničen.
Iznos poreznog odbitka od 2014. ograničen je na dva milijuna rubalja po poreznom obvezniku. Možete tražiti odbitak od nekoliko objekata sve dok ukupni trošak ne dosegne maksimalni prag. Odbitak kamata na hipoteku ograničen je na tri milijuna rubalja. Ova pravila vrijede za građane koji nisu primili odbitak do 2014.
Godišnje se građanin može vratiti najvišetrinaest posto godišnjeg dohotka koji se oporezuje tom stopom. Dividende se ne odbijaju od poreza.
Šifra 311 | Prihodi utrošeni na izgradnju ili kupnju nekretnina u Ruskoj Federaciji, stjecanje zemljišta predviđenog za stambenu izgradnju i zemljišta na kojem se nalazi stečena imovina |
Šifra 312 | Prihod koji se koristi za otplatu kamata na zajmove stvarno potrošene za izgradnju ili kupnju nekretnina u Ruskoj Federaciji, stjecanje zemljišta predviđenog za stambenu izgradnju i zemljišta na kojem se nalazi stečena stambena nekretnina, za otplatu kamate na zajmove primljene od kreditnih institucija u svrhu daljnjeg kreditiranja za izgradnju ili kupnju objekata u Ruskoj Federaciji |
Porezni odbitak moguće je dobiti:
- u godini potpisivanja potvrde o primopredaji i dalje, ako je građanin imao ugovor o vlasničkom sudjelovanju u izgradnji, ugovor o ustupanju prava na traženje isprave za sudjelovanje u izgradnji, ugovor o stambeno građevinska zadruga;
- u godini upisa u registar nepokretnosti i prava na njima i dalje.
Pravo na imovinski odbitak ne prestaje. Osoba ga može dobiti, podložno ograničenjima koja su na snazi u trenutku stjecanja prava. Odbitak se može povući od godine nastanka prava na njega. Umirovljenici mogu dobiti odbitak od prihoda u posljednje četiri godine.
Društveni odbici
Socijalni porezodbitak se daje građaninu koji je vlastita zarađena sredstva potrošio na troškove liječenja ili nabavke lijekova:
- vlastito liječenje, muž (žena), rodbina u prvoj liniji, djeca (do punoljetnosti);
- lijekovi propisani građaninu, njegovoj supruzi (mužu), roditeljima, djeci mlađoj od osamnaest godina tijekom liječenja i kupljeni na teret osobnih sredstava;
- doprinosi za osiguranje organizacijama po ugovorima o osobnom zdravstvenom osiguranju za poreznog obveznika, suprugu (muža), roditelje, djecu (do punoljetnosti).
Standardni kodovi poreznih odbitaka prikazani su u donjoj tablici.
Šifra 320 | Studiram na visokoškolskim ustanovama, moj brat (sestra) u dobi od dvadeset i četiri godine na puno radno vrijeme |
Šifra 321 | Obrazovanje udomljene djece mlađe od dvadeset četiri godine |
Šifra 324 | Medicinske usluge za sebe, roditelje, supružnika, djecu (uključujući usvojenu djecu) mlađu od osamnaest godina, štićenike mlađe od osamnaest godina |
Šifra 325 | Premije osiguranja koje se plaćaju po ugovorima o osiguranju na dobrovoljnoj osnovi za sebe, rodbinu u prvom redu, djecu (uključujući posvojenu djecu, štićenike) mlađu od osamnaest godina, sklopljene s osiguravajućim društvima koja posluju na temelju dozvole koja predviđa plaćanje od strane takvih osiguravajućih društava samo usluge u iznosu stvarnih troškova |
Šifra 326 | Troškoviza skupo liječenje |
Prema ruskom zakonu, maksimalni dopušteni iznos novca potrošen na liječenje i kupnju lijekova, zajedno s ostalim socijalnim troškovima, trebao bi biti sto dvadeset tisuća rubalja.
Iznos odbitka nije ograničen nikakvim novčanim ograničenjima i iskazuje se u visini svih troškova ako je pojedinac potrošio vlastita sredstva za plaćanje skupih usluga. Građanin može odrediti koje je liječenje (lijekovi) skupo prema potvrdi o uplati usluga koju treba predati inspekciji:
- kod 1 - nije skup tretman;
- kod 2 - Skupi tretmani.
Odbitak za trošak kupnje skupih lijekova osigurava se građaninu poreznog obveznika ako:
- potrošni materijal kupljen je tijekom skupog tretmana;
- klinika (bolnica) potvrđuje da nema ovih skupih lijekova, njihova kupnja je predviđena ugovorom;
- dao potvrdu zdravstvene ustanove (klinike, bolnice) u kojoj se navodi da su za liječenje bolesne osobe potrebni skupi lijekovi;
- građanin porezni obveznik dobio potvrdu s kodom 2.
Za podnošenje zahtjeva za socijalni odbitak za liječenje, kupnju lijekova, pojedinac treba:
- Prijavu u slobodnom obliku odnesite poreznom agentu (u računovodstvo poslodavca).
- Unesite svoje osobne podatke u obrazac 3 poreza na dohodak na kraju kalendarske godine i odnesite ih na inspekciju. Pribavite potvrdu od poslodavca po mjestu zaposlenja o iznosima obračunatih poreznih obveza za kalendarsku godinu u obliku pojedinačne potvrde. Pripremiti kopije potrebnih dokumenata o stupnju povezanosti poreznog obveznika i srodnika na liječenju, o troškovima liječenja, nabavci lijekova.
Odbici za zanimanje
Profesionalni odbici dostupni su za zarađeni prihod sljedeće osobe:
- prihodi individualnih poduzetnika (vlasnika privatnih poduzeća);
- prihodi javnih bilježnika, odvjetnika koji se bave privatnom praksom i osnovanih odvjetničkih ureda;
- prihod primljen prema GPC ugovorima;
- naknada autora za stvaranje korisnih modela, izuma ili naknada za stvaranje, izvedbu ili drugu upotrebu znanstvenih, književnih i umjetničkih djela.
Šifra | 403 | Troškovi povezani s izvođenjem posla prema GPC ugovorima |
404 | Troškovi povezani s primanjem tantijema, posebnih isplata (nagrada) autorima otkrića, izuma, korisnih modela | |
405 | Iznos unutar normi troškova povezanih s primanjem autorskih naknada (kao postotak (udio) isplaćene zarade) |
Da bi dobio profesionalni odbitak, porezni obveznik treba:
- Pošaljite besplatnoprijavni obrazac poslodavcu.
- Popunite prijavu poreza na dohodak obrazac 3 poreznoj upravi u mjestu prebivališta (prijava) s dokumentima koji potvrđuju stvarno utrošena sredstva za koja želite dobiti fiskalni odbitak..
Ukoliko ostvareni dohodak nije zadržan i uplaćen od strane poslodavca, porezni obveznik mora podnijeti poreznu prijavu do 30. travnja, uzimajući u obzir profesionalni odbitak. Obračunati iznos obveznog fiskalnog doprinosa mora biti uplaćen najkasnije do 15. srpnja.
Pomoć
Materijalna pomoć u novčanom iznosu do četiri tisuće rubalja isplaćena zaposleniku prikazana je sa sljedećim šiframa: prihod - 2760 i šifra odbitka 503. Ako je poslodavac isplatio neoporezivu pomoć osobi koja nije svog zaposlenika, on poreznoj upravi ne dostavlja potvrdu za tu osobu.
Paušalna isplata pojedincu u vezi s rođenjem djeteta odražava se šifrom prihoda 2762 i šifrom odbitka 504. Pomoć u vezi s pojavom novog člana obitelji pruža se pod sljedećim uvjetima:
- Ne oporezuje se na prihode do pedeset tisuća rubalja za rođenje jednog djeteta.
- Mora se platiti roditelju obvezniku u roku od jedne godine od rođenja djeteta.
Šifra 503 | Pruža se pomoć radnicima (uključujući bivšezaposlenici) koji su otkazali ugovor o radu zbog odlaska u mirovinu |
Šifra 506 | Pomaganje osobama s invaliditetom i njihovim društvenim organizacijama |
Šifra 508 | Pruža se pomoć za rođenje (posvajanje) djece |
Pomoć bez kodova za odbitak
Financijska pomoć koja ne podliježe porezu na dohodak, bez obzira na veličinu, ne odražava se u potvrdama. Ponekad dolazi do paušalnog plaćanja u vezi s urušavanjem kuće zbog potresa ili klizišta, šumskog požara, uslijed čega je vikendica izgorjela. Takvu pomoć nije potrebno odražavati u osobnoj potvrdi 2 o porezu na dohodak zaposlenika. Pomoć u hitnim slučajevima i prirodnim katastrofama ne podliježe porezu na dohodak.
2018 promjene
Svake godine ažurira se pojedinačna referenca. Postoje promjene kod odbitaka u 2018. Oni su navedeni u nastavku.
Kôd za odbitak | Odredište |
619 | Pozitivan financijski rezultat ostvaren iz poslovanja pojedinca na osobnom investicijskom računu građanina |
620 | Drugi iznosi |
Osobni investicijski račun je račun namijenjen zasebnoj registraciji sredstava i vrijednosnih papira građanina, njegovih obveza po ugovorima sklopljenim na njegov trošak. Investicijski račun otvara i vodi povjerenik ili brokerski službenik. Odbitak za poslovanje na individualnom investicijskom računu osigurava se odlukom građanina u iznosu od:
- novac položen na osobni investicijski račun;
- pozitivan financijski rezultat dobiven transakcijama s vrijednosnim papirima evidentiranim na osobnom računu.
Ako porezni rezident Rusije ulaže u vrijednosne papire, tada kako bi se smanjio iznos poreza na dohodak koji se plaća u proračun, može dobiti odbitak ulaganja.
Preporučeni:
Popis dokumenata za odbitak poreza za stan. Odbitak imovine pri kupnji stana
Utvrđivanje poreznog odbitka pri kupnji nekretnine u Rusiji popraćeno je značajnom papirologijom. Ovaj članak će vam reći kako dobiti odbitak pri kupnji kuće. Koje dokumente treba pripremiti?
Glavni elementi poreza na dohodak. Opće karakteristike poreza na dohodak
Što je porez na dohodak? Koji su njezini glavni elementi? Obilježja poreznih obveznika, objekti oporezivanja, porezna osnovica, porezno razdoblje, odbici (profesionalni, standardni, društveni, imovinski), stope, obračun poreza na dohodak, njegovo plaćanje i prijava. Što se podrazumijeva pod nevažećim elementom poreza na dohodak?
Zahtjev za povrat poreza na dohodak za obrazovanje: kada ga možete dobiti, pravila za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza
Dobijanje poreznih odbitaka u Rusiji vrlo je jednostavan proces. Ovaj članak će vam reći sve o tome kako dobiti odbitak školarine i podnijeti zahtjev za povrat utrošenog novca
Rok za podnošenje prijave poreza na dohodak. Što je potrebno za povrat poreza na dohodak
Povrat poreza na dohodak je vrlo važan za mnoge građane. Svatko ima pravo vratiti određeni postotak utrošenih sredstava. Ali koji su dokumenti potrebni za to? I dokle će oni vršiti takozvani odbitak?
Je li moguće dobiti povrat poreza na dohodak pri kupnji automobila? Dokumenti za povrat poreza na dohodak za školovanje, liječenje, kupnju stana
Svaka službeno zaposlena osoba zna da poslodavac svaki mjesec prenosi porez na dohodak sa svoje plaće Federalnoj poreznoj službi. Ona čini 13% prihoda. Ovo je nužnost i moramo se s time pomiriti. No, vrijedi znati da postoji niz slučajeva kada možete vratiti plaćeni porez na dohodak, ili barem njegov dio