Šifre za odbitak poreza na dohodak: dekodiranje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U svakom pojedinačnom dokumentu 2 porez na dohodak, agent mora ispuniti ćelije. Mora navesti prihode, porezne olakšice. Sastav kodova za odbitak poreza na dohodak godišnje dopunjuju stručnjaci porezne službe. Računovođe moraju stalno usavršavati svoje vještine kako bi ispravno ispunjavali izvješća.

Šifre

Šifra poreznog odbitka je troznamenkasta brojčana vrijednost. Odbitak - iznos koji se odbija u prisutnosti dokumentiranih podataka iz obračunske osnove. Smanjuje fiskalni porez na dohodak građana.

Odjeljci kodova za odbitak poreza na dohodak

Neki iznosi i odbici na računima dobiti i gubitka navedeni su u trećem odjeljku. Odbitak se prikazuje nasuprot dohotku građanina na koji se primjenjuje. Za ostale odbitke, potvrda ima odjeljak četiri. Tamo su propisani socijalni, imovinski, standardni odbici.

Odbici za djecu

Standardni odbici osiguravaju se od dohotka građana, oporezovanih po stopi od trinaest posto. Kao dio ovih pogodnosti, porezni zakoni predviđaju kodove za odbitak djece. Dodeljuju se na temelju zahtjeva koje podnesegrađana u računovodstvo ili inspekciju, uz potvrde koje potvrđuju pravo na takav odbitak.

Bivši stari kodovi poreznih odbitaka za djecu. Stari odbici i šifre prikazani su u donjoj tablici.

Kod za odbitak	114	Za prvo dijete
	115	Za drugu bebu
	116	Za svako dijete nakon drugog
	117	Za dijete s invaliditetom prve ili druge grupe

Nove šifre za 2018

Uvjeti odbitka za djecu:

• Dijete ne smije biti starije od punoljetnosti.
• Za dijete koje studira puno radno vrijeme u obrazovnoj ustanovi, dobna granica je dvadeset i četiri godine.
• Zarada (osim prihoda od dividendi) primatelja odbitka za godinu na obračunskoj osnovi ne smije prelaziti tristo pedeset tisuća rubalja. Kada ukupni prihod prijeđe maksimalni prag, odbici za djecu se više neće pružati.
• Odbitak je dostupan za svako dijete, bez obzira na prethodnu djecu.
• Ako je roditelj ili skrbnik priznat kao samohrani roditelj ili skrbnik, tada mu se porezni odbitak daje u dvostrukom iznosu. Razlog samohranog roditelja je smrt ili priznanje (izjava o priznanju) kao nestalog od strane drugog roditelja.
• Ako se samohrani roditelj oženi, dvostruki odbitak za roditeljau jedinoj osobi prestaje pružati.
• Ako drugi roditelj podnese zahtjev za uskraćivanje dječjeg doplatka. Dvostruki odbitak može se prenijeti na drugog roditelja (uključujući usvojitelje) na njihov zahtjev.

Uvedeni novi kodovi za odbitak djece za 2018. Više detalja o novim šiframa dato je u donjoj tablici. Šifra odbitka 114 promijenjena je u šifru 126.

kod	Veličina	prijepis
		Tko je primatelj	Dijete
126	1400	Roditelj, usvojitelj	Prvi
127	1400		Drugi
128	3000		Treći (naknadni)
129	12000		Dijete s invaliditetom
130	1400	Skrbnik, skrbnik, usvojitelj	Prvi
131	1400		Drugi
132	3000		Treći (naknadni)
133	6000		Dijete s invaliditetom
134	2800	Samohrani roditelj ili usvojitelj	Prvi
136	2800		Drugi
138	6000		Treći (naknadni)
140	24000		Dijete s invaliditetom
135	2800	Skrbnik, skrbnik ili očuh koji je samohrani roditelj	Prvi
137	2800		Drugi
139	6000		Treći (naknadni)
141	12000		Dijete s invaliditetom
142	2800	Roditelj ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak	Prvi
144	2800		Drugi
146	6000		Treći (naknadni)
148	24000		Dijete s invaliditetom
143	2800	Skrbnik, skrbnik ili usvojitelj. Drugi roditelj je odbio odbitak	Prvi
145	2800		Drugi
147	6000		Treći (naknadni)
149	12000		Dijete s invaliditetom

Odbici poreza na imovinu

Od 2008. do 2014. iznos odbitka za imovinu bio je unutar dva milijuna rubalja po nekretnini. Odbitak na kamate plaćene na kredite za kupnju nekretnine nije bio ograničen.

Iznos poreznog odbitka od 2014. ograničen je na dva milijuna rubalja po poreznom obvezniku. Možete tražiti odbitak od nekoliko objekata sve dok ukupni trošak ne dosegne maksimalni prag. Odbitak kamata na hipoteku ograničen je na tri milijuna rubalja. Ova pravila vrijede za građane koji nisu primili odbitak do 2014.

Godišnje se građanin može vratiti najvišetrinaest posto godišnjeg dohotka koji se oporezuje tom stopom. Dividende se ne odbijaju od poreza.

Šifra 311	Prihodi utrošeni na izgradnju ili kupnju nekretnina u Ruskoj Federaciji, stjecanje zemljišta predviđenog za stambenu izgradnju i zemljišta na kojem se nalazi stečena imovina
Šifra 312	Prihod koji se koristi za otplatu kamata na zajmove stvarno potrošene za izgradnju ili kupnju nekretnina u Ruskoj Federaciji, stjecanje zemljišta predviđenog za stambenu izgradnju i zemljišta na kojem se nalazi stečena stambena nekretnina, za otplatu kamate na zajmove primljene od kreditnih institucija u svrhu daljnjeg kreditiranja za izgradnju ili kupnju objekata u Ruskoj Federaciji

Porezni odbitak moguće je dobiti:

• u godini potpisivanja potvrde o primopredaji i dalje, ako je građanin imao ugovor o vlasničkom sudjelovanju u izgradnji, ugovor o ustupanju prava na traženje isprave za sudjelovanje u izgradnji, ugovor o stambeno građevinska zadruga;
• u godini upisa u registar nepokretnosti i prava na njima i dalje.

Pravo na imovinski odbitak ne prestaje. Osoba ga može dobiti, podložno ograničenjima koja su na snazi u trenutku stjecanja prava. Odbitak se može povući od godine nastanka prava na njega. Umirovljenici mogu dobiti odbitak od prihoda u posljednje četiri godine.

Društveni odbici

Socijalni porezodbitak se daje građaninu koji je vlastita zarađena sredstva potrošio na troškove liječenja ili nabavke lijekova:

• vlastito liječenje, muž (žena), rodbina u prvoj liniji, djeca (do punoljetnosti);
• lijekovi propisani građaninu, njegovoj supruzi (mužu), roditeljima, djeci mlađoj od osamnaest godina tijekom liječenja i kupljeni na teret osobnih sredstava;
• doprinosi za osiguranje organizacijama po ugovorima o osobnom zdravstvenom osiguranju za poreznog obveznika, suprugu (muža), roditelje, djecu (do punoljetnosti).

Standardni kodovi poreznih odbitaka prikazani su u donjoj tablici.

Šifra 320	Studiram na visokoškolskim ustanovama, moj brat (sestra) u dobi od dvadeset i četiri godine na puno radno vrijeme
Šifra 321	Obrazovanje udomljene djece mlađe od dvadeset četiri godine
Šifra 324	Medicinske usluge za sebe, roditelje, supružnika, djecu (uključujući usvojenu djecu) mlađu od osamnaest godina, štićenike mlađe od osamnaest godina
Šifra 325	Premije osiguranja koje se plaćaju po ugovorima o osiguranju na dobrovoljnoj osnovi za sebe, rodbinu u prvom redu, djecu (uključujući posvojenu djecu, štićenike) mlađu od osamnaest godina, sklopljene s osiguravajućim društvima koja posluju na temelju dozvole koja predviđa plaćanje od strane takvih osiguravajućih društava samo usluge u iznosu stvarnih troškova
Šifra 326	Troškoviza skupo liječenje

Prema ruskom zakonu, maksimalni dopušteni iznos novca potrošen na liječenje i kupnju lijekova, zajedno s ostalim socijalnim troškovima, trebao bi biti sto dvadeset tisuća rubalja.

Iznos odbitka nije ograničen nikakvim novčanim ograničenjima i iskazuje se u visini svih troškova ako je pojedinac potrošio vlastita sredstva za plaćanje skupih usluga. Građanin može odrediti koje je liječenje (lijekovi) skupo prema potvrdi o uplati usluga koju treba predati inspekciji:

• kod 1 - nije skup tretman;
• kod 2 - Skupi tretmani.

Odbitak za trošak kupnje skupih lijekova osigurava se građaninu poreznog obveznika ako:

• potrošni materijal kupljen je tijekom skupog tretmana;
• klinika (bolnica) potvrđuje da nema ovih skupih lijekova, njihova kupnja je predviđena ugovorom;
• dao potvrdu zdravstvene ustanove (klinike, bolnice) u kojoj se navodi da su za liječenje bolesne osobe potrebni skupi lijekovi;
• građanin porezni obveznik dobio potvrdu s kodom 2.

Za podnošenje zahtjeva za socijalni odbitak za liječenje, kupnju lijekova, pojedinac treba:

• Prijavu u slobodnom obliku odnesite poreznom agentu (u računovodstvo poslodavca).
• Unesite svoje osobne podatke u obrazac 3 poreza na dohodak na kraju kalendarske godine i odnesite ih na inspekciju. Pribavite potvrdu od poslodavca po mjestu zaposlenja o iznosima obračunatih poreznih obveza za kalendarsku godinu u obliku pojedinačne potvrde. Pripremiti kopije potrebnih dokumenata o stupnju povezanosti poreznog obveznika i srodnika na liječenju, o troškovima liječenja, nabavci lijekova.

Odbici za zanimanje

Profesionalni odbici dostupni su za zarađeni prihod sljedeće osobe:

• prihodi individualnih poduzetnika (vlasnika privatnih poduzeća);
• prihodi javnih bilježnika, odvjetnika koji se bave privatnom praksom i osnovanih odvjetničkih ureda;
• prihod primljen prema GPC ugovorima;
• naknada autora za stvaranje korisnih modela, izuma ili naknada za stvaranje, izvedbu ili drugu upotrebu znanstvenih, književnih i umjetničkih djela.

Šifra	403	Troškovi povezani s izvođenjem posla prema GPC ugovorima
	404	Troškovi povezani s primanjem tantijema, posebnih isplata (nagrada) autorima otkrića, izuma, korisnih modela
	405	Iznos unutar normi troškova povezanih s primanjem autorskih naknada (kao postotak (udio) isplaćene zarade)

Da bi dobio profesionalni odbitak, porezni obveznik treba:

• Pošaljite besplatnoprijavni obrazac poslodavcu.
• Popunite prijavu poreza na dohodak obrazac 3 poreznoj upravi u mjestu prebivališta (prijava) s dokumentima koji potvrđuju stvarno utrošena sredstva za koja želite dobiti fiskalni odbitak..

Ukoliko ostvareni dohodak nije zadržan i uplaćen od strane poslodavca, porezni obveznik mora podnijeti poreznu prijavu do 30. travnja, uzimajući u obzir profesionalni odbitak. Obračunati iznos obveznog fiskalnog doprinosa mora biti uplaćen najkasnije do 15. srpnja.

Pomoć

Materijalna pomoć u novčanom iznosu do četiri tisuće rubalja isplaćena zaposleniku prikazana je sa sljedećim šiframa: prihod - 2760 i šifra odbitka 503. Ako je poslodavac isplatio neoporezivu pomoć osobi koja nije svog zaposlenika, on poreznoj upravi ne dostavlja potvrdu za tu osobu.

Paušalna isplata pojedincu u vezi s rođenjem djeteta odražava se šifrom prihoda 2762 i šifrom odbitka 504. Pomoć u vezi s pojavom novog člana obitelji pruža se pod sljedećim uvjetima:

• Ne oporezuje se na prihode do pedeset tisuća rubalja za rođenje jednog djeteta.
• Mora se platiti roditelju obvezniku u roku od jedne godine od rođenja djeteta.

Šifra 503	Pruža se pomoć radnicima (uključujući bivšezaposlenici) koji su otkazali ugovor o radu zbog odlaska u mirovinu
Šifra 506	Pomaganje osobama s invaliditetom i njihovim društvenim organizacijama
Šifra 508	Pruža se pomoć za rođenje (posvajanje) djece

Pomoć bez kodova za odbitak

Financijska pomoć koja ne podliježe porezu na dohodak, bez obzira na veličinu, ne odražava se u potvrdama. Ponekad dolazi do paušalnog plaćanja u vezi s urušavanjem kuće zbog potresa ili klizišta, šumskog požara, uslijed čega je vikendica izgorjela. Takvu pomoć nije potrebno odražavati u osobnoj potvrdi 2 o porezu na dohodak zaposlenika. Pomoć u hitnim slučajevima i prirodnim katastrofama ne podliježe porezu na dohodak.

2018 promjene

Svake godine ažurira se pojedinačna referenca. Postoje promjene kod odbitaka u 2018. Oni su navedeni u nastavku.

Kôd za odbitak	Odredište
619	Pozitivan financijski rezultat ostvaren iz poslovanja pojedinca na osobnom investicijskom računu građanina
620	Drugi iznosi

Osobni investicijski račun je račun namijenjen zasebnoj registraciji sredstava i vrijednosnih papira građanina, njegovih obveza po ugovorima sklopljenim na njegov trošak. Investicijski račun otvara i vodi povjerenik ili brokerski službenik. Odbitak za poslovanje na individualnom investicijskom računu osigurava se odlukom građanina u iznosu od:

• novac položen na osobni investicijski račun;
• pozitivan financijski rezultat dobiven transakcijama s vrijednosnim papirima evidentiranim na osobnom računu.

Ako porezni rezident Rusije ulaže u vrijednosne papire, tada kako bi se smanjio iznos poreza na dohodak koji se plaća u proračun, može dobiti odbitak ulaganja.