Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u prijavi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Prilikom kupnje automobila važno je obratiti pažnju na tehničke karakteristike vozila. Uostalom, o količini konjskih snaga ne ovisi samo brzina kretanja, već i iznos poreza koji se mora platiti godišnje. Također je od velike važnosti udio poreznog obveznika u pravu na vozilo (TC) i ispravno sastavljena prijava.

Tko plaća za što?

Obveznici plaćanja su poduzeća i pojedinci koji imaju vozilo registrirano na području Ruske Federacije. Pojedinci moraju izvršiti prijenos sredstava u proračun nakon što zaprime obavijest inspekcije s bankovnim podacima. Porezna uprava obračunava iznos naknade samo za fizička lica. Poduzetnici također imaju odgovarajuću dužnost.

Porez u proračun prenose poduzeća koja posjeduju vozila, bez obzira na njihovaporezni režim (UTII, UPS). Naknada se naplaćuje za sljedeća vozila:

• prizemni načini prijevoza (automobili i motocikli, autobusi i skuteri, motorne sanke);
• zrakoplovi (helikopteri i avioni, itd.);
• voda (jahte i motorni brodovi, jedrenjaci i čamci, čamci i jet-ski, tegljeni brodovi, itd.).

Za svaku od njih se obračunava iznos poreza i prenosi u proračun, a zatim se podnosi prijava u kojoj se iskazuje udio poreznog obveznika u pravu na vozilo (redak 120. prijave).

Ne podliježe oporezivanju:

• automobil za invalide do 100 KS s., koji su primljeni preko organa socijalnog osiguranja;
• traktori, kombajni, specijalizirana oprema za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
• tražena vozila;
• čamci za veslanje manje od 5 KS p.;
• putnički, teretni rijeka, more i zrakoplov;
• zračna kola hitne pomoći.

Zakonodavstvo

Prometna pristojba je regionalna. Postupak njegovog obračuna i plaćanja reguliran je pogl. 28 Poreznog zakona Ruske Federacije. Kaže da stope i rokove određuju lokalne vlasti. Odnosno, pogodnosti se mogu osigurati na regionalnoj razini. Svi poduzetnici na kraju poreznog razdoblja moraju podnijeti prijavu u kojoj moraju navesti tehničke karakteristike vozila potrebne za obračun iznosa naknade. Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo prema zakonu ovisi o broju suvlasnika. Detaljnije, izračun ovogaindikator će biti prikazan u nastavku.

Kako se obračunava porez?

Porez se naplaćuje na vozila opremljena motorom. Izračun ovisi o konjskim snagama i provodi se prema sljedećim podacima:

• porezna stopa;
• osnova za izračun poreza;
• razdoblje vlasništva automobila (u mjesecima godišnje);
• cijena luksuznih vozila;
• udio poreznog obveznika u pravu na vozilo.

Što staviti na svaku stavku detaljno će se raspravljati kasnije.

Porezno razdoblje je kalendarska godina. Organizacije imaju tromjesečna razdoblja izvješćivanja. Na kraju godine morate podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi. Naznačuje sve tehničke karakteristike i udio poreznog obveznika u pravu na vozilo. Ovaj pokazatelj izaziva mnoga pitanja kod platitelja.

Formula za izračun poreza je sljedeća:

• Porez=C x M - klasična formula.
• Porez=C x M x (K: 12) - ako je vozilo kupljeno u tekućoj godini.
• Porez=C x M x koeficijent - iznos poreza za luksuzne automobile.
• Porez=C x M x (K: 12) x faktor - ako je luksuzni automobil kupljen tijekom godine.

Simboli:

• S - porezna stopa;
• M - konjske snage;
• K - razdoblje vlasništva automobila (u mjesecima).

Primjer

Vozilo: Audi A5.

Motor: 240 KS.

Trajanje: 7 mjeseci.

Godina: 2013.

Kvote: 1.10.

Grad: Petersburg.

Oklada: 75 rubalja.

Udio poreznog obveznika u vlasništvu vozila: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tisuća rubalja

Ovako se izračunava iznos poreza. Auto s benzinskim motorom koštat će više. Ako je vozilo nakon popravka opremljeno novim motorom, tada vlasnik automobila mora obavijestiti prometnu policiju na mjestu registracije automobila i unijeti izmjene u potvrdu o registraciji. Zatim se na temelju novih podataka izračunava iznos poreza.

pojedinci

Rusi plaćaju porez na temelju obavijesti Federalne porezne službe. Rok za prijenos sredstava naveden je u potvrdi. Ne može se navesti prije datuma njegovog primitka. Od 2015. godine, zbog promjena u propisima, pojedinci moraju platiti porez do 1. listopada sljedeće godine.

Oklade

Cijena ovisi o motoru, godini proizvodnje i klasi vozila. Mogu se mijenjati najviše pet puta godišnje. Regionalne vlasti mogu dati različite stope ovisno o vijeku trajanja vozila.

Porezne stope (za 1 HP):

• automobili - 2, 5-15 rubalja;
• motocikli - 1-5 rubalja;
• autobusi - 5-10 rubalja;
• kamioni - 2,5–8,2 rubalja;
• ostala samohodna gusjenična vozila - od 2,5 do 50 rubalja;
• čamac, čamac, ostala vodena vozila - od 10 rubalja;
• jahte i ostala motorna plovila - 20-40 rubalja;
• jet skije - od 25 do 50 rubalja;
• tegljena plovila - 20 rubalja;
• helikopteri, avioni, ostali zrakoplovi – od 25 rubalja

Porezna osnova

Baza se izračunava na temelju konjskih snaga, ali prilagođena za množitelj. Dodatno se navodi pokazatelj kao što je udio poreznog obveznika u pravu na vozilo. Osnova za izračun je:

• snaga motora - u automobilima i kamionima;
• bruto kapacitet - u vodi i vučenim vozilima;
• potisak motora za putovnicu u načinu polijetanja u kilogramima - za zračna vozila;
• za druge strojeve - komad opreme.

Rok vlasništva automobila određuje se po mjesecima. Za vozila čija je cijena veća od 3 milijuna rubalja primjenjuje se rastući koeficijent.

Posebne prilike

Koji se porez plaća ako je odjava ili registracija vozila obavljena tijekom godine? U takvim se situacijama na iznos naknade primjenjuje faktor smanjenja. Ovo je omjer broja mjeseci u kojima je vozilo registrirano prema 12. Mjesec u kojem je automobil isporučen (uklonjen) iz registra se uključuje u izračune.

Primjer

Ivanov je 10. lipnja prijavio kupljeni automobil (170 KS) u prometnoj policiji. Pritom postoji stopostotni udio poreznog obveznika u pravu na vozilo. Kako odrediti iznos poreza koji se plaća? U ovom slučaju primjenjuje se omjer povećanja od 7:12 (auto je kupljen u šestom mjesecu).

Ako je vozilo registrirano i odjavljeno u jednommjesec, u izračunima će se koristiti omjer 1:12. Ali čak i u tim slučajevima udio poreznog obveznika u pravu na vozilo je nužno fiksiran.

Deklaracija

Poduzeća koja uopće nemaju vozilo ili imaju samo neregistrirane automobile, na primjer, kao robu, ne podnose deklaraciju. Sve ostale organizacije moraju dostaviti izvješće na mjestu objekta, odnosno državnu registraciju automobila. Vlasnici vode i zrakoplova prijavu podnose na lokaciji poduzeća. Ako je u izvještajnom razdoblju došlo do promjene mjesta registracije vozila, prijavu je potrebno dostaviti na područje na kojem je registrirano 1. dana izvještajnog mjeseca. Rok za podnošenje deklaracije određuju lokalne vlasti, ali najkasnije do 1. veljače.

Pravila za ispunjavanje deklaracije

U svakom retku je naznačena samo jedna vrijednost. Ako nedostaje informacija o bilo kojem kodu, umjesto toga se stavlja crtica.

Deklaracija, osim naslovne stranice, uključuje još dva odjeljka, koji daju detaljan izračun za svaki automobil i plovilo. Zaglavlje označava TIN, KPP poreznog obveznika, paginaciju.

Punjenje počinje od drugog odjeljka. Prvi dio daje informacije o svakoj općinskoj instituciji na čijem se području vozilo nalazi. Ovdje se također izračunava iznos poreza koji se zatim prenosi u odjeljak 2.

Naslovna stranica

Primarna deklaracija označena je kodom "0" u retku "Brojprilagodbe." Budući da se prijava podnosi za godinu, u polje "Porezno razdoblje" upisuje se šifra "34", ako je poduzeće reorganizirano ili likvidirano - "50". Zatim šifra Federalne porezne službe i svi podaci o platitelja su naznačeni: naziv organizacije, OKVED, kontakt telefon

Iste podatke, ali u posebnom polju, popunjavaju oni porezni obveznici koji se reorganiziraju u izvještajnom razdoblju.

U redak "Pouzdanost" stavite:

• "1" - ako izvješće podnosi porezni obveznik;
• "2" - ako je izvješće dostavila ovlaštena osoba.

Odjeljak 1

• Stranica 010 - KBK.
• Stranica 020 - OKTMO.
• Stranica 021 - ukupan iznos poreza.
• Stranica 023 - 027 - iznos uplaćenih predujmova tijekom godine.
• Stranica 030 - obračunati iznos poreza.
• Stranica 040 je iznos koji se primjenjuje na smanjenje.

Ako se vozilo nalazi na području više državnih institucija, tada se na stranicama 020-040 upisuje OKTMO svake od njih. Tromjesečna avansna plaćanja izračunavaju se kao četvrtina umnoška osnovice i stope i faktora povećanja.

Izračunati iznos poreza izračunava se oduzimanjem od ukupnog iznosa navedenih predujmova. Pozitivna razlika se upisuje u redak 030, negativna razlika - u redak 040.

Sv. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa da ako regionalne vlasti ne utvrde razdoblja izvješćivanja za plaćanje poreza, poduzetnici ne navodeiznose avansa. U ovom slučaju, vrijednost retka 021 mora odgovarati vrijednosti retka 030.

Odjeljak 2

• Stranica 020 - OKTMO.
• Stranica 030 - tip vozila prema klasifikaciji.
• Stranica 040 - VIN TS.
• Stranica 050 - marka automobila.
• Stranica 060 - registarska oznaka vozila i zrakoplova, broj plovila.
• Stranica 070 - osnovica za obračun iznosa poreza.
• Stranica 080 - OKEI jedinica ("251" za HP).
• Stranica 090 - ekološka klasa.
• Stranica 100 - razdoblje koje je prošlo od puštanja automobila u promet u godinama (označeno ako su navedene diferencirane stope).
• Stranica 110 - broj mjeseci u vlasništvu automobila.
• Stranica 120 - udio poreznog obveznika u pravu na vozilu u prijavi. Primjer njegovog izračuna prikazan je u nastavku.
• Stranica 130 - omjer vlasništva automobila (Kv).
• Stranica 140 - ulog.
• Stranica 150 - faktor povećanja (Kp).
• Stranica 160 - iznos poreza.
• Stranica 170 - broj mjeseci korištenja pogodnosti.
• Stranica 180 - preferencijalni koeficijent (Cl).
• Stranica 190 - kod pogodnosti Apt.
• Stranica 200 - iznos naknade Sq.
• Stranica 210 - kod pogodnosti Kp.
• Stranica 220 - iznos naknade Cp.
• Stranica 230 - kod pogodnosti Cl.
• Stranica 240 - iznos naknade Cl.

Njanse

Ako regionalni propisi predviđaju prijenos iznosa poreza u lokalni proračun bez njegove raspodjele na općinske proračune entiteta, tada popunitejedna deklaracija za sva vozila i jedan OKTMO kod.

Osnovica za obračun iznosa poreza u odnosu na vozila s više motora određena je zbrojem kapaciteta ovih jedinica. Ako se obračun za brodove i zrakoplove provodi u jedinicama, tada je na stranici 070 naznačeno "1".

Ako je snaga motora navedena u jedinicama koje nisu HP. s., tada trebate preračunati:

• kilovata pomnoženo s faktorom 1, 35962;
• kilogram-sila-metar pomnožen s 0,01333.

Rezultat treba zaokružiti na drugu decimalu i prijaviti na stranici 070.

Ako u tehničkoj dokumentaciji uopće nema podataka o snazi motora, tada je potrebno dostaviti stručno mišljenje proizvođača Federalnoj poreznoj službi.

Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo: kako odrediti?

U izvješću se ovaj podatak upisuje u redak 120. Ranije se udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u prijavi izjednačavao s faktorom povećanja. Organizacije su sada dužne prijaviti ovu vrijednost kao prosti razlomak. Ako je organizacija samostalno kupila automobil, onda nema pitanja. Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u prijavi jednak je jedan ("1--/1--").

Ali što ako postoji zajedničko vlasništvo? Na primjer, LLC je kupio kamion zajedno s osnivačem. Koliki je udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u ovom slučaju? Što staviti na liniju 120? "1--/2--". Ako LLC posjeduje jednu trećinu vozila, tada izvješće uključuje"1/3".

Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u leasingu također je naznačen prema općim pravilima. Ako je naziv tvrtke naveden u odjeljku "vlasnik" potvrde o registraciji automobila, tada se u izjavi mora navesti "1--/1--".

Mnoga pitanja se javljaju prilikom ispunjavanja deklaracije pomoću 1C računovodstvenog programa. Ako u retku "Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo" 1 C vidi "1--/1--", tada neće obračunati iznos poreza. Stoga program mora specificirati "1/1".

Koeficijent povećanja (Kp)

Iznos poreza određen je umnoškom osnovice i stope. Ali ako iznos vozila prelazi 3 milijuna rubalja, u izračunima morate koristiti faktor množenja. Njegova vrijednost ovisi o prosječnoj cijeni automobila, godini proizvodnje.

Porezni zakon Ruske Federacije sadrži takve koeficijente koji se primjenjuju na automobil s prosječnom cijenom od 3-5 milijuna rubalja:

• 1, 1 - za automobile čiji rok proizvodnje ne prelazi 2-3 godine;
• 1, 3 - za automobile proizvedene prije 1-2 godine;
• 1, 5 - za nove automobile (razdoblje puštanja manje od godinu dana).

Sljedeći koeficijenti vrijede za ova vozila:

• 2 - automobili, čija se cijena kreće od 5-10 milijuna rubalja, proizvedeni prije ne više od 5 godina;
• 3 - automobili, čija se cijena kreće od 10-15 milijuna rubalja, izdani prije najviše 10 godina;
• 3 - 20-godišnji automobili, čija cijena počinje od 15 milijuna rubalja.