Zašto su nam potrebni BDR i BDDS?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

Za kontrolu financijskih tokova u poduzeću, menadžment pravi različite proračune i bilance. Ova izvješća nadopunjuju BDR i BDDS. Kratice skrivaju proračun prihoda i rashoda, kao i proračun novčanih tokova. Svrha ovih izvješća je ista, ali se generiraju na različite načine.

BDR i BDDS - što je to?

Proračun prihoda sadrži podatke o visini planirane dobiti u sljedećem razdoblju. Prilikom formiranja uzimaju se u obzir trošak proizvodnje, prihod od svih vrsta djelatnosti i isplativost. BDR je dizajniran za raspodjelu dobiti u određenom razdoblju.

Proračun gotovine odražava novčane tokove tvrtke. Odnosno, izvješće uključuje samo one članke za koje je došlo do kretanja sredstava. Izvješće se koristi za preraspodjelu sredstava.

Razlike između BDR-a i BDDS-a

1. BDR sadrži informacije o planiranoj dobiti, BDDS - razliku između dolaznih i odlaznih novčanih tokova.
2. BDR je po strukturi sličan računu dobiti i gubitka, a BDDS je sličan računu dobiti i gubitkasredstva.
3. BDDS, za razliku od BDR-a, uključuje samo stavke "novca".

struktura izvješća

Pogledajmo pobliže koji se pokazatelji odražavaju u svakom od izvješća. Koristimo tablicu za bolju percepciju informacija.

Amortizacija	BDR
Revalorizacija robe i materijala	BDR
Višak/nedostatak zaliha	BDR
Razlike u razmjeni i iznosu	BDDS
Nabavite/platite kredit	BDDS
Kapitalna ulaganja	BDDS
Porezi	BDDS

Prilikom izrade proračuna, odjel financija najviše ima pitanja o porezima. Treba li PDV biti uključen u BDR? Kao što pokazuje praksa, visina poreza ne utječe na učinkovitost poslovanja kao takvog. To posebno vrijedi za organizacije koje koriste ovu ravnotežu za upravljanje ekonomskim aktivnostima proizvodnje. Stoga bi iznos obračunatih poreza trebao biti prikazan iz izvješća.

Kako BDR funkcionira

Osnovno načelo proračuna je uključiti u izvješće sve pokazatelje koji karakteriziraju aktivnosti organizacije. Tek ako će BDR i BDDS sadržavati sve upravljačke proračune, možemo govoriti o integritetu sustava. Štoviše, ovo dvojeizvješća se međusobno nadopunjuju.

Odjel prodaje odgovoran je ne samo za količinu prodanih proizvoda po određenoj cijeni, već i za primanje sredstava od kupaca. BDR ne sadrži podatke o dugovima, o plaćanjima. Radeći s brojkama iz samo jednog izvješća, nemoguće je izgraditi koherentan proračunski model.

Menadžer dobiva zadatak “prodati po svaku cijenu” i on ga brzo završava. Uprava već obračunava dobit i prikuplja bonuse, ali se suočava s neočekivanim problemom - tvrtka nema novca za kupnju sirovina za sljedeću seriju robe, a dobavljač ne daje robni kredit. Upravitelj je rasprodao robu, a dobio je naplaćeni bonus. Ali novac zapravo još nije stigao. Stoga su ostali menadžeri ostali bez posla.

Ovo je najjednostavniji primjer nepismenog financijskog upravljanja. Rezultat rada treba ocjenjivati ne samo po visini dobiti, već i po iznosu vraćenih sredstava. Tada neće doći do gotovinskih praznina. Da biste to učinili, potrebno je formirati BDR i BDDS.

Kako BDDS funkcionira

Ponekad odjel financija radi samo BDDS, zaboravljajući na obračune. Opasno je upravljati gospodarstvom samo gotovinskom metodom. Primljeno - ovo još nije zarađeni novac. Obračunata dobit se odražava u BDR-u, a činjenica njenog primitka - u BDDS-u. Rijetko se poklapaju. Organizacija najčešće ima ili potraživanja (plaćanje od klijenta) ili dugovanja prema dobavljačima (predujam). Stoga je potrebno istovremeno sastavljati BDR i BDDS izvješća.

Mnogi menadžeri priznaju prihod samo kada su sredstva primljena, a rashode - kada se koriste. Ali u ovom slučaju dug se ne prikazuje, gubi se važan dio upravljačkih informacija.

Kako bismo ilustrirali do kakvih pogrešaka može dovesti ekonomija koja se temelji na gotovini, pogledajmo jednostavan primjer. U rujnu fitness klub prodaje pretplate za 3 mjeseca unaprijed. Cijeli četvrti kvartal opslužuje kupce, a na kraju godine dogovara sličnu promociju. Budući da 90% prodaje ostvaruju fizička lica, o potraživanjima ne treba ni govoriti. Ali organizacija ima obveze služiti klijentima. Sve je to rezultat pogrešno postavljenog zadatka - zaraditi novac.

Primjer

Nastavimo gornji primjer u brojevima. Napravimo BDR i BDDS fitness kluba.

Troškovi fitnes centra (tisuću rubalja)

Indikator	rujan	listopad	studeni
Prihod	150	40	0
Trošak:	90	90	70
oglašavanje	20	20	0
plaća	40	40	40
iznajmljivanje	20	20	20
održavanje simulatora	0	10	10
Profit	70	-50	-70
Dividende	-70	+50	+70
Ostatak	0	0	0

Nakon prodaje sezonskih ulaznica u rujnu, opterećenje na autobusu se povećalo. U slučaju ostvarivanja dobiti u već razvijenom poslu, menadžeri češće povlače sredstva iz opticaja, a kada dobiju gubitke, ulijevaju vlastiti kapital. To se vrlo jasno vidi u izvješćima BDR i BDDS. Sredstva dobivena u rujnu još nisu zarađeni novac, već predujam za buduće usluge. Ne možete ih prekinuti.

Kako procijeniti rezultate?

Zaključke treba donositi tek nakon sveobuhvatnog pregleda BDR-a i BDDS-a na kraju razdoblja kada su obveze već ispunjene. U navedenom primjeru ovo je kraj studenog, kada je klub razradio sve primljene predujmove. Tek tada možete podići novac sa svog računa. Tada će iznos zarađenih sredstava biti jednak saldu računa.

Zaključak

Prihod treba priznati u trenutku prodaje, a rashod u trenutku kupnje, a ne plaćanje. U ovom slučaju, BDR i BDDS će biti međusobno povezani. Uprava će moći vidjeti integritet upravemodeli.