Kada se mogu prebaciti na UTII: postupak, uvjeti, značajke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Prijelaz s jednog poreznog režima na drugi nije neuobičajen u praksi pravnih osoba i individualnih poduzetnika. Razlog tome je najčešće prirodna želja za optimizacijom svojih poreznih troškova. Često se tranzicija događa i iz razloga što su djelatnosti poslovnog čovjeka prestale ispunjavati zahtjeve određenog poreznog režima.

Ima mnogo slučajeva kada je potrebno hitno izvršiti prijelaz, bez čekanja početka nove porezne godine. A sada - u vezi s jedinstvenim porezom na imputirani dohodak. Kada se mogu prebaciti na UTII način rada? Koje su značajke prijelaza u različito doba godine? Postoje li slučajevi u kojima je takav prijelaz nerealan? Odgovore na ova i srodna pitanja dat ćemo u članku.

Karakteristika

Prije nego shvatimo kako se ispravno prebaciti na UTII, dat ćemo mali opis ovog poreznog režima.

Što znači "jedinstveni porez na pripisani prihod"? Ovdje se pretpostavlja da se porezna plaćanja ne obračunavajuna dobit koja je već dostupna poduzetniku ili organizaciji, ali na prihodu koji porezni obveznik planira ostvariti u budućnosti.

Također je važno napomenuti da ne može svaki poslovni čovjek odabrati ovaj način rada. Na UTII mogu prijeći samo one tvrtke i individualni poduzetnici koji se bave određenim vrstama djelatnosti koje su jasno navedene u OKVED-u i OKUN-u. Teško je reći koje točno. Uostalom, svaka od regija Ruske Federacije odabire određene kategorije s popisa takvih poslovnih aktivnosti koje su otvorene za prijelaz na UTII. Stoga su u svakom od subjekata države različiti.

Odavde su moguće poteškoće: u matičnoj regiji poduzetnik slobodno obavlja svoje aktivnosti dok je na UTII-u. Ali kada se preseli u drugu regiju, mora promijeniti porezni režim, budući da u ovom predmetu takva aktivnost više nije otvorena za oporezivanje prema UTII-u.

Prilika za prijelaz

Mogu li se prebaciti na UTII? Vratimo se malo u prošlost – do 2013. godine sigurno su se “imputirali” poduzetnici i organizacije koje su se bavile određenim kategorijama djelatnosti. To pravilo je ukinuto tek 2013. godine. Prijelaz na takav porezni režim sada je dobrovoljan - ovisi samo o želji samog poduzetnika.

Pa kada se mogu prebaciti na UTII? Organizacije i poduzetnici mogu planirati prijelaz i na početku porezne godine i na bilo koji drugi datum.

Ovdje postoji samo jedan uvjet: vrsta aktivnosti kojom se bavite mora bitiu vašoj regiji otvoren za režim "Jedinstveni porez na pripisani prihod". Razmotrimo sada značajke prijelaza na UTII u različito doba godine, iz različitih poreznih režima

OSNOVNI - UTII: značajke prijelaza

Kada se mogu prebaciti na UTII? Kada je u pitanju glavni porezni režim (OSNO), to se može učiniti u bilo koje doba godine na zahtjev poreznog obveznika. Prijelaz je u ovom slučaju prilično jednostavan: trebate se prijaviti s odgovarajućom prijavom lokalnom poreznom uredu.

Ali ovdje je važno ne zaboraviti poštivati važan uvjet: prijelaz se mora izvršiti najkasnije 5 dana od datuma početka rada/pružanja usluga otvorenih za "imputaciju". Što se tiče sezone, porezno zakonodavstvo Ruske Federacije ovdje ne nameće nikakva ograničenja.

Napominjemo da je za UTII razdoblje izvješćivanja jedna četvrtina. Stoga prvi put plaćate porezne uplate prema "imputaciji" na temelju rezultata prva 3 tromjesečna mjeseca nakon vašeg prijelaza na ovaj režim.

Ako odaberete UTII nakon OSNO-a sredinom godine, tada se porezna osnovica mora uzeti u obzir na temelju stvarnog trajanja poslovne aktivnosti u mjesecu kada je vaš individualni poduzetnik ili LLC registriran pri poreznoj kao "imputirani" platitelj.

Osnovna pravila za prelazak iz OSNO

Kada se mogu prebaciti na UTII s OSNO-om? Odlučili smo da je to moguće na bilo koji datum koji želite. Ali u isto vrijeme, ne zaboraviteo važnim pravilima:

1. Obavezno izvršite postupak vraćanja ulaznog PDV-a i na dugotrajnu imovinu i na druge poslove. Takav vraćeni PDV naknadno će se uzeti u obzir u stupcu "porez na dohodak" - redak "ostali troškovi".
2. U prijavi poreza na dohodak svakako treba uzeti u obzir dobit i rashode koji se odnose na razdoblje kada je vaša organizacija ili pojedinačni poduzetnik još uvijek bio pod glavnim poreznim režimom. To se postiže ispunjavanjem i predajom porezne prijave Federalnoj poreznoj službi za izvještajno razdoblje koje je bilo prije prijelaza.

USN - UTII: značajke prijelaza

Kada mogu prijeći na UTII za pojedinačne poduzetnike, organizacije koje su prethodno odbile uplate prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja? Ovdje postoji važno ograničenje: gospodarstvenici na pojednostavljenom poreznom sustavu ne mogu prijeći na bilo koji drugi porezni režim usred poreznog razdoblja. A evo i kalendarske godine.

Kada se mogu prebaciti s "pojednostavljenog" na UTII? Tek na početku porezne godine. Međutim, postoji iznimka od ovog pravila. Poslovni čovjek može u bilo kojem trenutku prijeći s pojednostavljenog poreznog sustava na drugi porezni režim u slučaju da je njegov prihod za izvještajno razdoblje premašio 60 milijuna rubalja.

Ali ovdje je važno napomenuti da će u ovakvom stanju stvari "pojednostavljivač" biti automatski prebačen u glavni način rada - BASIC. I to odmah nakon tromjesečja u kojem je zabilježen višak.

Kada se mogu prebaciti na UTII u ovom slučaju? Počevši od sljedeće kalendarske godine. Ovo je uvjet za prve"pojednostavljeno" ostaje isto.

Prijelaz prilikom registracije individualnog poduzetnika ili organizacije

Kako prijeći na UTII sredinom godine ako ste se registrirali kao poduzetnik/osnovali organizaciju ne s početkom izvještajnog razdoblja? Napominjemo da se pri pokretanju poslovne djelatnosti svi porezni obveznici automatski nađu na OSNO-u.

Ovdje je važno imati vremena za podnošenje zahtjeva poreznoj upravi za prijelaz na UTII u roku od 5 dana od početka vaše djelatnosti u statusu individualnog poduzetnika ili trgovačkog društva. Naravno, pritom morate obavljati posao ili pružati usluge koje su otvorene za "imputaciju" u vašem području.

Ako ne primite takvu obavijest poreznoj upravi, tada ćete prema zadanim postavkama ostati u glavnom poreznom režimu.

Dokumentacija za IP

Od kojeg datuma mogu prijeći na UTII? Kako smo utvrdili, prilikom registracije individualnog poduzetnika/tvrtke, kao i kod prelaska iz OSNO-a, to nije bitno. Ali kod prelaska s pojednostavljenog poreznog sustava - samo s početkom porezne godine.

Za prelazak na UTII individualni poduzetnik treba pripremiti sljedeću dokumentaciju za posjet poreznoj upravi:

• Zapravo, izjava o prijelazu na "imputaciju".
• Identifikacijska isprava - građanska putovnica.
• Potvrda o poreznoj registraciji IP-a.
• Certifikat koji potvrđuje državnu registraciju IP-a.

Dokumenti za organizacije

Što se tiče osnivača LLC-a, kako bi svoju organizaciju prebacili na UTII režim, trebaju pripremiti sljedeće papire i dokumente za porezne vlasti:

• Izjava o prijelazu na oporezivanje "imputacijom".
• Potvrda o državnoj registraciji organizacije.
• Potvrda o službenoj poreznoj registraciji LLC-a.

Mogućnost djelomičnog prijelaza

Dotaknimo se i ovog scenarija. U nekim slučajevima zakonski je dopušteno da poduzetnici i organizacije svoje djelatnosti dovedu pod dva režima oporezivanja. Na primjer, BASIC se kombinira s "imputacijom".

Ovo se odnosi na organizacije i pojedinačne poduzetnike koji istovremeno obavljaju nekoliko vrsta djelatnosti prema OKVED-u. Neke vrste rada oporezuju se po osnovnom režimu. Ali druge vrste radova/usluga otvorene su kategorije za imputirano oporezivanje u određenoj regiji.

Ovdje je važno pridržavati se važnog pravila: voditi odvojenu evidenciju dobiti i otpada prema vrsti djelatnosti u različitim poreznim sustavima. Dodajmo da će biti potrebno i zasebno računovodstvo ako porezni obveznici koriste UTII za različite vrste djelatnosti otvorene u njihovom predmetu za primjenu "imputacije".

Kada je prijelaz nemoguć?

Prijelaz na "imputaciju" u nekim slučajevima može biti potpuno zatvoren za tvrtke i poduzetnike. Konkretno, UTII se ne može odabrati pod sljedećim uvjetima:

• Broj radnih kolektiva je više od100 ljudi.
• Ostale fizičke/pravne osobe imaju udio u temeljnom kapitalu društva više od 25%.
• Poduzeće po svojoj vrsti jednostavno je partnerstvo.
• Pojedinačni poduzetnik prešao na pojednostavljeni porezni sustav na temelju patenta.
• Pojedinačni poduzetnik ili organizacija je prethodno bila pod ESH poreznim režimom (posebni porezni režim za one koji se bave poljoprivrednim djelatnostima).

Ograničenja unutar opsega aktivnosti

Osim toga, neće biti moguće prijeći na UTII i zbog ograničenja u području poslovnih aktivnosti, također utvrđenih zakonom. Evo najvažnijih kao primjer:

• One transportne organizacije s više od 20 vozila u svojoj floti ne mogu se prebaciti na UTII.
• Maloprodajna mjesta neće moći odabrati ovaj način rada ako njihova prodajna površina prelazi 150 četvornih metara. m.
• Što se tiče oglašivačkog poslovanja i sfere PR-a, ovdje UTII mogu primijeniti samo one tvrtke koje se bave plasiranjem i distribucijom reklama. Ali već proizvođači reklamnih struktura, programeri promotivnih planova, iznajmljivači oglasnog prostora neće se moći prebaciti na ovaj način rada.
• Upotreba "imputacije" također je nemoguća u slučaju kada pojedinačni poduzetnik ili organizacija radi ne samo s pojedinačnim klijentima, već i s pravnim.

UTII privlači poduzetnike i osnivače LLC-a s nizom atraktivnih poreznih uvjeta. Idi na to saOSNOVNI, prilikom registracije poduzeća, kao što smo ustanovili, moguće je u bilo koje doba godine - glavna stvar je pridržavati se jednostavnih uvjeta. No, prijelaz iz pojednostavljenog poreznog sustava je teži - tek s početkom godine. Danas uopće nije moguće prijeći na UTII s ESHN-a.