Kako prijeći s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav: postupak, dokumenti, uvjeti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Svaki poduzetnik želi optimizirati oporezivanje, stoga bira režim koji idealno odgovara karakteristikama njegove djelatnosti. Stoga se često postavlja pitanje kako prijeći s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav? Promjena načina rada može biti posljedica promjene smjera rada ili drugih razloga. Postupak se može provesti u bilo kojem trenutku, ali je potrebno na vrijeme obavijestiti poreznu službu. Osim toga, važno je unaprijed osigurati da rad pojedinog poduzetnika ili tvrtke ispunjava zahtjeve pojednostavljenog poreznog sustava.

Tko može pokrenuti proces?

Prije prelaska s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav, morate se uvjeriti da postupak može izvršiti poduzetnik. Ovo pravo pripada:

• firme i individualni poduzetnici koji su radili na UTII-u, ali su se odlučili baviti drugom vrstom djelatnosti za koju je nemoguće koristiti UTII, pa prelaze na pojednostavljeni porezni sustav;
• poduzeća čija obveza plaćanja UTII-a prestaje, budući da se prilagode zakonodavstvu regije, stoga je rad na tome zabranjen u određenom graduporezni tretman;
• firme koje krše zahtjeve za UTII obveznike tijekom rada, pa su poduzetnici prisiljeni odabrati drugi sustav, a USN se smatra najrelevantnijim izborom.

Postupak prijelaza mora se provesti isključivo uz obavijest porezne službe. Za to se koriste dva obrasca za prijelaz s UTII na pojednostavljeni porezni sustav, budući da je u početku potrebno odjaviti se za imputirani porez, a zatim se registrirati kao obveznik u pojednostavljenom sustavu.

Koji su dokumenti potrebni?

Prije prelaska s UTII na pojednostavljeni porezni sustav potrebno je pripremiti određenu dokumentaciju za ovaj proces. Za dovršetak postupka potreban je sljedeći popis papira:

• zahtjev za odjavu individualnog poduzetnika ili tvrtke kao obveznika UTII-a, a proces mora biti dovršen u roku od 5 dana nakon prestanka rada po ovom načinu rada;
• obavijest o prelasku na pojednostavljeni porezni sustav, sastavljena u posebnom obrascu sadržanom u zakonima.

Dokumenti se mogu osobno predati poreznom inspektoru prilikom posjete filijali Federalne porezne službe, a mogu se poslati i instituciji elektroničkim putem. Primjer obavijesti o odjavi poslovnog čovjeka kao obveznika UTII-a može se proučiti u nastavku.

Razlike između pojednostavljenog poreznog sustava i UTII

Kada prelazi na bilo koji način rada, poduzetnik mora pažljivo procijeniti sve njegove značajke. Nijanse korištenja pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII uključuju:

• prilikom primjene UTIIplaća se imputirani porez na dohodak, koji ovisi o odabranoj djelatnosti;
• imputirani sustav nije prihvaćen u mnogim regijama zemlje;
• da biste koristili UTII, morate raditi samo u strogo ograničenim područjima aktivnosti;
• kod korištenja pojednostavljenog poreznog sustava možete odabrati dva načina obračuna poreza, budući da se može naplatiti 6% svih prihoda ili 15% dobiti, za što morate izračunati razliku između prihoda i rashoda;
• samo pri prelasku s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav dopušteno je provesti postupak sredinom godine;
• potrebne dokumente potrebno je dostaviti Federalnoj poreznoj službi u roku od 5 dana nakon promjene karakteristika poslovanja poduzetnika.

Procedura prelaska s UTII na pojednostavljeni porezni sustav propisana je na zakonodavnoj razini, pa ako čelnik tvrtke ili pojedinačni poduzetnik prekrši ovu proceduru, poduzetnik se može smatrati odgovornim ili automatski prebačen na OSNO, iz koje će se moći otići tek od početka sljedeće godine.

Pravila za obračun poreza po pojednostavljenom režimu

Važno je razumjeti ne samo kako prijeći s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav, već i s kojim ćete se poteškoćama susresti tijekom obračuna poreza prema novom režimu. Ključne značajke uključuju:

• uz pojednostavljeni sustav oporezivanja važno je održavati KUDiR kako bi se uzeli u obzir svi troškovi i prihodi od aktivnosti;
• ako tijekom tranzicije poduzetnik ima potraživanje, onda se to ne treba uzeti u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza;
• troškovi koji su morali nastati prilikom korištenja UTII-a ne mogu smanjiti poreznu osnovicu zapojednostavljeni način rada.

Uzorak zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav može se proučiti u nastavku.

Uvjeti i redoslijed prijelaza

Mnogi su poduzetnici, iz raznih razloga, prisiljeni prijeći s imputiranog dohotka na pojednostavljeni porezni sustav. Prijave i obavijesti za prijelaz s UTII-a mogu se podnijeti u bilo kojem trenutku, tako da to ne zahtijeva čekanje početka nove godine.

Obavijest o isključenju poduzetnika iz pripisanog prihoda potrebno je dostaviti u roku od 5 dana nakon promjene uvjeta rada. Zahtjev za korištenje pojednostavljenog sustava mora se podnijeti u roku od 30 uzastopnih dana.

Poduzetnici bi trebali biti dobro upućeni kada je moguće prijeći s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav, kako ne bi prekršili porezne zakone svojim nepromišljenim postupcima.

Nijanse pri kombiniranju

Neki poduzetnici rade u nekoliko smjerova odjednom. Čak je dopušteno raditi LLC na UTII. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav u ovom slučaju provodi se na isti način kao i za privatne poduzetnike.

Ako poduzeće posluje u nekoliko djelatnosti, dopušteno je kombinirati nekoliko načina rada. Postupak je dopušten i za pojedinačne poduzetnike i za različite organizacije. Ali za to morate biti dobro upućeni u pravila odvojenog računovodstva. Poteškoće obično nastaju pri korištenju pojednostavljenog sustava, kada se na dobit naplaćuje 15%. U ovom slučaju, teško je odrediti koji su troškovi imputirani porez, a koji su uključeni u pojednostavljeni režim.

Pravila izvješćivanja zakombinacija

Za svaki sustav, prijave se predaju zasebno Federalnoj poreznoj službi u rokovima utvrđenim zakonom.

Prema imputiranom režimu, potrebno je plaćati porez tromjesečno, a prijava se podnosi svaka tri mjeseca.

Plaćanja unaprijed se prenose tromjesečno prema pojednostavljenom režimu. Izjave se podnose Federalnoj poreznoj službi samo jednom godišnje.

Je li dopušten obrnuti prijelaz?

Uvjeti za prijelaz s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav smatraju se prilično jednostavnim, ali poduzetnici često razmišljaju o obrnutom prijelazu. Postupak se može izvesti uz sljedeća pravila:

• Prijelaz na imputirani porez dopušten je tek od početka sljedeće kalendarske godine. U tom slučaju se moraju poštovati ispravni rokovi. Do 15. siječnja sljedeće godine potrebno je poslati obavijest o odbijanju korištenja pojednostavljenog sustava tijekom rada odjelu Federalne porezne službe. Unutar sljedećih 5 dana morate poslati obavijest o korištenju UTII-a.
• Ako poduzeće sredinom godine izgubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava, tada neće moći prijeći na imputirani porez. Čim se pravo izgubi, porezni obveznik je dužan o tome obavijestiti poreznu upravu. Nakon toga se automatski prenosi na OSNO. Po ovom režimu ćete morati raditi do kraja ove godine.

Prije izravnog prijelaza poduzetnik mora dobro razumjeti što je pojednostavljeni porezni sustav, kako ne bi naišao na razne poteškoće tijekom rada. To je zbog činjenice da je obrnuti prijelaz moguć samo od početka nove godine.

Koji su izazovi?

STS za individualne poduzetnike bez zaposlenih je idealan izbor, jer je moguće smanjiti poreznu osnovicu za iznos premija osiguranja. Ako je poduzetnik angažirao stručnjake, tada se osnovica može smanjiti samo za 50% uplaćenih doprinosa.

Pri prelasku na pojednostavljeni porezni sustav s imputiranog poreza mogu se pojaviti određene poteškoće. To uključuje:

• računovodstvo postaje složenije, a to se posebno odnosi na situaciju kada je odabran sustav “Prihodi minus troškovi”;
• važno je smisliti način izvještavanja za mjesec, dio kojeg poduzetnik radi na imputirani prihod, a preostalih dana primjenjuje se pojednostavljeni sustav;
• različita ograničenja primjenjuju se na pojedinačne poduzetnike i tvrtke koje koriste pojednostavljeni režim, stoga prije nego što krenete izravno, provjerite je li dopušteno korištenje pojednostavljenog poreznog sustava za odabranu djelatnost.

Praksa pokazuje da porezni službenici često provode neplanirane inspekcije poduzetnika koji redovito mijenjaju porezne režime ili kombiniraju više sustava u isto vrijeme. Stoga je važno u početku razumjeti što su pojednostavljeni porezni sustav i UTII, kako se provodi prijelaz između ovih načina, kao i kako pravilno voditi evidenciju za svaki sustav.

Prednosti prijelaza

Prijelaz s imputiranog poreza na pojednostavljeni sustav ima mnoge prednosti za poduzetnike. To uključuje:

• na pojednostavljeni porezni sustav, kao i na UTII, nedužan je platiti porez na dohodak, PDV ili druge vrste poreza, iako postoje iznimke kod plaćanja poreza na imovinu, jer ako se u poslovanju koristi objekt za koji se obračunava katastarska vrijednost, onda će se na njega morati platiti porez godišnje;
• "pojednostavljivači" obvezni su prenijeti 20% na PF u obliku premije osiguranja, a ne 30%, što se smatra nedvojbenom prednošću, budući da je financijski teret značajno smanjen;
• poslovnici samostalno biraju predmet oporezivanja, koji predstavlja dohodak ili dobit, a ovaj izbor određuje koja će se stopa primijeniti za izračunavanje točnog iznosa poreza;
• poduzetnicima na pojednostavljenom poreznom sustavu ukinut je limit gotovine, a mogu uživati i razne povlastice u vezi s tekućim poslovanjem, tako da na kraju radnog dana bilo koji iznos gotovine može biti u blagajni;
• nije potrebno računovodstvo;
• na pojednostavljenom sustavu, trebate podnijeti samo jednu prijavu godišnje, ali kada koristite imputirani porez, morate sastaviti 4 prijave godišnje, budući da se podnose Federalnoj poreznoj službi tromjesečno;
• dopušteno je kombinirati pojednostavljeni porezni sustav s drugim poreznim sustavima, što vam omogućuje značajnu uštedu novca na porezima;
• regionalne vlasti mogu značajno smanjiti stopu na pojednostavljeni porezni sustav, a često za podršku malim poduzećima ona iznosi 0%.

Iako su UTII i STS slični sustavi oporezivanja, korištenje svakog režima ima određene prednosti. Često, poduzetniciznati kakvu će dobit dobiti, stoga je preporučljivo raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu. Podnošenje obavijesti za prijelaz s UTII-a na pojednostavljeni porezni sustav mora se izvršiti na vrijeme, inače će poduzetnik biti prisilno premješten u OSNO.

Nedostaci prijelaza

Odbijanje UTII-a u korist pojednostavljenog sustava ima neke nedostatke. To uključuje:

• ne mogu svi pojedinačni poduzetnici i tvrtke koristiti pojednostavljeni porezni sustav jer se uzimaju u obzir neka ograničenja vezana uz iznos godišnjeg prihoda i broj zaposlenih;
• ako se tijekom radnog procesa prekrši barem jedan uvjet za korištenje ovog sustava, poduzetnik će automatski biti prebačen u OSNO;
• ne mogu se prihvatiti svi troškovi tvrtke radi smanjenja porezne osnovice;
• računovodstvo postaje složenije, jer ako odaberete sustav koji naplaćuje 15% dobiti, morat ćete ispravno uzeti u obzir sve troškove koji moraju biti dokumentirani i opravdani;
• ako se iz raznih razloga izgubi pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, tada će se moći ponovno prebaciti na ovaj režim tek nakon godinu dana.

Stoga, prije podnošenja obavijesti i prijave, trebate se uvjeriti da je takav prijelaz prikladan.

Sudska praksa

Postupak prijelaza često provode poduzetnici uz brojne povrede različitih zahtjeva. Pod takvim uvjetima gospodarstvenici se prisilno prebacuju u OSNO. Ovu odluku porezne službe mogu osporiti na sudu.

Praksa to najviše pokazuječesto suci staju na stranu poreznih inspektora. Ali ima presedana kada je odluka donesena u smjeru poreznog obveznika. U svakom slučaju, pri prelasku na novi porezni režim poduzetnici moraju voditi računa o pravilima za provedbu ovog procesa. U suprotnom ćete se suočiti s neugodnim poreznim posljedicama.

Zaključak

UTII i STS su pojednostavljeni posebni režimi koji vam omogućuju plaćanje samo jednog poreza u proračun. Imaju mnoge razlike, pa je često potrebno prijeći s imputiranog poreza na pojednostavljeni sustav. Postupak se može izvesti u bilo kojem trenutku.

Prijelaz mora biti službeni, pa se o njemu moraju obavijestiti porezni službenici. Da biste to učinili, pravovremeno se šalje obavijest o odjavi kao obveznika UTII-a, kao i zahtjev za prelazak na pojednostavljeni režim.