Porez na zemljište: formula za izračun, uvjeti plaćanja, pogodnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Naplata poreza je preduvjet za posjedovanje zemljišne parcele u nekretnini. Vlasnik može biti fizička ili pravna osoba. Porezni zakon Ruske Federacije sadrži osnovna pravila, kao i formulu za izračun poreza na zemljišnu parcelu. Sve nijanse u pogledu kategorija vlasnika, karakteristika zemljišta i ostalog regulirane su na regionalnoj razini.

Zakonodavni okvir

Glavne odredbe zakona koje se primjenjuju pri obračunu poreza na zemljište uključuju sljedeće:

• Prema stavku 1. čl. 65 Zakona o radu Ruske Federacije, korištenje zemljišne parcele se plaća.
• U umjetnosti. 15. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da se porez na zemljište odnosi na regionalne naknade.
• Standardi vlasništva nad zemljištem od strane fizičkih i pravnih osoba posvećen je Ch. 31 Poreznog zakona Ruske Federacije.
• Osim toga, svaka regija ima svoje pravne akte koji specificiraju federalne norme. To uključuje, na primjer, postavljanje kamatne stope.
• U umjetnosti. 387 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da je ova porezna pristojbauspostavljene istovremeno na saveznoj i regionalnoj razini. Iz članka možete saznati i o postupku i roku plaćanja, da se u određenim slučajevima može primijeniti neoporezivi iznos (pogodnosti).
• Drugi dokument koji je relevantan za pitanje koje se razmatra je PP Vrhovnog arbitražnog suda br. 54. Rezolucija navodi da se za obračun poreza na zemljište koriste pravni akti o vlasništvu nad zemljištem.

Osnova izračuna

Osnovica na koju se primjenjuje formula za obračun poreza na zemljište za fizičke i pravne osobe je katastarska vrijednost. Njegova je vrijednost fiksna na regionalnoj razini.

Prije nego što se primijeni formula za obračun poreza na zemljište za fizička i pravna lica, obavlja se pripremni rad za dobivanje sljedećih podataka:

• O postojanju obveze plaćanja predujma ili nepostojanju takve. Ove informacije sadržane su u pravnim aktima na regionalnoj razini.
• O dostupnosti pogodnosti.
• O trenutnoj poreznoj stopi za određenu kategoriju zemljišta.
• O katastarskoj cijeni zemljišne čestice.

Osnovna formula za obračun poreza na zemljište za pravne osobe (i fizičke osobe) je sljedeća:

porez=cijena zalihatrenutna kamatna stopa.

Izračun se temelji na iznosu dobivenom kao rezultat procjene dodjele koju su izvršile ovlaštene državne strukture (gdje se uzima u obzir njezina svrha), utvrđenom na dan registracijevlasništvo nad zemljom.

Porezni broj služi kao zakonska osnova. Navodi margine. Za kategorije navedene u stavku 3. čl. 394 Poreznog zakona Ruske Federacije, stopa je 0,3 posto, a za ostale kategorije - 1,5 posto.

Kategorija zemljišta, koje je vlasništvo pravne osobe, navedena je u statutu organizacije. Ako ova stopa nije postavljena na lokalnoj razini, tada se plaćanje vrši u maksimalnom iznosu predviđenom Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Avans su slučajevi u kojima se porez na zemljište prenosi tromjesečno. Formula za izračun vam omogućuje da dobijete ukupan iznos naplate poreza. Prilikom plaćanja poreza od ovog iznosa se odbija predujam. Za izračun se primjenjuje sljedeća formula za izračun poreza na zemljište za fizičke (i pravne osobe):

predujam=cijena zalihaponuda / 4.

Porezna osnova

U umjetnosti. 390 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da trošak zemljišta prema katastru služi kao osnova za izračun poreza. Obračun se vrši prema podacima koji padaju na prvi dan poreznog razdoblja. Međutim, ako je zemljište kupljeno sredinom godine, tada se odgovarajući trošak uzima na dan kada je izvršena državna registracija.

Nakon što smo se pozabavili općom primjenom, možete prijeći na značajke izračuna za pravne i fizičke osobe.

Nagodba za pravne osobe

Najlakši način da shvatite kako se izrađuju izračuni je da pogledate konkretan primjer. Tvrtka je vlasnik zemljišta godinu dana. Lokalne vlasti su dužne platiti porez na zemljištesvako tromjesečje. Za izračun uzimaju se sljedeći podaci:

• Katastarska cijena – 20.350.000 rubalja
• Porezna stopa je 1,5%.
• Ne primjenjuju se pogodnosti.
• Svi potrebni predujmovi su napravljeni.
• Izvještajno razdoblje je jedna godina.

Izračun iznosa za 1 kvartal izračunava se na sljedeći način:

20, 350 milijuna RUB1,5% / 4=76,313 tisuća rubalja

Avansi za drugi i treći kvartal moraju se platiti u istom iznosu. Porez na zemljište za godinu bit će jednak 305.250 tisuća rubalja. Istodobno, početkom sljedeće godine morate platiti isti iznos - 76.313 tisuća rubalja.

Vlasništvo nad zemljištem za nepunu godinu: obračun poreza

Pravo vlasništva ne dolazi uvijek od početka godine. Zemljište se može kupiti, primjerice, sredinom godine. Stoga se za porez na zemljište primjenjuje formula za izračun uzimajući u obzir stvarno vrijeme vlasništva. U tu svrhu u formulu su uključeni dodatni podaci, zbog čega će izgledati ovako:

porez=cijena zalihastopa(broj mjeseci vlasništva / 12 mjeseci).

Zatim:

četvrtinsko plaćanje unaprijed=cijena zalihastopa(broj mjeseci vlasništva / 5) / 4.

Izračun uključuje samo pune mjesece zemljišta u vlasništvu. Termin se uzima do 15. Porez se plaća na kraju godine. Njegov iznos izračunavaju sami vlasnici. Ali ako su lokalne vlasti naredile tromjesečna plaćanja unaprijed, na kraju godine bit će potrebno samo dodatno platitiisti iznos plaćanja.

Primjer izračuna za nepunu godinu vlasništva

Prema dokumentima, tvrtka posjeduje zemljište od 14. svibnja. Katastarska cijena je 25 500 000 rubalja. Primjenjuje se stopa od 1,5%. Povlastice vlasniku se ne daju, a daju se predujmovi. Ispada sljedeća slika:

• Poduzeće nije posjedovalo zemljište u Q1.
• 2 mjeseca vlasništva u drugom tromjesečju.
• U 3. tromjesečju - 3 mjeseca.
• Ukupno, tvrtka je posjedovala parcelu 8 mjeseci u godini.

Zatim za akontaciju za 2. tromjesečje poreza na zemljište, formula za izračun s primjerom podataka je sljedeća:

25.500.0001,5% (2/3) / 4=63.750 tisuća rubalja.

Obračun za 3. kvartal bit će sljedeći:

25,500,0001,5% / 4=95,625 tisuća rubalja.

Porez na zemljište za cijelu godinu izračunava se na sljedeći način:

25.500.0001,5% (8/12)=255 tisuća rubalja.

Ispostavilo se da će dodatna uplata nakon godine biti jednaka iznosu sličnom 3. tromjesečju - 95.625 tisuća rubalja.

Nagodba za pojedince

Pojedinac mora platiti porez na zemljište u obliku jednog iznosa na kraju godine. U tom slučaju ne morate sami provoditi izračune. To čini porezna služba, nakon čega šalje odgovarajuće obavijesti. Istodobno, vlasnik parcele ima pravo samostalno provjeriti točnost iznosa navedenog u poreznoj obavijesti. Da biste to učinili, morate znati postoje li zakoni usvojeni na lokalnoj razini ili ne. Osim toga, ispadasljedeće pojedinosti:

• Ima li vlasnik pravo na bilo kakve pogodnosti.
• Cijena zemljišta koja se oporezuje.
• Porezna stopa.

Različite regije pružaju svoje pogodnosti za pojedince. Informacije o tome mogu se dobiti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta odgovarajućim zahtjevom. Ako porezni obveznik ima pravo na povlasticu, mora se sam obratiti poreznom tijelu i podnijeti odgovarajući zahtjev. U tom slučaju morate priložiti kopiju dokumenta o vlasništvu stranice. Tada porezna služba potvrđuje pravo na beneficiju i dalje vrši izračune uzimajući to u obzir.

Građani trebaju biti svjesni da stopa poreza na zemljište ne može prelaziti, posebno, sljedeće iznose:

• 0, 3% - za poljoprivredno zemljište i vikendice.
• 1, 5% - za druge zemlje.

Glavna formula za izračun poreza na udio u zemljištu je sljedeća:

porez=cijena zalihatrenutna stopa.

Ako postoje pogodnosti, izračun će biti sljedeći:

povoljni porez=(katastarska cijena - neoporezivi iznos)trenutna stopa.

Puni mjeseci podliježu obračunu. Princip je u ovom slučaju isti kao i kod pravnih osoba.

Primjer

Unatoč tome što pojedinci ne moraju obračunati porez na zemljište, kako se obračunava (primjer) - poželjno je znati. To će pomoći, ako je potrebno, provjeriti točnost podataka koje je dostavilo inspekcijsko osoblje. Podaci za izračun:

• Ivanov je vlasnik dače od početka godine. Ali 17. rujna ga je prodao.
• Katastarska vrijednost stranice je 850 tisuća rubalja.
• Trenutna stopa je 0,3%.
• Ne primjenjuju se pogodnosti.
• Avans nije uplaćen.
• U vlasništvu 9 mjeseci.

Porez se izračunava na sljedeći način:

850.0000,3%(9/12)=1912 RUB

Ovo je iznos koji će Ivanov morati platiti na kraju godine.

Značajke

Članak 388. Poreznog zakona sadrži podatke o osnovama obveznih doprinosa za korištenje zemljišta u trajnom vlasništvu ili u vlasništvu doživotnog nasljedstva:

• Ako se cijena zaliha promijeni, to će se uzeti u obzir sljedeće godine.
• Ako postoje pogreške, lokalne porezne vlasti će izvršiti ponovni izračun i izvršiti potrebne ispravke.
• Katastarska cijena parcele može se promijeniti kao rezultat razmatranja relevantnog pitanja od strane komisije za sporove ili suda. U stavku 1. čl. 391. Poreznog zakona navodi se da se promjene vrše u istoj godini u kojoj je zahtjev zaprimljen, ali ne prije ovog datuma.
• Kod posjedovanja zemljišta u udjelima, plaćanje se vrši proporcionalno udjelu svakog pojedinca.
• Pri posjedovanju zemljišta od strane više osoba bez utvrđivanja udjela (zajedničko vlasništvo), porezi se smatraju jednako.

Vrijeme

Plaćanje dospijeva do 1. prosinca sljedeće godine nakon godine za koju se obračunava porez. Na primjer,za 2018. porez na zemljište se mora platiti do 1. prosinca 2019.

Formula za izračun nije prisutna u obavijesti. Ali porezni obveznik sam može provjeriti iznos. Obavijest se šalje poreznom obvezniku mjesec dana prije roka plaćanja.

Tvrtke sami obračunavaju porez na zemljište. Stopa za pravne osobe, mogućnost beneficija i više - računovođe moraju saznati sva ova pitanja kako bi izvršili ispravan izračun.

Koliko godina

Obavijest se šalje privatnoj osobi koja je odgovorna za raspolaganje zemljištem. Građanin mora biti punoljetan i sposoban. Ali ako vlasnik stranice još nije napunio osamnaest godina, odgovornost za pravodobno plaćanje poreza snose njegovi pravni zastupnici - roditelji ili skrbnici.

Kada dijete navrši četrnaest godina, roditelji mogu napisati zahtjev za delegiranje ove odgovornosti na starije dijete. U prijavi mora biti naveden zahtjev da se porez naplati vlasniku stranice, koji još nije navršio osamnaest godina. Također izražava pristanak na prijenos ove odgovornosti. Međutim, ako maloljetni vlasnik kasni s plaćanjem, tada će se zahtjevi porezne službe odnositi na podnositelje zahtjeva koji zastupaju imovinske interese maloljetnika (odnosno zakonske zastupnike).

Odgovornost za neplaćanje

Ako vlasnik zemljišne čestice ne ispuni obvezu plaćanja poreza,specijalisti porezne inspekcije prvo šalju drugu obavijest neplatišu. Daje se uz potvrdu. Ako to ne uspije, onda se naplaćuje novčana kazna, čiji iznos određuju lokalne vlasti. Kada iznos duga dosegne oznaku od 1500 rubalja. ili su prošle tri godine od njegovog pojavljivanja, inspektor se obraća pravosudnom tijelu za prinudnu naplatu iznosa poreza.

Odgovarajuću naknadu dužni su platiti i vlasnici onih zemljišnih čestica za koje nije utvrđena katastarska cijena. Ako izračun nije moguć, primjenjuje se nominalna vrijednost. Ali ovo je vrlo rijetko.

Postoji li dug za porez na zemljište možete saznati registracijom na službenoj stranici porezne službe ili kontaktiranjem teritorijalnog odjela inspekcije u mjestu prebivališta.

Konačni iznos ovisi o mjestu dodjele, njezinoj primjeni i području. Danas nije teško saznati cijenu prema katastru, budući da su relevantni podaci objavljeni na web stranici Rosnedvizhimost. Trenutne cijene možete pronaći na web stranici općinskih vlasti.

Zaključak

Tako, poznavajući osnovne principe obračuna, lako možete izračunati porez na zemljište. Stopa poreza na dohodak, katastarska cijena, dostupnost beneficija, potreba ili nepostojanje potrebe za davanjem predujma - to su glavni podaci koje treba proučiti kako biste ispravno izračunali.

Ova radnja je neophodna za pravnu osobu, budući da je na nju dodijeljena odgovornost za obračun. Pojedinac to ne treba činiti, budući daobračun vrši porezna služba, nakon čega šalje obavijest. Međutim, građanin uvijek može provjeriti te iznose samim izračunom.