Rezerve banaka i njihovo formiranje. Obvezne bankovne pričuve i njihova norma

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Pojavom Centralne banke i razvojem sustava financijske regulacije na državnoj razini stvorene su rezerve poslovnih banaka, ali i kreditnih organizacija. Na njihov se trošak kontrolira visina stanja na pripadajućim (pričuvnim) računima ili uvjeti za njihovu nadopunu. Razmotrimo dalje koje su obavezne rezerve banke.

Opće informacije

Bankovske pričuve osiguravaju raspoloživost sredstava za nesmetano ispunjavanje obveza plaćanja po pitanju povrata depozita štedišama i obračuna s drugim financijskim institucijama. Drugim riječima, djeluju kao jamstvo. Rezerve se moraju držati u gotovini kao depoziti kod Centralne banke ili u obliku vrijednosnih papira radi osiguranja obveza.

Zahtjevi

Danas se praktički u svim državama s tržišnim gospodarstvom uvodi norma obvezne bankovne pričuve. Učinkovitost ovog instrumenta financijske i kreditne regulacije potvrđena je kako temeljnim istraživanjima, tako i svjetskom praksom. U Ruskoj Federaciji minimalni zahtjevi također djeluju kaoizvor otplate obveza prema vjerovnicima i deponentima u slučaju oduzimanja dozvole organizaciji za obavljanje poslova. U praksi je jasno reguliran povrat sredstava koja čine pričuvu Središnje banke. Minimalni zahtjevi se uglavnom koriste u okviru financijske i kreditne regulacije u rješavanju dugoročnih problema stabilizacije optjecaja novca i u borbi protiv inflacije. Ovaj alat djeluje kao ograničavač stope rasta gotovine i regulira potražnju za bankovnim rezervama. Njegova specifična svrha navedena je u Uredbi br. 342. U skladu s definicijom danom u ovom zakonu, korištenjem ovog instrumenta osigurava se regulacija ukupne likvidnosti bankarske strukture Ruske Federacije. Kontrola gotovine se provodi smanjenjem novčanog multiplikatora.

Glavni cilj

U praksi financijskih institucija uvijek postoji rizik od neplaniranih gubitaka. Nijedna institucija nije 100% imuna na njih. S tim u vezi, tijekom funkcioniranja iu procesu upravljanja rizicima, svaka financijska institucija mora osigurati formiranje bankovnih pričuva. Kako bi zajamčila svoju pouzdanost, organizacija je dužna stvoriti različite fondove iz kojih će se sredstva usmjeriti za pokrivanje vjerojatnih gubitaka. Redoslijed u skladu s kojim se provodi njihovo formiranje i naknadno korištenje, u većini slučajeva, utvrđuje se zakonodavnim aktima i Središnja banka. Visina odbitaka od dobiti prije oporezivanja regulirana je Saveznim zakonom oporezi. Minimalni iznos bankovnih rezervi utvrđuje Centralna banka. Kao što pokazuje praksa, korištenje "rezerve" je prikladno kada postoji objektivna potreba za smanjenjem ponude novca u optjecaju (obustavom ili kontrolom rasta) kako bi se spriječilo "pregrijavanje" gospodarstva, ako se taj cilj postigne ograničavanje kreditnih mogućnosti financijskih institucija kroz povlačenje određenog udjela posuđenog novca od njih.sredstva (ili povećanje ovog dijela). Iz ovoga proizlazi da su rezerva Banke Rusije sredstva financijskih institucija, akumulirana kao neograničeni depoziti, koja bi trebala biti isključena iz svakog prometa.

Klasifikacija

Bankovske pričuve općenito imaju jednu svrhu - nadoknaditi vjerojatne troškove ili gubitke ako je potrebno. Međutim, oni su podijeljeni u vrste. Dakle, obvezna pričuva je alat kojim se regulira ukupna likvidnost sustava. Njime Centralna banka osigurava kontrolu sredstava smanjenjem akumulacije novca u poslovnim bankama. Ovaj mehanizam ograničava kreditne mogućnosti financijskih tvrtki i održava ponudu novca u optjecaju na određenoj razini. U svojoj osnovi, obvezne pričuve su sredstva koja poslovne banke moraju držati u Središnjoj banci. Djeluju kao jamstveni financijski fond, osiguravajući pouzdanost u ispunjavanju obveza prema svojim klijentima. Takve bankovne pričuve ne stvaraju se toliko u interesu same organizacije. Oni djeluju kao instrument državne monetarne politike. Bićevisoko likvidne, financijske institucije ne mogu u potpunosti iskoristiti tu imovinu u slučaju nepovoljnih okolnosti. Na primjer, ako je odljev sredstava štediša započeo u instituciji, tada se rezerva može koristiti isključivo unutar utvrđenog standarda.

Fond

Prikazuje se kao dio kapitala, formiranog godišnjim odbicima od dobiti. Pričuvni fond je neophodan za pokrivanje gubitaka nastalih tijekom poslovanja financijske institucije. Također je stvoren za povećanje odobrenog kapitala. Stopa odbitka utvrđuje se na glavnoj skupštini dioničara. Vrijednost može biti bilo koja unutar utvrđene veličine temeljnog kapitala. Financijsko poduzeće ima pravo izdvajati sredstva u pričuvni fond samo kada postoji dobit. Njegova se nadopuna, dakle, provodi zbog povećanja neto imovine. Fond akumulira sredstva koja financijska institucija primi u svom poslovanju. Bankarska organizacija prilikom prijenosa dobiti u fond osigurava korištenje udjela u svojoj imovini isključivo u određenim područjima. Glavni je pokriće gubitka.

Bankovske rezerve za vjerojatne gubitke kredita

Njihovo stvaranje je određeno kreditnim rizicima koji mogu nastati tijekom aktivnosti. Ovi dodaci pomažu u sprječavanju fluktuacija u zaradi kada otpisujete gubitke po kreditu. Dakle, postoji utjecaj na iznos kapitala. Formiranje takvih rezervi dolazi izodbici koji su trošak svakog zajma. Ova sredstva se koriste samo za pokrivanje nepodmirenog duga po glavnoj obvezi. Ove rezervacije se koriste za otpis gubitaka po zajmovima koji su nenaplativi. Ako postoji manjak sredstava, dug koji je priznat kao nerealan ili nenaplativ uključuje se u gubitke izvještajnog razdoblja. Time se smanjuje porezna osnovica financijske institucije.

Sredstva amortizacije

Svakog mjeseca posljednjeg radnog dana, ulaganja u dionice se revaloriziraju po tržišnoj vrijednosti. Potonje treba shvatiti kao ponderiranu prosječnu cijenu jednog vrijednosnog papira za transakcije koje su izvršene tijekom posljednjeg dana na burzi ili uz pomoć organizatora trgovanja. U nekim slučajevima, stvarni trošak kupnje vrijednosnog papira na zadnji radni datum, prepolovljen, može se uzeti kao tržišna cijena. Ako je ispod knjigovodstvene cijene, tada financijska institucija mora kreirati ispravak vrijednosti. Njegova vrijednost ne smije biti veća od 50% navedene vrijednosti. Formiranje se vrši posljednjeg radnog dana u mjesecu u kojem je vrijednosni papir kupljen. Njegov se otpis provodi istovremeno s otuđenjem dionica. Stvaranje ovih rezervi, kao što je gore spomenuto, provodi se zasebno za svaki vrijednosni papir, bez obzira na povećanje ili održavanje njihove ukupne vrijednosti.

Posebna rezerva za umanjenje vrijednosti

Prilikom revalorizacije ulaganja potrebno je formirati rezerve. Međutim, dok je bilancavrijednost vrijednosnih papira ostaje nepromijenjena. Kao takva, ta se sredstva tretiraju manje kao rezerva nego kao računovodstveno usklađivanje cijene dionice. Na kraju izvještajnog mjeseca kreditne institucije moraju ponovno procijeniti ranije stvorene rezerve za amortizaciju ulaganja, uzimajući u obzir tržišnu vrijednost i broj vrijednosnih papira.

Druge vrste

Osim gore navedenog, postoje i druge bankovne rezerve. Kombiniraju se u skupinu vjerojatnih gubitaka za ostalu imovinu. To uključuje, posebno, rezerve:

• Imovina prema bilanci s rizikom gubitka.
• Za brojne instrumente prikazane na izvanbilančnim računima.
• Za terminske poslove.
• Pod ostalim gubicima.

Klasifikacija gubitka

Moguće gubitke financijske organizacije koji uzrokuju formiranje rezervi treba shvatiti kao hipotetske rizike u narednim razdobljima povezanim s nastankom sljedećih okolnosti:

1. Povećanje troškova ili obveza u usporedbi s prethodno evidentiranim u računovodstvu.
2. Smanjenje vrijednosti imovine kreditne kuće.
3. Neispunjavanje obveza koje su preuzele druge ugovorne strane financijske institucije u vezi s dovršenim poslovima (transakcijama) ili u vezi s neispunjavanjem obećanja subjekata čiju urednu otplatu duga osigurava uslužna bankarska organizacija.

Od gore navedenih bankovnih rezervi, samo se fond smatra najučinkovitijim. To je zbog činjenice da na račun sredstava koja ga čine, financijska institucija može kontrolirati svoje troškove. Sve ostale bankovne pričuve ne smatraju se učinkovitima. To je zato što povećanje njihove veličine neće povećati sposobnost organizacije da izdrži nepovoljne okolnosti.

Zlatne i devizne rezerve banke

To su visoko likvidna financijska imovina. Zlatnim i deviznim rezervama upravljaju Centralna banka i Ministarstvo financija. Oni uključuju:

1. Monetarno zlato.
2. Posebna prava posudbe.
3. Rezervni položaj u Svjetskom WF-u.
4. Strana valuta.

Vrijednost ovih zaliha data je na datum izvještavanja u američkim dolarima.

Odredište

Zlatne i devizne rezerve djeluju kao financijska pričuva, koja se, ako je potrebno, može koristiti za plaćanje državnog duga ili izvršenje proračunskih rashoda. Njihova prisutnost, osim toga, omogućuje Središnjoj banci kontrolu nad dinamikom tečaja rublje kroz intervencije na deviznim tržištima. Veličina ove pričuve trebala bi u velikoj mjeri pokriti količinu novca u optjecaju, osigurati i privatna i državna plaćanja po inozemnom dugu i jamčiti tromjesečni uvoz. Ako se postigne takva vrijednost zlatnih i deviznih rezervi, Centralna banka će moći vršiti učinkovitu kontrolu nad kretanjem tečaja rublje i kamatnih stopa.