Vrste oporezivanja i njihove karakteristike. Koju vrstu oporezivanja odabrati

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Danas ćemo proučiti vrste oporezivanja za pravne osobe i poduzetnike. Kakvi su oni? A što je bolje odabrati u ovom ili onom slučaju? Svaki pojedinačni poduzetnik trebao bi poznavati prednosti i nedostatke postojećih sustava plaćanja poreza. Inače, posao može propasti. O svemu tome i još mnogo toga bit će riječi u nastavku. Na kraju će svatko razumjeti kako odabrati jedan ili drugi sustav oporezivanja. Ovo nije tako teško kao što se čini na prvi pogled.

Oporezivanje je…

Prvo, shvatimo s čime se, u principu, moramo nositi. Oporezivanje za pojedinačne poduzetnike i DOO je izuzetno važna komponenta. To je porezni sustav. Zahvaljujući njemu prihod se deklarira i dio dobiti vraća državi.

Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije (članak 17), sustavi plaćanja poreza određuju:

• objekti oporezivanja;
• porezna osnovica;
• razdoblje za koje trebate platiti;
• porezna stopa;
• procedura izračuna plaćanja;
• uvjeti i metode prijenosa novca;
• povlastice i druge značajke poreza.

Trenutno se pravna osoba može suočiti s različitim vrstama oporezivanja. Zatim ćemo pogledati svaku moguću opciju s prednostima i nedostacima.

Vrste sustava

Počnimo s kratkim popisom. Pomoći će vam razumjeti od čega općenito možete odabrati vrstu prijenosa dijela dobiti za poslovanje.

Trenutno postoje sljedeće vrste oporezivanja u Rusiji:

• BAS;
• USN (pojednostavljenje);
• UTII (imputacija);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN se gotovo nikad ne koristi u praksi. Stoga se na njega ne bi trebalo previše usredotočiti. Pozabavit ćemo se ostalim vrstama oporezivanja i njihovim karakteristikama. Razumjeti sve ovo nije teško.

BASIC & BUSINESS

Najčešći scenarij je korištenje zajedničkog sustava oporezivanja. Odabire ga LLC ili IP prema zadanim postavkama. Usklađivanje nije uvijek isplativo, pogotovo na samom početku poslovanja.

Pruža ozbiljnu papirologiju i vrlo velike poreze. Stoga OSNO često napuštaju mnogi poduzetnici. Za neke je ovo opcija.

Ako ukratko opišete sustav plaćanja poreza, tada ćete u ovom slučaju morati prenijeti sredstva za imovinu organizacije i za prihod. Tu je i PDV. Ova komponenta vam omogućuje da odaberete ili odbijete BASIC.

Nedostaci cjelokupnog sustava

Naveli smo glavne vrste oporezivanja u Rusiji. Sada je vrijedno razmotriti svaku opciju višedetaljno.

U ovom trenutku OSNO ima sljedeće slabosti:

• visoki porezi;
• raznolikost plaćanja;
• ozbiljno porezno prijavljivanje.

To je to. Nema više nedostataka.

Vrijedi obratiti pažnju na činjenicu da LLC (tvrtka) pod OSNO plaća porez na dobit od 20%, a IP - 13%. Izvještavanje tromjesečno. I tako tvrtkama zadaje mnogo problema.

Profi BASIC

Sada pozitivno. Oni igraju važnu ulogu. Pogotovo ako osoba ne zna na kojoj vrsti plaćanja poreza da se zaustavi.

Opći sustav oporezivanja u Rusiji danas ima sljedeće prednosti:

• primjenjuje se svugdje i za bilo koju vrstu aktivnosti;
• ne možete dodatno kontaktirati Federalnu poreznu službu kako biste ga odabrali;
• omogućuje smanjenje PDV-a na PDV koji se prenosi na dobavljače;
• porezna osnovica je dobit minus troškovi;
• u nekim slučajevima porez na dohodak može biti jednak od 0 do 30%.

Međutim, ova opcija se ne koristi uvijek. Koju vrstu oporezivanja odabrati u ovom ili onom slučaju? Da biste to učinili, obratite pozornost na druge ponude. Tek tada će poduzetnik moći shvatiti kako najbolje prenijeti porez u državnu blagajnu.

USN u Rusiji

Sljedeći sustav plaćanja poreza je pojednostavljeni porezni sustav. Nazivaju to "pojednostavljenim". Ovo je poravnanje koje poduzetnici najčešće koriste.

Već iz naziva sustava jasno je da je ovaj način plaćanjaporezi podrazumijevaju pojednostavljenu proceduru. Tako je - papirologija s njim je minimalna, pogotovo ako građanin radi bez zaposlenih.

USN ima 2 varijante. Točnije, onda:

• prihodi - rashodi;
• prihod.

Ovisno o odabranoj vrsti, porezna osnovica će se promijeniti. U prvom slučaju podrazumijeva se neto dobit (nakon odbitka troškova), u drugom sav primljeni prihod.

"Pojednostavljeno" predviđa plaćanje poreza na dohodak. Plaćaju ili od 5 do 15% (prihodi - rashodi), ili od 0 do 6% (prihodi). Točan iznos poreza ovisi o regiji u kojoj poduzetnik živi, kao i o vrsti djelatnosti.

Nedostaci USN-a

Nekoliko riječi o tome zašto pojedinci odbijaju "pojednostaviti". Ovo poravnanje nije prikladno za svakoga.

Na primjer, zbog takvih nedostataka:

• ne dopuštaju sve aktivnosti korištenje pojednostavljenog poreznog sustava;
• morate dodatno napisati zahtjev za prijelaz na "pojednostavljeno";
• ne više od 100 ljudi može raditi u tvrtki;
• ne morate primati više od 60 milijuna rubalja godišnje (od 2017. - 120.000.000) da biste ispunili uvjete za pojednostavljeni porezni sustav.

Prema tome, ova vrsta oporezivanja za individualnog poduzetnika koji radi za sebe bez zaposlenih je vrlo često prikladna. Ali koje su prednosti ovog sustava?

Plusi pojednostavljenog poreznog sustava

"Jednostavnost" je omiljeni smjer u kojem rade poduzetnici. Male tvrtke također se često zaustavljajuovaj scenarij, ali se s vremenom mora odustati zbog velikog broja zaposlenih i visoke dobiti.

Prednosti pojednostavljenog poreznog sustava uključuju:

• minimalna papirologija;
• niske porezne stope;
• prilika za smanjenje poreza za iznos odbitaka u mirovinski fond;
• pravo izbora načina obračuna porezne osnovice.

U praksi, ako je moguće koristiti "pojednostavljeno", građani pokušavaju stati na ovoj opciji.

Godišnje izvješćivanje (do 31. svibnja za tvrtke i do 30. travnja za pojedinačne poduzetnike), ali porez na dohodak morat će se plaćati jednom tromjesečno. Osim toga, morat ćete voditi knjigu troškova i prihoda.

Smanjenje porezne osnovice provodi se na teret troškova održavanja tvrtke, odbitaka za zaposlenike u mirovinskom fondu (ne više od 50% transfera) i za sebe (100% danih iznosa u mirovinski fond).

UTII, ili "imputacija"

I postoji takva stvar kao što je UTII. Ovo je jedinstveni imputirani porez. Ljudi ga zovu "imputirani".

UTII - vrsta oporezivanja koja se ne koristi u Moskvi. Ali u drugim regijama Ruske Federacije možete aktivno raditi s njim. On predviđa izostanak bilo kakvih poreza koji ovise o prihodu poduzeća.

Vrste oporezivanja za LLC poduzeća iz svih prethodno navedenih nisu toliko interesantne za poslovne ljude kao UTII. "Vmenenka" je idealna za kafiće, taksi i niz drugih vrsta aktivnosti.

Kao iu slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, UTII se može smanjiti za iznos fiksnih odbitaka. Izvještavanje i plaćanje poreza u ovom načinu su tromjesečni. poreziplaća ovisno o potencijalnoj dobiti pojedinog poduzetnika ili doo. Odgovarajući procijenjeni prihod određuje država i ovisi o regiji registracije, kao io djelatnostima poduzeća.

O nedostacima UTII

Koji su nedostaci "imputacije"? Uostalom, sve vrste oporezivanja imaju prednosti i slabosti. Svaki bi ih se poduzetnik trebao sjetiti.

Trenutno, UTII ima sljedeće nedostatke:

• nije dostupno u svim regijama;
• može se koristiti samo za određene vrste aktivnosti;
• u nekim slučajevima rad s UTII-om nije sasvim isplativ;
• papirologija iz kvartala u tromjesečje plaćanje poreza;
• ne možete raditi s UTII-om ako tvrtka ima više od 100 podređenih.

Osim toga, kao iu slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, uz "imputaciju" druge tvrtke, udio u poslovanju ne bi trebao biti veći od 25%. U protivnom se ukida pravo na razmatranu vrstu plaćanja poreza.

O prednostima UTII

Vrste oporezivanja za LLC poduzeća i poduzetnike nužno uključuju "imputaciju". Ovo nije najgora opcija. Pogotovo ako je stvarni profit tvrtke veći nego što država sugerira.

Mogu se primijetiti sljedeće snage "imputacije":

• porezna osnovica ne ovisi o prihodu tvrtke;
• nisu potrebni dodatni troškovi osim fiksnih doprinosa za FIU;
• postoji prilika za smanjenje poreza na doprinose izvanproračunskim fondovima;
• ne možete koristiti kase.

Važno: porezna stopa određuje se prema 15% potencijalne godišnje dobiti tvrtke.

PSN je…

Ne tako davno u Rusiji se pojavilo oporezivanje patenata. Vrste aktivnosti u ovom slučaju također su ograničene, kao kod pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII. Ipak, PSN se aktivno koristi u praksi. Pogotovo ako osoba želi otvoriti samostalnog poduzetnika i "vidjeti" kako može poslovati.

Općenito, PSN podsjeća na USN ili "imputaciju", ali sa svojim plusevima i minusima. Na primjer, ova je opcija dostupna samo za IP. A visina poreza ne ovisi o stvarnoj dobiti poduzetnika.

Nedostaci patenata

Sada razmotrite nedostatke ove opcije. Kao što je već spomenuto, PSN je dostupan samo poduzetnicima. LLC neće moći raditi s njom ni pod kojim okolnostima.

Trenutno, patentni sustav ima sljedeće slabosti:

• može se koristiti za neke vrste aktivnosti;
• nije uvijek isplativo;
• poduzeće ne smije imati više od 15 zaposlenih;
• ne može smanjiti poreze na obvezne doprinose u mirovinski fond;
• godišnja dobit ne može premašiti 60.000.000 rubalja;
• cijena patenta je različita u svim regijama Ruske Federacije.

Unatoč tome, nekima se ovo poravnanje čini vrlo privlačnim. Kako biste se odlučili o izboru sustava plaćanja poreza, morate procijeniti sve prednosti i nedostatke svakog prijedloga. Samo tako će osoba donijeti ispravnu odluku.

Prednosti patenta

Vrste oporezivanja za LLC-ove ne predviđaju PST. Ali poduzetnici se mogu suočiti s ovom situacijom.

Patenti su praktični. Ali zašto? Uobičajeno je izdvojiti sljedeće pozitivne aspekte režima:

• nema ovisnosti iznosa poreza o stvarnoj dobiti;
• minimalna papirologija;
• nema potrebe za korištenjem blagajne;
• možete kupiti patent za razdoblje od 1 do 12 mjeseci;
• porez se plaća ili prije isteka patenta (ako je kupljen do šest mjeseci), ili se 33% iznosa prenosi najkasnije 90 dana nakon stjecanja, a ostatak - do kraj valjanosti PSN-a s IP-a;
• dopušteno više patenata.

Prema tome, danas mnogi poduzetnici obraćaju pažnju na PSN. Konkretno, ako je ovaj način primjenjiv na određenu vrstu aktivnosti.

ECHN

Pri prelasku na novi režim plaćanja poreza građanin je dužan napisati zahtjev u propisanim rokovima (obično od 10 do 30 dana od početka poreznog razdoblja) i predati ga Federalnoj poreznoj službi. Morat ćete navesti vrstu poreznog koda i vrstu djelatnosti tvrtke. Sve se to može vidjeti u bazama podataka poreznih službi.

A što je ESHN? Porez koji je prikladan samo za one koji samostalno obavljaju poljoprivredne djelatnosti. Gotovo se nikad ne događa u stvarnom životu. Sukladno tome, takav režim nećemo razmatrati. Dovoljno je znati da postoji. Za detaljnije informacije, bolje je provjeriti kod Federalne porezne službe.

Zaključak

Saznali smo koje vrste oporezivanja za pojedinačne poduzetnike i tvrtke postoje u Rusiji. Ali gdje je najbolje stati?

Na temelju prethodno navedenog možemo zaključiti da su pojednostavljeni porezni sustav, UTII i PSN međusobno slični. Stoga ih je potrebno usporediti za određenu vrstu aktivnosti u određenoj regiji.

Sa sigurnošću možemo samo reći da je u početku bolje ne pristati na OSNO. Za neiskusne poslovne ljude ovo je ogroman porez i teret izvješćivanja koji im može uništiti posao.