Koju vrstu djelatnosti pokriva patent? Patent za IP za 2019.: dopuštene aktivnosti

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Poslovanje u Ruskoj Federaciji, kao iu drugim zemljama, uključuje prijenos određenog iznosa u proračun. Iznos sredstava za uplatu ovisi o poreznom režimu koji odabire poduzetnik ili organizacija. Saznat ćemo koje mogućnosti država nudi i je li individualnom poduzetniku isplativo steći patent.

Porezni sustavi u Rusiji

Rusko zakonodavstvo, posebno Porezni zakon Ruske Federacije, predviđa pet režima, od kojih jedan (rijetko dva ili više) mora slijediti poslovni čovjek. Da biste ga ispravno odabrali, morate proučiti sve uvjete i suptilnosti svake od predloženih opcija:

1. STS je pojednostavljeni sustav oporezivanja koji uključuje plaćanje 6% prihoda ili 15% razlike između prihoda i rashoda.
2. ESKhN - jedinstveni poljoprivredni porez, dopušta stopu od 6 posto na prihod.
3. UTII - jedinstveni porez na imputirani dohodak, utvrđen po stopi od 15% odobrene stopena zakonodavnoj razini za svaku vrstu djelatnosti.
4. OSNO je opći sustav oporezivanja koji obično koriste velike organizacije i uključuje plaćanje ne jednog, već nekoliko vrsta poreza (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu, itd.).
5. PSN - sustav oporezivanja patenata, uključuje plaćanje troškova patenta. Za koje se vrste aktivnosti može koristiti ovaj način rada, analizirat ćemo dalje.

Sustav poreza na patente

Da biste radili i vršili obvezna plaćanja u proračun prema ovom režimu, moraju biti ispunjeni brojni uvjeti.

Na samom početku trebate odabrati vrstu poduzetničke djelatnosti prikladnu za patent, čiji je popis propisan člankom 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Također treba uzeti u obzir da ukupan broj zaposlenih u poreznom razdoblju ne smije biti veći od 15 osoba.

Čim dohodak poduzetnika premaši 60 milijuna rubalja, poduzetnik gubi pravo na rad i plaćanje poreza prema ovom sustavu, čak i ako nastavi poslovati u određenoj vrsti djelatnosti pokrivene patentom.

IP registracija

Kada se pojedinac koji planira poslovati prvi put podnese prijavu poreznoj upravi, potrebno je dostaviti dokumente za registraciju kao samostalni poduzetnik. U ovoj fazi potrebno je odlučiti o sustavu oporezivanja i saznati koja vrsta djelatnosti spada pod patent. Mora biti tvojeizvor prihoda. Neprihvatljivo je navesti jednu šifru za inspekcijski nadzor, već poslovanje u drugim područjima. Ovdje treba napomenuti da su sve moguće vrste gospodarske djelatnosti označene skupom određenih brojeva i navedene su u Sveruskom klasifikatoru OKVED. Međutim, koja je vrsta djelatnosti pokrivena patentom može se pronaći samo u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Ako je raspon vaših aktivnosti širok, tada je dopušten rad u nekoliko sustava oporezivanja odjednom, navodeći nekoliko kodova u registracijskim dokumentima i plaćanje za svaki zasebno.

Međutim, za većinu poduzetnika početnika koji nemaju računovođu i rade u jednom smjeru, PSN je izvrstan izlaz, budući da sustav ne uključuje složene izračune i izvješća.

Vrste djelatnosti za patent u 2019. godini naznačene su prilikom registracije individualnog poduzetnika u prijavi na obrascu P21001. Skup dokumenata potrebnih za podnošenje poreznom tijelu također uključuje potvrdu o uplati državne pristojbe i presliku putovnice. Preduvjet je ispuniti obrazac za dobivanje poreznog patenta. Za pojedinačne poduzetnike, vrste djelatnosti navedene u ovom dokumentu moraju biti identične onima koje su propisane u prijavi za registraciju.

Kada porezna uprava može odbiti

Dostavljene dokumente pregledava inspekcija u roku od pet dana. Razlozi za odbijanje registracije ili dodjele patenta mogu biti:

1. Protivrječnosti utvrđene u prijavi za registraciju i u obrascu za patent.
2. Nepodudaranje navedeno ušifra dokumenata za vrstu poduzetničke djelatnosti pod patentom, propisana poreznim brojem.
3. Netočna valjanost patenta koji nije u skladu s ruskim poreznim zakonikom. Prema pravilima, možete odrediti razdoblje od jednog do dvanaest mjeseci samo unutar tekuće kalendarske godine.
4. Ako je poduzetnik ranije registriran, već je radio za PSN i podnese zahtjev poreznoj upravi samo za patent, budući da je prethodno izgubio pravo na njega, tada se izdavanje može izvršiti tek u sljedećem kalendarskom razdoblju. Na primjer, pojedinačni poduzetnik izgubio je u 2019. pravo na korištenje PSN-a zbog fiksnog prihoda od više od 60 milijuna rubalja ili povećanja broja zaposlenih preko 15 ljudi. Zatim sljedeći put može podnijeti zahtjev za promjenu poreznog režima tek 2020. godine, bez obzira za koje vrste djelatnosti treba patent. Podnošenje poreznih obrazaca utvrđenog obrasca 2019. godine podrazumijeva nedvosmisleno odbijanje prelaska na PSN, u skladu sa stavkom 2. članka 8. članka 345.45 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Aktivnosti za patent u 2019

Za prelazak s pojednostavljenog poreznog sustava ili drugih sustava oporezivanja na PSN, kao i odabir patentnog režima u slučaju pokretanja posla, potrebno je proučiti klasifikator OKVED. U njemu biste trebali pronaći kod koji će najbolje odgovarati vašem poslovanju. Zatim biste trebali saznati koje su aktivnosti pokrivene patentom u vašoj regiji. Ako je djelatnost uključena na popis regije ili regije u kojoj je obavljate, tada možete sigurno podnijeti skup dokumenata zauspostavljanje PSN-a poreznom uredu.

Vrijednost patenta

Iznos koji će poduzetnik platiti ne određuje se iz stvarnog dohotka, već iz mogućeg prihoda utvrđenog na svakom pojedinom području, ovisno o vrsti djelatnosti. Patent za intelektualnu svojinu izdat na razdoblje kraće od godinu dana obvezuje poduzetnika da plati njegov trošak razmjerno broju mjeseci. To znači da ako se dokument izda, na primjer, na pet mjeseci, a njegov trošak u regiji iznosi 24 tisuće rubalja, tada će se iznos izračunati na sljedeći način:

24.000 / 125=10.000 rubalja.

Procedura plaćanja

Trošak patenta plaća se jednom uplatom prije isteka roka valjanosti, ako je izdan na manje od šest mjeseci. Ako je njezin rok duži, tada se 1/3 isplaćuje najkasnije devedeset kalendarskih dana od početka akcije, a 2/3 - u preostalom razdoblju rada na PSN-u.

struktura koda

Bez obzira na vrstu djelatnosti, IP patent se izdaje ako je vlasnik ispravno naveo šifru. Kako ne biste pogriješili, ne biste trebali samo prepisati brojeve s popisa, već i razumjeti što znače:

• Dvije znamenke na kraju su serijski broj s popisa vrsta poduzetničke djelatnosti, koji se može pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
• Dvije znamenke u sredini su broj regije u kojoj je IP registriran.
• Prva jedna ili dvije znamenke je broj podstavka u članku 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije, naznačen u stavu 2.

Moskovska regija

Popis u svakoj regiji sastavljen je zakonom i moževariraju, budući da subjekti imaju pravo dopunjavati opći popis na temelju prioritetnih poslovnih područja za pojedinu regiju. Osnovni klasifikator uključuje 63 vrste djelatnosti. Patenti u Moskvi izdaju se u 75 područja. Zatim ćemo detaljnije razmotriti svaku vrstu poslovanja u Moskovskoj regiji koja se može kvalificirati za PSN i kod koji se mora unijeti u obrazac za prijavu za stjecanje patenta.

Popis aktivnosti

U 2019. godini pojedinačni poduzetnik može dobiti patent kada radi u proizvodnji ili proizvodnji i istovremenom popravku sljedeće robe:

• 15001 - popravak, krojenje i pletenje kože, odjeće, krzna, pletenine, kapa i razne tekstilne galanterije.
• 25001 - popravak, bojanje, čišćenje i izrada cipela.
• 55001 - proizvodnja i popravak uličnih znakova, ključeva i druge metalne galanterije.
• 65001 - popravak i održavanje kućanskih aparata, radio-elektroničke opreme, satova, proizvodnja i popravak hardvera.
• 75001 - popravak namještaja.
• 95001 – održavanje i popravak motocikala i motornih vozila, opreme i strojeva.
• 125001 - popravak stambenih i drugih zgrada.
• 205001 - proizvodnja rukotvorina.
• 225001 – proizvodnja i restauracija tepiha.
• 235001 - popravak nakita i bižuterije.
• 505001 – proizvodnja kože i kožne galanterije.
• 535001 – proizvodnja mliječnih proizvoda.
• 555001 – proizvodnja brašnaslastičarski i pekarski proizvodi.
• 635001 – popravak komunikacijske opreme i računala.

Za trgovinu na malo, ovisno o vrsti djelatnosti, izdaju se porezni patenti u slučaju:

• 455001 - trgovina se obavlja na objektima stacionarne trgovačke mreže s površinom hala ne većom od 50 m22.
• 465001 - trgovina koja se obavlja u stacionarnim mjestima bez hala ili preko nestacionarnih prodajnih mjesta.
• 475001 - ugostiteljske usluge koje se pružaju na površinama ne većim od 50 m22.
• 485001 Ugostiteljske usluge pružaju se bez sobe za korisničku podršku.

Pri korištenju prijevoza u poslovanju u svrhu pružanja usluga primjenjuju se sljedeći kodovi:

• 105001 – usluge prijevoza za cestovni prijevoz robe.
• 115001 - usluge cestovnog prijevoza za prijevoz putnika.
• 325001 – prijevoz putnika vodenim prijevozom.
• 335001 – prijevoz robe vodenim prijevozom.
• 405001 - usluge najma.

Možete računati na PSN u području osobnih usluga stanovništvu. Samo trebate pažljivo proučiti popis i razumjeti koja vrsta djelatnosti spada pod patent. Kodovi u ovom slučaju moraju biti naznačeni na sljedeći način:

• 35001 - frizerske i kozmetičke usluge.
• 45001 Usluge pranja rublja, kemijskog čišćenja i bojenja.
• 175001 - prihvaćanje staklenih posuda i reciklažnih posuda,isključujući staro željezo.
• 265001 - Čišćenje i održavanje kuće.
• 275001 - umjetničko uređenje stambenih i drugih predmeta.
• 295001 - usluge prijenosa prtljage na željezničkim, autobusnim, zračnim terminalima, riječnim i morskim lukama.
• 315001 - kuhanje kod kuće uz sudjelovanje kuhara.
• 365001 – usluge uređenja okoliša i ukrasnog cvjećara.

Poslovanje u području obrazovanja, istraživanja i nadzora građana ima šifre:

• 155001 - tečajevi i podučavanje.
• 165001 - Usluge njege i njege djece.
• 285001 - vođenje sportskih aktivnosti.
• 585001 – usluge prevođenja i tumačenja.
• 595001 - briga za invalide i starije osobe.
• 625001 - razvoj računalnih programa i njihova prilagodba.

U području poljoprivrede, lova, ribolova, šumarstva, također možete dobiti IP patent. Aktivnosti u 2019. koje spadaju u ovu kategoriju označene su šiframa:

• 185001 - Veterinarske usluge.
• 215001 - ostale usluge, uključujući preradu poljoprivrednih proizvoda i šumskih proizvoda, odnosno guljenje žitarica, mljevenje žitarica, preradu povrća, proizvodnju i preradu stočnih proizvoda, uključujući dimljene kobasice.
• 345001 - usluge prodaje, skladištenja, sušenja, sortiranja, pranja, pakiranja, pakiranja i prijevoza poljoprivrednih proizvoda.
• 355001 - agrokemijski, mehanizirani, transportni, melioracijski radovi u poljoprivrediupute.
• 375001 - lov i upravljanje lovom.
• 495001 - destilacija, ispaša, transport, klanje.
• 515001 - prikupljanje i berba šumskih darova, drugih šumskih resursa i ljekovitog bilja.
• 525001 - prerada, sušenje i konzerviranje voća i povrća.
• 545001 - uzgoj presadnica bobičastog voća, voća i povrća, kao i sjemena trave.
• 565001 - sportski i komercijalni uzgoj ribe i ribolov.
• 575001 - šumarstvo i ostale djelatnosti u šumarstvu.
• 995008 - fizička kultura i zdravstvene aktivnosti.

U području nekretnina, građevinskih i popravnih radova u prostorima, patent se izdaje ako se poduzetnik bavi sljedećim djelatnostima:

• 135001 - usluge za proizvodnju sanitarnih, elektro, zavarivačkih radova.
• 145001 – ostakljenje lođa, balkona, rezanje ogledala i staklenih elemenata, umjetnička obrada stakla.
• 195001 - iznajmljivanje stambenih objekata u vlasništvu poduzetnika.
• 195002 - davanje u zakup zemljišnih parcela i objekata koji nisu vezani za stanovanje, ali su također u vlasništvu IP-a.
• 995006 - izgradnja novih stambenih, nestambenih zgrada i objekata.
• 995007 - izrada projekata za gradnju, izrada završnih i dekorativnih radova, uređenje okoliša.

Možete se prebaciti na PSN čak i kada poslovni čovjek obavlja aktivnosti vezane uzmetalni predmeti, kamenje ili namještaj:

• 615001 - obrada, rezanje i dorada kamena za izradu spomenika.
• 995001 - usluge profiliranja limova, prešanja, štancanja i štancanja lima, kovanja.
• 995002 – premazivanje metala bakrom, niklom, kromom, plemenitim metalima kemijskom ili elektrolitičkom metodom.
• 995003 - mehanička obrada metalnih proizvoda primjenom tehnoloških procesa inženjerske industrije.
• 995004 – proizvodnja kuhinjskog namještaja po mjeri.
• 995005 – proizvodnja ostalog namještaja i dijelova za njega.

U zasebnom popisu mogu se izdvojiti zasebne usluge koje su označene sljedećim kodovima:

• 85001 - usluge filmskih laboratorija i foto studija.
• 245001 – graviranje i jurenje nakita.
• 255001 - snimanje pjevanja, govora, glazbe, prepisivanje djela na magnetsku vrpcu ili disk.
• 305001 - usluge javnih komercijalnih toaleta.
• 385001 - Farmaceutska ili medicinska djelatnost koja se obavlja pod licencom.
• 395001 - privatna djelatnost detektiva pod licencom.
• 415001 - usluge izleta.
• 425001 - ritualne usluge.
• 435001 - pogrebne usluge.
• 445001 - djelatnosti čuvara, čuvara, zaštitara, patrola.
• 605001 - prikupljanje i obrada otpada i materijala koji se može reciklirati.
• 995009 - Usluge dizajna po mjeri.
• 995010 –dezinsekcija, dezinfekcija. Deratizacija industrijske opreme i zgrada.
• 995011 - Čišćenje, čišćenje i čišćenje ulica, fotokopiranje i priprema dokumenata, druge specijalizirane aktivnosti podrške.

Na kraju

Dakle, pojedinačni poduzetnik koji pokreće vlastiti posao može odabrati bilo koji sustav oporezivanja. Međutim, najboljim se opcijama smatraju STS ili PSN. U prvom slučaju morat će uplatiti doprinose PFR-u i ZZZO-u, te porez po stopi od 6% prihoda ili 15% razlike prihoda i rashoda. U drugom slučaju zadržava se iznos doprinosa u fondove, a porez se plaća u obliku iznosa za stjecanje patenta. Visina plaćanja ovisi o vrsti djelatnosti i iznosi 6% očekivanog prihoda utvrđenog na razini općinskih vlasti. U nekim slučajevima, druga opcija je isplativija. Međutim, treba imati na umu da postoje određena ograničenja koja nastaju za poduzetnika koji radi na PSN-u. Također, zapamtite da se patent kupuje za svaku kalendarsku godinu.

Ako živite u Moskvi ili u drugoj regiji, slijed radnji će biti isti:

1. Idite na web-stranicu Federalne porezne službe i saznajte je li vaša poduzetnička aktivnost uključena u popis vrsta za dobivanje patenta.
2. Saznajte koji se potencijalni prihod uzima u obzir.
3. Odredite SIT porez množenjem potencijalnog prihoda sa 6%.
4. Usporedite s procijenjenim poreznim uplatama prema pojednostavljenom poreznom sustavu, računajući ili 6% dohotka ili 15% razlike između prihodai trošak.
5. Odaberite porezni sustav koji će vam biti najpovoljniji.

Morate razumjeti da će patentni sustav oporezivanja biti najprikladniji ako je vaš prihod veći od očekivanog. Inače, kako kažu stručnjaci, bolje je odabrati pojednostavljeni porezni sustav.

Usput, ne smijemo zaboraviti da u svakom predmetu iznos očekivanog prihoda može biti različit. Ne možete pogriješiti i ispravno izračunati iznos koji morate platiti, koristeći online kalkulatore koji su vam dostupni na raznim stranicama ili odlaskom na službenu stranicu porezne uprave. Ovdje trebate pronaći uslugu "Porezni kalkulator - izračun cijene patenta."

U njemu odaberite godinu i rok važenja, Federalnu poreznu službu, općinu, vrstu djelatnosti, broj zaposlenih i kliknite gumb "Izračunaj". Kalkulator ne samo da će dati trošak patenta, već će i naznačiti uvjete plaćanja.

Pojedinačni poduzetnici trebaju biti svjesni da je bilo koja od dvije gore predložene opcije plaćanja poreza moguća za male i srednje poduzetnike i ne podrazumijeva nikakvu kaznu. Dakle, država omogućuje poduzetniku da izađe iz sjene i legalno plati minimalne poreze.