Ispravan postupak za ispunjavanje PDV prijava

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

PDV porezne prijave podnose organizacije i individualni poduzetnici, na koje prema čl. 174.1 Poreznog zakona, dužnosti obveznika, partnera za upravljanje odgovornog za porezno računovodstvo, kao i subjekata navedenih u stavku 5. članka 173. Zakona, poreznih agenata koji su dužni obračunati, zadržati i prenijeti porez na ekst.. cijena.

Dokument se predočava IFTS-u na mjestu registracije. Prijava se podnosi najkasnije do 2. dana u mjesecu nakon navršenog poreznog razdoblja, osim ako odredbama čl. 21 Kodeksa.

Razmotrimo ukratko postupak popunjavanja porezne prijave PDV-a. Nadalje, bit će opisane značajke dizajna dionica i linija koje izazivaju najveće poteškoće deklarantima.

Struktura deklaracije

Dokument se sastoji od naslovne (prve) stranice i odjeljaka:

1. Iznos poreza koji treba odbiti u proračun / nadoknaditi prema platitelju.
2. Iznos PDV-a koji plaća agent po odbitku.
3. Obračun iznosa poreza na transakcije oporezovane po stopama utvrđenim stavcima 2-4 članka 164. Poreznog zakona.
4. "Obračun iznosa za transakcije za pružanje usluga, obavljanje poslova, prodaju proizvoda uz nultu stopu, ako je dokumentirana valjanost njezine upotrebe."
5. Obračun odbitaka za transakcije za prodaju usluga, proizvoda, radova, ako je korištenje stope od 0% za njih prethodno opravdano i dokumentirano (ili nije potvrđeno).
6. Obračun iznosa plaćanja u proračun za poslove vezane uz pružanje usluga, obavljanje poslova, prodaju proizvoda, ako nije potvrđena valjanost korištenja stope od 0% za iste.
7. Podaci o transakcijama koje ne podliježu oporezivanju / nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i mjesto provedbe kojih se ne smatra područjem Ruske Federacije. Također odražava informacije o iznosima plaćanja (uključujući i djelomične) na račun budućeg obavljanja posla / isporuke proizvoda / pružanja usluga, ako je trajanje proizvodnog ciklusa njihove proizvodnje više od 6 mjeseci.
8. Informacije o transakcijama evidentiranim za završeno porezno razdoblje. Podaci se određuju na temelju unosa u knjizi kupnji.
9. Podaci iz knjige prodaje za operacije zabilježene za završeno razdoblje.
10. Podaci iz knjige izdanih faktura za poslovanje u interesu drugog subjekta na temelju ugovora o proviziji ili prijevoznom ekspediciji, kao i ugovora o posredovanju.
11. Podaci iz knjige računa,primljeno od drugih strana u vezi s transakcijama navedenim u prethodnom odjeljku.
12. Informacije o fakturama koje su izdale osobe, čiji je popis naveden u stavku 5., 173. članka Poreznog zakona.

Dodatni dokumenti predviđeni za treći odjeljak u Postupku popunjavanja PDV prijave (Prilozi):

• 1 - odražava informacije o iznosu poreza koji treba vratiti i odbiti u proračun za završenu kalendarsku godinu i prethodne godine.
• 2 - sažima informacije o odbitcima za transakcije koje se odnose na prodaju radova/roba/usluga, prijenos stvarnih (imovinskih) prava, iznose koji se mogu odbiti od strane strane organizacije koja posluje u Ruskoj Federaciji putem strukturnih odjela.

Prvi list

Postupak popunjavanja prijave PDV-a detaljno je opisan u Dodatku 2 Naredbi Federalne porezne službe od 29. listopada. 2014. Dizajn naslovne stranice nema nikakve značajke u usporedbi s drugim vrstama izvješćivanja koje pruža IFTS.

U skladu s Postupkom za popunjavanje PDV-prijave, na prvom listu je navedeno:

1. Podaci o kontrolnoj točki i TIN-u. Napisane su na vrhu. Podaci moraju odgovarati podacima u registracijskim papirima.
2. Porezno razdoblje treba biti označeno oznakom koda. Prijepis je dat u Dodatku 3 Uputa.
3. Kôd za inspekciju. Za svako teritorijalno tijelo Federalne porezne službe ima svoje.
4. Naziv organizacije je naznačen u skladu sa sastavnicomdokumenti.
5. OKVED kod.
6. Broj telefona na koji će se deklarant kontaktirati, broj popunjenih i dostavljenih listova izvješća i priloga uz njega.

Naslovna stranica mora sadržavati datum registracije izjave, potpis predstavnika platitelja.

Dizajn prvog odjeljka

Smatra se konačnim. U njemu uplatitelj daje podatke o iznosima koje je potrebno uplatiti ili nadoknaditi temeljem računovodstva i u skladu s podacima u odjeljku 3.

Procedura popunjavanja PDV prijave predviđa sljedeća pravila:

1. Odjeljak mora sadržavati OKTMO kod (teritorijalni entitet unutar kojeg entitet djeluje).
2. Stranica 020 daje CCF. Obveznici PDV-a trebaju se voditi šifrom 18210301000011000110 (za standardne djelatnosti). U slučaju netočne naznake BCC-a, uplaćeni iznos neće ići na račun uplatitelja, već će biti deponiran (odgođen) na račune riznice dok se ne razjasni njegovo vlasništvo. Istovremeno će se naplatiti i kaznena pristojba za zakašnjelo plaćanje poreza.
3. U umjetnosti. 030 podatak se upisuje ako je račun izdao obveznik oslobođen poreza.
4. Retke 040 i 050 označavaju izračunate iznose PDV-a. Ako je rezultat obračuna pozitivan, to je navedeno na stranici 040, ako je negativan, onda, odnosno, na stranici 050. U potonjem slučaju, iznos podliježe nadoknadi iz državnog proračuna.

Nijanse popunjavanja drugog odjeljka

Informacije u sek. 2 plaćaju porezni agenti za svako poduzeće, uu pogledu kojih imaju ovaj status. Organizacije mogu, na primjer, uključivati strane partnere bez PDV-a, prodavače imovine u vlasništvu općine ili njezine stanodavce.

Prema Postupku popunjavanja, u odjeljku 2 PDV-prijave za svaku drugu stranu sastavlja se poseban list. Piše:

1. ime.
2. TIN (ako postoji).
3. CBK.
4. Kôd operacije.

U skladu s Postupkom popunjavanja PDV-prijave, kod preprodaje oduzete robe ili trgovanja s inozemnim partnerima, zastupnici na stranicama 080-100 unose podatke o iznosu pošiljke i iznosu primljene akontacije.

Ukupni iznos poreza prikazan je u retku 060. Ovo uzima u obzir vrijednosti navedene u redcima 080 i 090.

Odbitak unaprijed smanjuje ukupni iznos PDV-a.

Treći dio

Dalje, registracija se provodi prema sljedećim pravilima:

• U redcima 010-040 odražavaju poreznu osnovicu. Određuje se prema pravilima članaka 153-157, 162, 154 (str. 10), 159 (str. 1) Poreznog zakona. Iste linije prikazuju iznos poreza po odgovarajućoj stopi.
• Na stranici 050, u 3., 5. stupcu prikazuju se osnovica i iznos odbitaka izračunatih kada se organizacija prodaje kao jedan imovinski kompleks. Oni su definirani nana temelju odredbi članka 158. Poreznog zakona.
• U redak 060 u stupcima 3., 5. naznačiti poreznu osnovicu utvrđenu u skladu s drugim stavkom 159. članka Zakonika, iznos poreza obračunat na građevinsko-instalacijske radove izvedene za vlastite potrebe, po osnovi na odredbe čl. 167 (str. 10).
• Na stranici 070, stupci 3, 5 prikazuju iznos plaćanja (uključujući djelomični) na račun budućeg prijenosa prava ili isporuka, kao i odgovarajuće iznose poreza. Iznimka je za primitke onih isplatitelja koji utvrđuju trenutak utvrđivanja osnovice na temelju članka 167. (čl. 13.).
• U retku 080 u stupcu 5 prikazuju se iznosi poreza koji podliježu povratu u skladu s odredbama poglavlja 21. Kodeksa.
• Prema str. 105-109 u stupcima 3, 5, na temelju stavka 6. čl. 105.3 Poreznog zakona dati podatke o iznosima usklađivanja osnovica i poreznih odbitaka po odgovarajućim stopama, ako obveznik u kontroliranim transakcijama koristi cijene koje nisu u skladu sa stavkom 1. prethodnog članka. Iznos poreza prikazan u redovima 105. i 106. u petom stupcu kod primjene stopa od 18% i 10% izračunava se množenjem iznosa navedenog u gr. 3, s 18 odnosno 10, i dijeljenje rezultirajućeg pokazatelja sa 100.
• U stupcu 5, str. 110 odražava se ukupan iznos poreza, izračunat uzimajući u obzir obnovljene iznose poreza za izvještajno razdoblje. Da biste to učinili, zbrojite indikatore 5 stupaca str. 010-080 i 105-109.

U skladu s točkom 38.9. Procedura za popunjavanje prijave PDV-a, redak 130 označava iznos poreza koji se predočava kupcu kadaprijenos cjelokupnog/djelomičnog plaćanja prema očekivanim budućim isporukama i može se odbiti. Osnova za odbitak su odredbe članka 171. (članak 12.) i točke 172. (članak 9.) Poreznog zakona.

Prijava PDV-a: redak 170 (ispunjenje naloga)

U stupcu 3, prodavatelj prikazuje iznose poreza izračunate iz uplate (uključujući djelomične) primljene na račun budućih isporuka, dajući imovinska prava, dane na stranici 070.

Ti iznosi su naznačeni da se u skladu sa stavkom 6. stavka 172. članka TC-a prihvaćaju za odbitak od dana otpreme, a za reorganizirano (reorganizirano) poduzeće - nakon prijenosa duga na nasljednika (nasljednika), na temelju čl. 162.1 (str. 1).

U stupcu 3, u skladu s Postupkom za popunjavanje porezne prijave PDV-a, iskazuju se odbitni iznosi poreza nasljedniku koje je on obračunao i uplatio iz iznosa predujmova (ostalih) plaćanja navedenih u stavcima 2. i 3. čl. 162.1 nakon datuma prodaje relevantnih radova, proizvoda, usluga.

Obilježja dizajna četvrtog odjeljka

U skladu s Postupkom popunjavanja prijave PDV-a, odjeljak 4 daje sljedeće podatke:

• Prema stranici 010 - kodovi operacija za Dodatak 1.
• Prema retku 020 - porezne osnovice za navršeno razdoblje (za koje se sastavlja deklaracija), oporezive nultom stopom.
• On line 030 - odbici za transakcije vezane uz prodaju, ako je potvrđena valjanost korištenja stope od 0% na njih. U njimauključuje iznose prikazane platitelju prilikom kupnje imovinskih prava, radova, usluga, robe u Ruskoj Federaciji, koje je on platio kada se proizvodi uvoze na teritorij Rusije ili na drugo mjesto pod njenom jurisdikcijom, koje odbija kupac-agent prilikom stjecanja radovi, usluge, proizvodi.
• Prema retku 040 - iznos poreza na transakcije vezane za prodaju, ako valjanost korištenja stope od 0% nije ranije potvrđena, uključen u prethodnim razdobljima u odjeljku 030 (prema odgovarajućoj šifri). 6, umanjen za iznos odbitka zbog povrata robe (odbijanje istog) i naveden u str. 090 sec. 6 kodom 1010449

Informacije sedmog odjeljka

Procedura za ispunjavanje odjeljka 7 povrata PDV-a je kako slijedi:

U stupcu 1 odražavaju šifre operacija. Ako ne podliježu oporezivanju ili su izuzeti od njega, pod šiframa, obveznik popunjava pokazatelje u stupcima 2-4 na stranici 010.

Kada se odražavaju transakcije koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i one koje se odnose na prodaju, čije mjesto provedbe nije priznato kao teritorij Rusije, podaci se unose u stupac 2, i u koloni. 3 i 4 su crtice.

Na stranici 010 naveden je iznos primljene uplate (u cijelosti/djelomično) na račun očekivane isporuke proizvoda (usluga/radova), čiji je ciklus proizvodnje duži od šest mjeseci, prema na popis koji je odobrila Vlada

Koje su informacije sadržane u odjeljku 9?

Ovaj dio izjave sastavlja se u svim slučajevima kada platitelj/zastupnik imadužnost obračuna poreza na dohodak. cijena. Odgovarajuća odredba sadržana je u točki 47. Postupka za popunjavanje prijave PDV-a.

U odjeljku 9 navedite:

• U stupcu 3, stranica 001, znak relevantnosti prikazanih podataka. Ovaj se redak popunjava ako subjekt podnosi izmijenjenu izjavu. Broj "0" označava se ako su podaci za devetu rubriku nedostajali ili su zamijenjeni u ranije sastavljenom izvješću (ako su pronađene pogreške ili ako nisu navedeni svi podaci). "1" se postavlja ako su ranije dostavljene informacije relevantne, ne podliježu prilagodbi i ne prenose se Federalnoj poreznoj službi. Na stranicama 005 ispisano je 010-280 crtica. Ako je prikazana primarna deklaracija, na stranici 001 stavlja se crtica.
• U stupcu 5 na stranici 005 odražavajte broj unosa naznačenog u stupcu 1 knjige prodaje.
• U gr. 3 na str. 010-220 dati podatke navedene u Knjizi prodaje u gr. 2-8, 10-19, redom.
• U stupcu 3 redaka 230-280 daju se ukupni podaci prikazani na stranici "Ukupno".

Njanse projektiranja Dodatak 1. pogl. 3

Sastavljaju ga obveznici jednom godišnje tijekom deset godina. Obračun ovog razdoblja provodi se od godine u kojoj je nastupio trenutak naveden u stavku 4. stavka 259. članka Kodeksa. Istodobno se navode podaci za protekle kalendarske godine, na temelju pravila iz st. 4-8 6 stavka 171. članka TC. Relevantni zahtjevi navedeni su u stavku 39. Postupka za ispunjavanje PDV prijave.

Za svaku je potrebno sastaviti zahtjevnepokretni objekt (OS). Ako je izvršena modernizacija/rekonstrukcija, podaci se upisuju zasebno po cijeni izvršenih aktivnosti.

Prema stavku 39.3. Postupka popunjavanja PDV-prijave, podaci se navode za sve nepokretnosti za koje se obračunava amortizacija od 1. siječnja. 2006. u skladu sa stavkom 4. članka 259. Poreznog zakona.

Za dugotrajnu imovinu za koju je izvršen obračun amortizacije ili je prošlo najmanje 15 godina od datuma njihovog puštanja u rad, prema računovodstvenim podacima, Zahtjev se ne daje.

Informacije na stranicama 101-070 dane su za 10 godina bez promjena (naznačeni su isti pokazatelji).

Daju se sljedeći podaci:

• Na stranici 010 - naziv objekta.
• 020 – lokacija.
• 030 - šifre operacija za nepokretne objekte i radove rekonstrukcije/modernizacije.
• 040 - datum puštanja u rad. Ovdje daju datum, mjesec, godinu kada se objekt počeo koristiti prema računovodstvenim podacima.
• O50 – datum početka obračuna amortizacije.
• 060 - cijena objekta, radovi na rekonstrukciji/modernizaciji. Pritom se ne uzimaju u obzir iznosi poreza na dan puštanja u rad (od 1. siječnja 2006.).
• 070 – iznos odbitka.

Stupaci retka 080 označavaju:

• 1 - kalendarska godina u kojoj je počela amortizacija. Kalendarske godine navedene su uzlaznim redoslijedom;
• 2 - datum početka rada objekta;
• 3 - udio (u%) ukupne cijene isporučene robe(obavljene usluge/izvedeni radovi), neoporeziva imovinska prava navedena u stavku 2. članka 170. Poreznog zakona;
• 4 je iznos poreza koji treba povratiti i odbiti u proračun za godinu za koju se sastavlja Dodatak.

Iznos koji treba povratiti izračunava se množenjem 1/10 indikatorske stranice 070 s vrijednošću gr. 3 p. 080 i zatim dijeljenje sa 100. Podaci se uzimaju za godinu za koju je prijava formirana.

Dodatne informacije

Odjeljci 10-11 navode podatke o fakturama (primljenim i prezentiranim) s iznosima poreza i oporezivim prometom. Sec. 12 koriste obveznici oslobođeni plaćanja PDV-a. Da bi ga ispunio, subjekt mora imati fakture u kojima su alocirani porezi prikazani drugim ugovornim stranama.