Kako ispuniti PDV prijavu? Izračunajte PDV. Ispunjavanje prijave PDV-a

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

implementacija. Stoga morate znati ispuniti prijavu PDV-a.

Što je PDV?

Ako laiku jednostavnim riječima kažete što je PDV, to će izgledati otprilike ovako: ovo je vrsta poreza koju proizvođač plaća državi za stvaranje (ili prodaju nečega što su drugi stvorili) proizvoda od koju će tada ostvariti profit, premašujući trošak njegove proizvodnje.

Drugim riječima, porez se obračunava od razlike između prodajne cijene proizvoda i iznosa sredstava uloženih u njegovo stjecanje (ili proizvodnju). Treba napomenuti da prodavatelj i dalje sam sebi nadoknađuje iznos PDV-a, stavljajući ga u konačni trošak robe.

O kome i kako treba izvještavatiPDV

Zakon o porezima u članku 174.1 Zakona o pristojbama i porezima kaže da se ovaj porez mora prijaviti:

• osobe koje nisu obveznici navedenog poreza (za više detalja - članak 173. stavak 5.);
• fizičke i pravne osobe, ako plaćaju PDV;
• porezni agenti definirani člankom 161.

Znajući popuniti prijavu PDV-a, treba se pridržavati i pravila prema kojem poduzeća koja ne snose teret plaćanja poreza, ali ispostavljaju račune svojim kupcima, moraju prijaviti poreznu vrijednost.

Člankom 80. Zakonika propisano je da se prijava ovog poreza može podnijeti u obliku zahtjeva za cjelokupan iznos dobiti, njezino podrijetlo, nastale troškove, predmet oporezivanja, olakšice, iznos Obračunati PDV i drugi dokumentirani podaci na kojima se utvrđuje obračun poreza.

PDV obveznici podnose svu izvještajnu dokumentaciju s relevantnim podacima na svom stvarnom mjestu registracije za razdoblje do 20. kalendarskog dana u mjesecu koji slijedi nakon oporeznog razdoblja.

Nadopune članka 174. koje su stupile na snagu od prvog dana tekuće godine obvezuju sve porezne obveznike (bez obzira na broj zaposlenih) da dostave izjavu odgovarajućeg formata putem telekomunikacijskih kanala putem odgovarajućeg toka dokumenata operater.

Osnovne odredbe o izvješćivanju

Popunjavanje PDV deklaracije sadaprovedeno bez izmjena - sukladno službenoj naredbi Ministarstva financija broj 104n od 15. listopada 2009. godine. No, u dopisu Saveznog SN-a (17. listopada 2013. br. ED-4-3 / 18585 „O ispunjavanju poreznih prijava podnesenih poreznim tijelima“) preporučeno je uvođenje OKTMO umjesto OKATO od početka prvi mjesec u godini.

Ako je obrazac za prijavu PDV-a ispravno popunjen, tvrtki je zajamčen povrat poreza. Zato je važno razumjeti kako ispravno ispuniti prijavu PDV-a i znati koristiti strukturni plan za sastavljanje izvještajnog dokumenta.

U članku je detaljno opisano kako ispuniti povrat PDV-a. Njegov oblik sadrži određene stavke.

Glavni odjeljci dokumenta o poreznom izvješću

Oblik naslovnog lista:

1. Prvi odjeljak je puni iznos poreza koji se prenosi u državni proračun.
2. Drugi dio su odbici, prema podacima poreznih agenata, prebačeni u državnu blagajnu.
3. Odjeljak 3 povrata PDV-a izračunava iznose odbijene po stopi od 0%.
4. Aplikacija. 1 za treći odjeljak - iznos plaćenog poreza koji se pojavio kao rezultat obnove.
5. Aplikacija. 2 za treći dio - obračun iznosa PDV-a za pružanje usluga, promet raznih proizvoda, preknjižbu prava vlasnika, PDV (rezidentstva drugih država čija se djelatnost odvija preko organiziranih predstavništava).
6. U četvrtom odjeljku morate izračunati PDV na temelju transakcija koje imaju komercijalnusuština na kojoj je potvrđena nulta stopa.
7. Peti odjeljak - Izračunava troškove komercijalno usmjerenih aktivnosti s dogovorenom stopom dodane vrijednosti.
8. Šesti odjeljak - PDV se obračunava u odnosu na radnje komercijalnog tipa bez službene potvrde.
9. 7 Odjeljak PDV deklaracije odnosi se na komercijalne aktivnosti koje nisu uključene u oporezivanje PDV-om, a koje nisu priznate kao porezni obveznici, ili na procese koji se provode izvan teritorija Ruske Federacije..

Ove godine odgovarajuće popunjavanje PDV prijave podrazumijeva obveznu prisutnost ispunjene naslovne stranice. Ako praksa određenog predstavnika poduzetničke organizacije uključuje radnje koje su navedene u regulatornim dokumentima, tada su preostali odjeljci uključeni u izvještajni dokument prema strukturi.

Upute za popunjavanje navode da obveznici PDV-a trebaju uzeti knjige prodaje, knjige nabave i računovodstvene registre kao osnovu za izradu deklaracije (moguće je porezno računovodstvo).

Primjer: povrat PDV-a za 2014

Dokument poreznog izvješćivanja o kojem se raspravlja izrađuje se s naslovnom stranom. Potvrda o registraciji kod porezne uprave pokazuje da se prije svega unose podaci o kontrolnoj točki i TIN-u.

Stavka "Broj prilagodbe" podrazumijeva šifru dostave vrste dokumenta (u slučaju primarnog podnošenja - 0, revidirani dokument - 1). Šifre u PDV prijavi sadrže i šifru koja sadrži podatke o postupku popunjavanja prijave u razdobljuoporezivanje.

Stupac "Izvještajna godina" trebao bi sadržavati podatke o godini u kojoj se podnosi prijava PDV-a. Obrazac mora biti numeriran i na njemu se naznačuje broj nadležne službe koja prihvaća prijavu. Istovremeno je naznačena šifra 400, koja označava da je porezni obveznik registriran na istom mjestu gdje je dokument podnesen.

Na temelju ovogodišnjeg klasifikatora kodova gospodarskih djelatnosti, označite OKVED. U stavku „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi“upisuje se šifra čiji broj ovisi o tome tko je potpisao dokument (voditelj organizacije - 1, ovlaštena osoba - 2).

Inicijal i slika se upisuju u stupac "Potpis". Ako je potpis sačinjen pod javnobilježničkom punomoći, podaci o službenom papiru, koji potvrđuju sve ovlasti koje ima potpisnik, dodatno se odražavaju u stupcu “Dokument koji pokazuje ovlasti zastupnika.”.

Detaljan plan

Kako ispuniti prijavu PDV-a prema razvijenom planu:

• prvi odjeljak prikazuje podatke o iznosima poreza koji su podložni prijenosu u državni proračun ili su planirani za povrat;
• u redak 010 upisuje se OKTMO kod (od početka ove godine vrijedi OKTMO OK 033-2013);
• stupac 020 - ovdje se tip proračunske klasifikacije upisuje brojkama u kodiranom obliku, kreiran je za potrebe obračuna PDV-a (18210301000011000110);
• u redak 030 upisuje se kvantitativni podatak o porezu koji se mora uplatiti u državnu blagajnu;samostalno obračunavaju poslovni subjekti koji izdaju račune;
• stupac 040 namijenjen je za označavanje iznosa poreza koji je dodijeljen za plaćanje, kako je propisano u članku 173. (stav 1.);
• u stupcu 050 upisuje se iznos planirane nadoknade iz državnog proračuna;
• konačne vrijednosti 040 i 050 izračunavaju se na temelju informacija u odjeljku 3.

Kako ispuniti poreznu prijavu PDV-a za porezne agente za koje je predviđen drugi dio dokumenta? Razmotrimo primjer. Povrat PDV-a izgleda ovako:

• redak 010 namijenjen je upisivanju šifre razloga za registraciju podružnice strane organizacije koja kontrolira plaćanje poreznih pristojbi i dostavlja financijsku dokumentaciju;
• redak 020 ispisuje puni naziv stranog poslovnog subjekta koji nije registriran u poreznoj upravi;
• u redak 030 unesite TIN ovog subjekta;
• u redak 040 kod se stavlja prema proračunskom klasifikatoru;
• redak 050 je šifra prema klasifikatoru teritorija općina;
• u redak 060 upišite konačne obračune PDV-a namijenjenog plaćanju od strane poreznog agenta;
• redak 070 koristi se za upisivanje šifre djelatnosti koju obavlja subjekt koji mora obračunati i platiti porezne naknade;
• redak 080 prikazuje iznos PDV-a koji je agent izračunao u tekućem poreznom razdoblju;
• redak 090 bilježi iznos poreznih odbitaka koji se obračunavaju prema budućim transakcijama za prodaju dobara (usluga, radova).

Postoji jedna točka koju treba naglasiti pri formuliranju prijave PDV-a za 2014. Obrazac se u nekim slučajevima može ispuniti s promjenama. Ako nema podataka u stupcu 080, tada se vrijednost stupca 090 bilježi u 060. U nedostatku podataka u stupcu 090, vrijednost iz 080 se bilježi u 060. Treći odjeljak prikazuje stope sam porez, njegovu osnovicu, već obračunati iznos poreza, iznos svih povrata. Podnošenje prijave PDV-a podrazumijeva samo ispravno izvršenje, koje bi trebalo izgledati kao dolje opisano.

• platilac mora navesti svoj KPP i TIN;
• 010-040 prikazuje podatke o iznosu poreza po određenoj stopi i o poreznoj osnovici utvrđenoj člancima 153-157 i 159 Poreznog zakona;
• 010, 020 - redovi za iznose koji podliježu stopama od 18% i 10%. Podaci se izračunavaju množenjem brojeva gr. 3. dio s 10 ili 18 i dijeljenje ukupnog sa 100.

Dizajn po redak trećeg odjeljka

1. Za izračunavanje 030, 040, vrijednosti stavka 3. odjeljka se množe. 3 s 18, zatim podijelite sa 118 (ako je potrebno, 18 se zamjenjuje s 10, 118 - 110).
2. 050 - ovdje se ispisuje volumen porezne osnovice i obračun PDV-a kada se poduzeće prodaje kao vlasništvo.
3. 060 - u ovom stavku podaci o poreznoj osnovici i njezinom obujmu prikupljenom tijekom proizvodnje instalacijegrađevinski radovi za osobne potrebe.
4. 070 - ovdje se upisuju količine plaćanja na račun budućih trgovinskih transakcija; ovdje primatelji bilježe podatke o raznim uplatama na račun planiranih realizacijskih operacija.
5. 080 - sadrži podatke o troškovima vezanim uz plaćanje ponuda koje doprinose povećanju porezne osnovice (odjeljak 162).
6. 090 - iznos PDV-a koji se vraća. Također, u 090 i 100 unose podatke o iznosu koji je deklariran pri kupnji i prethodno prihvaćen za odbitak, mora se vratiti tijekom transakcija oporezovanih 0%.
7. 110 - podaci o obračunu PDV-a koji se prezentiraju klijentu prilikom prijenosa uplate.
8. 120 - ovdje se upisuje ukupni obračunski porez na dodanu vrijednost.
9. 130-210 - iznosi PDV-a određeni za odbitak. Važna napomena: u redak 200 prodavatelj upisuje podatke zabilježene u točki 070. odjeljka 3. Također, ovdje se bilježe iznosi prihvaćeni za odbitak od nasljednika vlasništva i koje je on obračunao od iznosa raznih plaćanja.
10. 210 - vrijednosti upisuje kupac, koji je dužan platiti porez. Ovo je podatak o vrijednostima odbitka i pripisivanju u državnu blagajnu.
11. 220 - ovdje rezultat zbrajanja bodova 150-170, 200 i 210, 130.
12. 230 - podaci o konačnom dospjelom iznosu za cijeli odjeljak.
13. 240 - konačni iznos izračunat za smanjenje za trenutni odjeljak.

U četvrtom dijelu unose se podaci o radnjama koje apsolutno ne podliježu poreznom teretu, ilistopa za koju je nula.

Standardi ispunjavanja

• Kolonac 1 sadrži transakcije u obliku kodova.
• U stupcu 2 propisane su porezne osnovice za šifre čija je stopa nula za izvještajno razdoblje.
• Kolonac 3 prikazuje informacije o odbicima za operacije iz točaka 1 i 2.
• Stupac 4 dizajniran je za prikaz iznosa PDV-a za svaki kod.
• Kolonac 5 sadrži podatke o obračunavanju poreza koji su se prethodno mogli odbiti za radnje koje nisu imale dokumentiran razlog za stopu od 0%.
• Deseti redak prikazuje cjelokupni iznos poreza koji se odbija (treći stupac + četvrti stupac - peti stupac).

Potrebno je ispuniti peti odjeljak ako organizacija dobije pravo uključivanja iznosa poreza s dokumentiranom nultom stopom u porezne olakšice.

Postoji određeni sustav za ispunjavanje ovog odjeljka.

• Kolonac 1 sadrži informacije o šifri operacije.
• Kolonac 2 prikazuje poreze za svaki proces, s potrebnom potvrđenom nultom stopom.
• Kolonac 3 odražava iznos poreza za sve transakcije.
• Kolonac 4 sadrži porezne osnovice za svaki kod.
• Stupac 5 fiksira iznos poreza za nerazumne nulte stope kodova koji su imali pravo na odbitak tijekom razdoblja navedenog u izjavi.

Odjeljak šest se sastavlja ako je organizacija provodila aktivnosti s nepotvrđenim opravdanjem za nultu oporezivanjestopa.

Dizajn:

• 1. stupac - informacije o kodovima operacija.
• Stupac 2 - za svaku radnju, porezne osnovice se prikazuju zasebno, kako je navedeno u članku 167. Poreznog zakonodavstva.
• Kolonac 3 sadrži bilješku o iznosu poreza.
• Kolonac 4 unosi podatke o odbitcima od prodaje za sve kodove za koje nulte stope nisu potvrđene.
• Rezultati za stupce 2, 3, 4 unose se u redak 010.
• Ako su podaci u stupcu 3 retka 010 veći od podataka u stupcu 4 retka 010, popunjava se redak 020.
• Ako postoji situacija suprotna od gore opisane, ispunite redak 030.

Sedmi odjeljak sadrži informacije o neoporezivim ili oslobođenim od poreza i stranim transakcijama.

• 1 stupac 010 - informacije o kodovima operacija.
• 2 stupac 010 - cijena prijedloga koji ne podliježu PDV-u i prodaju se u inozemstvu.
• 3 stupac 010 - cijena materijalnih kupnji ili usluga koje ne podliježu PDV-u (s obzirom na svaki kod).
• 4 stupac 010 - informacije o iznosima poreza koji su primljeni prilikom plaćanja komercijalnih ponuda.
• 020 redak dokumentira iznose plaćanja (ili predujma) za komercijalne ponude koje se daju (obavljaju) duže od šest mjeseci.

Odgovornost za netočne informacije

Gore su opisana osnovna pravila za pripremu poreznih dokumenata za podnošenje izvješćamjerodavno tijelo. Treba napomenuti da članak 81. Poreznog zakona definira radnje u slučaju nedovoljno dostavljenih podataka, pogrešnog popunjavanja odjeljaka i drugih pogrešaka.

Ako se pronađu nedostaci, organizacija je dužna podnijeti revidiranu prijavu PDV-a. Uz to, za podnošenje “pojašnjenja” naplaćuje se novčana kazna i zaostale obveze u korist države. Osnova poreznog zakonodavstva naše zemlje predviđa slučajeve kada obveznik plaćanja poreza ima priliku osloboditi se odgovornosti za davanje ažuriranog izvješćivanja.

U kojim slučajevima se može izbjeći odgovornost za "pojašnjenje"?

• Porezni obveznik uspio je dostaviti ažurirane podatke prije nego što ga je porezna inspekcija obavijestila o otkrivanju postupka podcjenjivanja iznosa poreza koji se postavlja kao plaćanje, odnosno prije obavijesti o početku financijske revizije trenutna situacija.
• Preostali iznos i kamate plaćeni su prerano, prije nego što je "pojašnjenje" dostavljeno poreznim tijelima.

Osobitnosti podnošenja revidiranih izjava

Prije svega, treba napomenuti da "pojašnjenje" mora u potpunosti potvrditi točne podatke. Također je potrebno uzeti u obzir činjenicu da PDV prijava ne predviđa porezno razdoblje za svakog obveznika kao isto vremensko razdoblje.

Svi podaci moraju biti u skladu s normama utvrđenim zakonom. Porezni agenti mogu odražavati podatke onih poreznih obveznika koji imajukoje su pogreške ili izobličenja pronađene.

Općenito, postoje dva glavna razloga za potrebu davanja pojašnjenih informacija: premalo ili preplaćeno. U slučaju nedovoljnog plaćanja poreza od strane organizacije, dužna je unijeti podatke za pojašnjenje. Ali ako je grešku otkrio porezni obveznik nakon podnošenja prijave i nije dovela do podcjenjivanja porezne osnovice, tada se ukida obveza ispravljanja podataka iz organizacije..

Za povrat novca poreznoj upravi u slučaju preplate, također nije potrebno podnositi "pojašnjenje". To je regulirano člankom 78. Poreznog zakonodavstva. No, istodobno se mora reći da porezna tijela vrlo odgovorno pristupaju povratu sredstava i nastoje potvrditi činjenicu preplate ažuriranom deklaracijom. Stoga, u slučaju da organizacija namjerava vratiti preplaćene iznose, bolje je dostaviti "pojašnjenje" poreznoj službi.

Kako provjeriti porezne odbitke

Ako organizacija obavlja funkciju poreznog agenta, takvi odbici podliježu posebno rigoroznoj kontroli (navedeni su u retku 210 trećeg odjeljka). Ove podatke popunjavaju sami porezni obveznici.

Istovremeno postoji popis organizacija za koje ne postoji porezni odbitak:

1. Oni koji su oslobođeni plaćanja PDV-a u skladu s člankom 145. zakona o porezima i pristojbama.
2. Poduzeća koja prodaju zaplijenjenu materijalnu imovinu i imovinu.
3. Organizacije koje djeluju kao posrednici (i sudjeluju u nagodbi) u prodaji komercijalnih ponuda stranih tvrtki neregistriran pri poreznoj službi u Ruskoj Federaciji.

Agent po odbitku može zatražiti odbitak PDV-a za kupnju komercijalnih proizvoda od tvrtki stranog podrijetla, kao i za kupnju ili zakup općinske imovine.

Popis dokumenata koji potvrđuju legitimnost zahtjeva za odbitak je mali. Sve su to uplatni dokumenti koji sadrže podatke da je PDV po odbitku uplaćen u državni proračun; račune mora dostaviti i porezni obveznik. Možete računati na odbitak samo kada se akvizicije namjeravaju koristiti za aktivnosti koje podliježu PDV-u.

Postoje neke važne stvari koje treba napomenuti u vezi s fakturama. U slučaju kada se misli na „agentov” odbitak, to potvrđuju dokumenti koje je sastavio sam agent. Organizacija u ovoj opciji samostalno sastavlja račune u dva primjerka. Jedan primjerak se čuva u dnevniku za kontrolu izdanih računa, fiksira se u prodajnoj knjizi do datuma konačne izrade dokumenta.

Drugi primjerak se šalje u kontrolnu knjigu primljenih računa i bilježi u dnevnik kupnje. Ova pravila utvrđena su Uredbom Vlade Ruske Federacije, usvojenom u prosincu 2000. (br. 914).

Također je potrebno obratiti pažnju na činjenicu da u gornjoj opciji račun ne izdaje prodavač, stoga nije dopušten zahtjev za odbitak od iznosa avansa koji je doznačen. Možete iskoristiti svoje porezne pogodnostitek kada su napredni proizvodi konačno registrirani.

Nadamo se da će vam naši podaci pomoći da pravilno izračunate PDV i da ispravno ispunite deklaraciju.