Koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenika? Mirovinski fond. Fond socijalnog osiguranja. Fond obveznog zdravstvenog osiguranja

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Zakonodavstvo naše zemlje obvezuje poslodavca da plaća za svakog zaposlenog u državi. Oni su regulirani Poreznim zakonom, Zakonom o radu i drugim propisima. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i zaposlenika. Svi znaju za famoznih 13% poreza na dohodak. Ali koliko zaposlenik stvarno košta poštenog poslodavca?

Plaćanja osiguranja

Počevši od 2017. godine, doprinosi za zaposlenike prenose se na Federalnu poreznu službu (FTS) i Fond socijalnog osiguranja (FSS). Tarife, koje svake godine utvrđuje vlada Ruske Federacije, opće su. Ove godine potrebno je prenijeti:

- za mirovinsko osiguranje – 22%, - za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%, - u FSS-u - 2,9% (bez doprinosa u slučaju industrijskih ozljeda).

Poslodavci s beneficijama mogu ih vidjeti u poreznoj tablici.

kategorija poreznih obveznika	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Ukupno
IP i organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu, OSN, UAT i UTII (isključujući korisnike)	22	5, 1	2, 9	30
IP na PSN-u (ugostiteljstvo, trgovina, iznajmljivanje osobne imovine)
Nakon 755.000 rubalja	22	5, 1	-	27, 1
Nakon 876.000 rubalja	10	5, 1	-	15, 1

Postoje i snižene stope, prikazane su u tablici ispod.

kategorija poreznih obveznika	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Ukupno
Ljekarničke organizacije, kao i pojedinačni poduzetnici (koji imaju licencu kao ljekarnik) koji rade na UTII	20	-	-	20
NPO-i na STS-u koji se bave socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravstvom, umjetnošću i kulturom
Organizacije i individualni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu (samo povlaštene djelatnosti). Podložno ne prekoračenju granice od 79 milijuna rubalja.
Organizacije koje se bave dobrotvornim aktivnostima (samo USN)
IP na PSN-u (ne uključuje najam nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu)
Sudionici slobodne ekonomske zone (FEZ) - Sevastopolj iKrim	6	0, 1	1, 5	7, 6
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje rade u području turizma i rekreacije i tehničkih inovacija (samo SEZ)	8	4	2	14
Organizacije uključene u IT (moraju biti ispunjena dva uvjeta: mora biti više od 7 zaposlenika i najmanje 90% u tri kvartala)
Organizacije sa statusom sudionika u projektu Skolkovo	14	-	-
Pojedinačni poduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja članovima posade (samo za one registrirane u Ruskom međunarodnom registru plovila)	-	-	-	0

Sva pitanja socijalnog osiguranja regulirana su Saveznim zakonom br. 212. Ove godine zamijenjen je Poglavljem 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. Članci 419.-425. definiraju porezne obveznike, obračunsku osnovicu, objekte oporezivanja, tarife i izvještajna razdoblja. U poglavlju se također navodi postupak obračuna poreza i druga organizacijska pitanja.

U općem slučaju, sve uplate namijenjene pojedincu smatraju se predmetom naplate premija osiguranja. A osnovica je iznos uplata za određeno vremensko razdoblje, posebno za svakog osiguranika.

Porez na dohodak

Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunava se kao postotak ukupnog prihoda minus iznosi oslobođeni poreza. To uključuje autorske naknade, dobit od prodaje nekretnina,bonusi, darovi, dobici, plaćeno bolovanje, itd.

Koliko poreza poslodavac plaća za zaposlenika po osnovnoj stopi?

Kao što znate - 13%. U nekim slučajevima porezna osnovica se može smanjiti poreznim odbicima. Primjenjuju se samo na dohodak oporezovan po stopi od 13%. Porez na dohodak najčešće se odbija od plaća, a porezni agent ih prenosi u proračun. Posrednik su između državnog proračuna i zaposlenika (poreznog obveznika) koji ima obvezu prijenosa doprinosa u državni proračun. Obično se kao porezni agent priznaje poslodavac. On zadržava određeni iznos i prenosi ga poreznoj upravi u mjestu registracije organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) na dan kada se plaća prenosi na kartice zaposlenika.

U ovom slučaju financijski teret je na zaposleniku, a obračun i plaćanje poreza na poslodavcu. Dok, primjerice, od prodaje nekretnine građanin samostalno izračunava iznos plaćanja, prethodno prijavivši primljenu dobit.

Fond socijalne sigurnosti

Plate, prema normama zakona, vrši poslodavac. Porez na FSS raspoređuje se na socijalne fondove. Ovi doprinosi građanima daju pravo na primanje novčanih naknada u posebnim slučajevima. Na primjer, kada:

- preživjeli, - dobivanje invaliditeta, - rođenje djeteta, - dostizanje dobi za umirovljenje.

- dobivanje statusa obitelji s niskim primanjima ili velike obitelji.

Koliko porezaPlaća li poslodavac zaposlenika u ovaj fond? 2,9% obračunate plaće zaposlenika. Prebacuju se prije 15. dana svakog sljedećeg mjeseca ili jednom godišnje do 31. prosinca.

Stopa doprinosa u Fond socijalnog osiguranja ovisi o stupnju štetnosti na radu.

Prilikom procjene radnih uvjeta u određenom poduzeću primjenjuju se sljedeće tarife:

- opasno (+8%), - štetno (+7, 2%), - prihvatljivo, kao i optimalno (+0%).

Doprinosi za osiguranje od ozljeda na radu moraju se plaćati svaki mjesec, zajedno s plaćom. Štoviše, svaka pogreška u BCC-u, nazivu banke ili tvrtke odgodit će prijenos, a plaćanja će se u ovom slučaju smatrati nesavršenim.

Ako je zadnji dan uplate doprinosa neradni dan (iz bilo kojeg razloga), onda se može prenijeti na prvi radni dan. Ovo pravilo ne funkcionira svugdje. Na primjer, isplate za ozljede na radu trebale bi ići naprijed, odnosno ako posljednji dan plaćanja pada na vikend/praznik, treba ih izvršiti dan ranije.

Obračun doprinosa u Fond socijalnog osiguranja vodi se zasebno za svakog zaposlenika. Zakašnjeli doprinosi FSS-u podrazumijevaju kazne u obliku 5% mjesečnog iznosa.

Teoretski

Odbitke u Fond socijalnog osiguranja obavlja poslodavac iz svojih sredstava. Ova plaćanja su podijeljena u dvije vrste: stvarna i uvjetna. Prvi se uplaćuju u sredstva trećih osoba nedržavne i državne prirode. Najčešće su to fondovi zdravstvenog osiguranja.i socijalni, kao i mirovinski fond. Na primjer, socijalni fond će izvršiti plaćanja zaposleniku koji je ozlijeđen dok je na poslu.

Nepredviđene uplate ostaju na računima organizacije (tvrtka, individualni poduzetnik). Osmišljeni su kako bi osigurali odgovarajući životni standard za ovisne radnike, na primjer nakon ozljede na radu. Također:

- naknade za brigu o djeci, - naknada za moralnu štetu (iznos plaćanja određuje samo sud), - isplata zaposlenicima koji su dali otkaz zbog smanjenja ili u slučaju likvidacije poduzeća.

Ruski mirovinski fond

PF doprinosi temelje se na radnom odnosu. Odnosno, doprinosi će biti drugačiji za građane koji rade na neodređeno vrijeme, za kombinaciju ili na određeno vrijeme. Uplate u ovaj fond vrše se s računa organizacije (tvrtke, individualnog poduzetnika) u općeprihvaćenom iznosu - 22% obračunatih plaća. Datum odbitaka u PF je 15. u sljedećem mjesecu.

Federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja

Koje još poreze poslodavac plaća za zaposlenika? Prilozi FFOMS-u. Po stopi od 5,1% plaće svakog zaposlenika prenosi se za potrebe besplatne medicinske skrbi.

Ovaj fond je osmišljen za pružanje financijske pomoći za probleme povezane s medicinskom skrbi. Zahvaljujući važećim propisima i saveznim zakonima, svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku i/ilimedicinska pomoć.

Odbici u fond obveznog zdravstvenog osiguranja namijenjeni su za:

- nezaposleno stanovništvo, uključujući djecu, - pružanje lijekova povlaštenim kategorijama građana, - provedba mjera obveznog osiguranja prihvaćena za provedbu.

FFOMS je savezno vlasništvo

Razlog tome je niz zadataka koji su joj dodijeljeni, izravno vezani uz socijalnu zaštitu stanovništva, očuvanje njegovog zdravlja, dobrobiti i pružanje određenih usluga.

Fond obveznog zdravstvenog osiguranja nadzire učinkovitost trošenja sredstava primljenih na račune. Također se priprema izvješće koje pregledava i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve monetarne transakcije koje provodi fond kontrolira i regulira Federalna riznica.

Od početka 2017. godine, sektor socijalnog osiguranja postao je podređen Federalnoj poreznoj službi. Promjene nisu kardinalne. Utjecali su samo na proceduru prijavljivanja.

Kategorije preferencijalnog prihoda

Savezno zakonodavstvo predviđa niz kategorija prihoda zaposlenika koji su oslobođeni plaćanja doprinosa u izvanproračunske fondove. To uključuje:

- novčana naknada, na primjer, u vezi s otkazom;

- naknade koje dodjeljuje država - to mogu biti plaćanja zbog privremene nesposobnosti, ozljede u procesu proizvodnje itd.;

- materijalna pomoć,pruža se u vezi sa smrću rođaka, rođenjem djeteta ili gubitkom imovine zbog događaja više sile.

U prosjeku iznos doprinosa u sve fondove iznosi 43% obračunatih plaća: 13% su obračunati porezi na plaće, 30% plaća poslodavac.

IP

A koliko poreza plaća poslodavac za radnika ako je prvi individualni poduzetnik? Poduzetnici bez osnivanja pravne osobe plaćaju premije osiguranja u fiksnom iznosu. Izračunavaju se od visine minimalne plaće (SMIC). Stopa je i dalje 26% u mirovinskom fondu, kao i 5,1% u FFOMS-u. I iznos plaćanja se promijenio, jer je minimalna plaća porasla. 2016. iznosio je 6.675 rubalja, danas je 7.500, a od 1. srpnja odobrila ga je vlada - 7.800.

Pojedinačni poduzetnik ne prenosi porez na FSS.

Nakon dostizanja prihoda pojedinačnog poduzetnika od 300.000 rubalja, uplate PFR-u i FFOMS-u smanjuju se na 1%.

Značajke pojednostavljenog poreznog režima

USN je preferencijalni. Stoga se plaćanja različito obračunavaju. To se odnosi na djelatnosti navedene u članku 58. 212. Saveznog zakona (proizvodnja igračaka ili robe za sport, građevinarstvo, obrazovanje, itd.).

Pravne osobe, kao i individualni poduzetnici koji vrše uplate u korist građana, oslobođeni su plaćanja doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Kamata prenesena u mirovinski fond za njih je smanjena na 20%.

Računovodstvene nijanse

Porezi se obračunavaju zasebno za svakog zaposlenika. Prvo,potrebno je da i sam zaposlenik zna kolike poreze za njega plaća poslodavac u raznim fondovima. Drugo, postoje određena ograničenja nakon kojih se smanjuje postotak prenesenih doprinosa. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak prelazi 796.000 rubalja, tada se uplate u mirovinski fond smanjuju na 10% (ali to se ne odnosi na poduzetnike koji rade po pojednostavljenom sustavu oporezivanja).

Granica za prijenos poreza na FSS je 718.000 rubalja. Nakon ovog iznosa, doprinosi za socijalno osiguranje prestaju.

Od prošle godine ukinut je limit naplate poreza u FFOMS-u. Doprinosi se obračunavaju po stopi od 5,1% bez ikakvih naknada. Pojedinosti se mogu pronaći u poreznim tablicama na internetu, u javnoj domeni.

Plaća: koju nijansu odabrati

Neslužbeno u našoj zemlji postoje tri vrste plaća: “crna”, “siva” i “bijela”.

U medijima se termin "bijela" (čitaj "mala") plaća pojavio 1998. godine. To znači službeno propisani iznos plaće u nalogu za zapošljavanje i ugovoru o radu. "Bijela" plaća može se sastojati od:

- plaća, - uplate bonusa, - dodaci za stupanj, staž, oznaku kvalitete, itd., - regres, - koeficijent okruga (povećava plaće, kompenzirajući teške klimatske uvjete u kojima morate raditi), - bolovanje.

Poslodavci ne vole "bijelu" plaću zbog "glavobolje" s porezima. Zaposlenici se uz nju osjećaju zaštićeno.

"Gray" (ili plaća u kuverti) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje prakticiraju takve isplate službeno primaju male plaće, a prirez, koji se ni na koji način ne odražava na računima, izdaje se u kuvertama. Naravno, poslodavac odbija znatno manje iznose raznim fondovima. Zaposlenik u ovom slučaju nema odgovarajuću zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada se novac u kuvertama "zaboravi" dati.

Koncept "crnih" plaća pojavio se 1996. godine. To i tada i sada znači plaću bez dokumenata. Koje poreze poslodavac plaća za radnika u ovom slučaju? Jasno je da nijedan. Naravno, nema ni govora o plaćanju porodiljnog ili godišnjeg odmora, bolovanja i sl.