PDV u Njemačkoj. Koliki su porezi u Njemačkoj? povrat PDV-a

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-02 13:56

Njemačka je najbogatija zemlja u Europskoj uniji. Svake godine privlači veliki broj investitora. Jedan od glavnih razloga investicijske atraktivnosti Njemačke je njezin porezni sustav. Uzimajući u obzir koji se porezi u Njemačkoj moraju platiti, kao i sve njihove karakteristike, investitori iz cijelog svijeta svoje poslovne aktivnosti razvijaju na području SR Njemačke. U Njemačkoj su dostupne tri vrste poreza:

• porezi na dohodak;
• porezi nisu transakcije;
• porezi na imovinu.

Porezi na transakcije

Ova kategorija njemačkih poreza zaslužuje puno pažnje. Postoje dvije vrste poreza na transakcije. Prva vrsta je porez na dodanu vrijednost, a druga je porez na nekretnine.

PDV u Njemačkoj nije ni nizak ni visok. Na području Europe postoje one zemlje u kojima je porez na dodanu vrijednost niži nego u Njemačkoj, te one u kojima je njegova stopa veća od njemačke.

Porezne stope za kupnju nekretnine su različite. Prosječna veličina im je u prosjeku između četiri i pet posto, ovisno o teritoriju. Berlin ima najveću poreznu stopu– u iznosu od šest posto.

Porez na dodanu vrijednost

PDV u Njemačkoj, kao iu većini zemalja Europske unije, uključuje tri stope:

1. Smanjeno.
2. Nula.
3. Osnovni.

Osnovna stopa je 19 posto, dok je snižena stopa 7 posto.

Izvozni porez na dodanu vrijednost obračunava se po stopi nula. U slučajevima kada prodavatelj u tovarnom listu i računu navede vrijednost robe, uzimajući u obzir porez na dodanu vrijednost, kupac može vratiti PDV po povratku u svoju zemlju. Liječnici koji rade u Saveznoj Republici Njemačkoj i zastupnici osiguranja također su oslobođeni plaćanja poreza na dodanu vrijednost.

Smanjena stopa PDV-a u Njemačkoj odnosi se na osnovne proizvode, hranu (osim pića) koja se uvozi na carinsko područje Njemačke. Osim toga, hoteli i ugostiteljski objekti plaćaju porez na dodanu vrijednost u iznosu od sedam posto ukupne cijene robe. U svim ostalim slučajevima primjenjuje se osnovna stopa poreza na dodanu vrijednost. PDV u Njemačkoj na nekretnine također se naplaćuje po stopi od devetnaest posto.

Postupak plaćanja neizravnih poreza, odnosno poreza na dodanu vrijednost, i njihov iznos u Njemačkoj, kao iu drugim zemljama Europske unije, regulirani su pravilima EU donesenim u Direktivi 112 iz 2006.godine.

Porez na dohodak

U Njemačkoj postoji ograničena i neograničena obveza plaćanja poreza na dohodak. Prva kategorija uključuje prihode iz izvora u Njemačkoj, a druga - prihode ostvarene u cijelom svijetu. Porezni obveznici s ograničenom odgovornošću su njemački rezidenti koji su neprofitne organizacije, institucije u državnom vlasništvu, kao i strana poduzeća bez stalne poslovne jedinice na području Savezne Republike Njemačke.

Od 2008. godine porezna stopa je značajno smanjena - s 25 na 15 posto. Sada je efektivna stopa otprilike 30 posto, budući da je porezni obveznik primoran plaćati dodatnih pet i pol posto doprinosa u državni proračun, kao i općinske poreze, koji se u različitim državama mogu kretati od četrnaest do sedamnaest posto.

Kako se plaća porez na dodanu vrijednost u Saveznoj Republici Njemačkoj

Ova vrsta neizravnog poreza mora se plaćati mjesečno. Prodavatelj mora uplatiti potreban iznos novca u proračun istog dana kada je kupcu poslao račun.

Kada je poduzeće upisano u registar, mora u roku od dvije godine poreznim tijelima zemlje poslati preliminarne izjave o visini poreza na dodanu vrijednost. Država ima pravo produljiti rok za podnošenje prijava za trideset dana. Tvrtka je također dužna dati sve podatke o plaćanju poreza na dodanu vrijednostna kraju svake godine.

Porez na dodanu vrijednost na uvoz

Postoje tvrtke koje legalno ne mogu plaćati PDV u Njemačkoj. Visina PDV-a u Njemačkoj na uvoz ovisi o primijenjenoj stopi. Nakon što uvezena roba pređe njemačku granicu, ne može se vratiti. Kupac može preuzeti robu tek nakon što uplati sva potrebna carina:

• porez na dodanu vrijednost;
• carina;
• trošarina (ako je potrebno).

Obračun uvoznog PDV-a

Iznos PDV-a u Njemačkoj pri uvozu ovisi o carinskoj vrijednosti robe, kao io svim dažbinama i trošarinama plaćenim na granici. PDV možete izračunati pomoću sljedeće formule:

R_PDV=(TC + P + A) / 100C_{PDV, gdje je}

• R_{PDV – porez na dodanu vrijednost;}
• TS – carinska vrijednost robe;
• P - iznos carine;
• A – iznos akcize;
• S_{PDV – stopa poreza na dodanu vrijednost.}

Primjer obračuna uvoznog poreza na dodanu vrijednost

Cijena jedne jedinice proizvodnje je 100 eura. Ukupno je uvezeno 50 tisuća jedinica. Carina iznosi 0,15% ukupne vrijednosti svih proizvoda. Proizvod ne podliježe akcizi.

Ovisno o tome koja se stopa primjenjuje, iznos PDV-a može se izračunati na dva načina.

Po osnovnoj stopi, PDV u Njemačkoj iznosi 951.425 eura:

R_{PDV=(10050.000 + 10050.0000,0015) 0, 19=951.425 eura.}

Ako se na robu primjenjuje snižena stopa, iznos poreza na dodanu vrijednost bit će 350.525 eura:

R_{PDV=(10050.000 + 10050.0000,0015)0,07=350.525 eura.}

Porez na dodanu vrijednost izvoza

Porez na dodanu vrijednost pri izvozu robe iz zemlje u 99% slučajeva provodi se primjenom nulte stope poreza. Međutim, postoje slučajevi kada je kupac dužan platiti porez. Na primjer, kada kupujete robu putem online aukcije.

Moguće je dogovoriti se s prodavateljem da robu proda jeftinije - bez PDV-a. Ali to će se morati učiniti zaobilazeći dražbu. U ovoj situaciji, kupac preuzima sve rizike transakcije.

Njemački PDV na izvoz izračunava se pomoću iste formule kao PDV na uvoz.

povrat PDV-a

Nerezident Njemačke ima pravo vratiti novac utrošen za plaćanje poreza na dodanu vrijednost. Prodavatelj je odgovoran za povrat novca. Kako bi smanjili broj problema, prodavači u Njemačkoj prestali su dodavati porez na dodanu vrijednost na ukupnu cijenu robe koju prodaju. Dakle, kupac ne mora vratiti novac. Samo plaća manje. Ali postoji jedna iznimka - kupnja vozila u Njemačkoj.

Ako postoji potreba za povratom poreza, potrebno jezapamtite da to može učiniti nerezident Europske unije ili građanin EU ako ima interni PDV broj.

Osim toga, treba spomenuti ograničenja bescarinskog iznosa novca koji se može primiti kao povrat poreza na dodanu vrijednost. Ako morate vratiti puno novca, tada kupac mora platiti carinu.

Porez na dohodak

Ovu vrstu poreza plaćaju i rezidenti i nerezidenti Njemačke. Svi oni plaćaju, uz sam porez, doprinos od 5,5 posto na njegov iznos.

Rezidenti Njemačke smatraju se pojedincima koji imaju nekretninu na teritoriju države ili žive u zemlji šest mjeseci ili duže.

Oklada može biti:

• 0%;
• 14%;
• 23, 97%;
• 42%;
• 45%.

Ali iznos poreza može se razlikovati ovisno o subjektu na koji se primjenjuje (samac ili bračni par).

Ako porez plaća jedna osoba, tada iznosi pragova iznose 13 tisuća 469 eura, 52 tisuće 881 eura i 250 tisuća 730 eura za porezne stope od 14 posto, 23,97 posto i 42 posto. Ako prihod prelazi granicu od 250 tisuća 730 eura, onda se primjenjuje stopa od 45 posto. Ne oporezuju se prihodi do 8 tisuća 354 eura. Za bračne parove iznos praga je dvostruko veći.

Porez na izvoru

Efektivna stopa dividende za stanovnike je26,36 posto, ali imajte na umu da je stopa 25 posto, a još 5,5 posto je doprinos solidarnosti.

Stopa od 26,38 posto primjenjuje se izravno na nerezidente Njemačke. Može se predvidjeti i nulta porezna stopa. Osim toga, nerezidentima se vraća 40 posto poreza koji su platili.

Autorske naknade nerezidenata oporezuju se po stopi od 15,83 posto. Autorske naknade za stanovnike Savezne Republike Njemačke ne oporezuju se.