Porez na imovinu pod USN IP, LLC

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Donedavno poduzeća koja su koristila pojednostavljeni porezni sustav nisu plaćala porez na imovinu, što je bila jedna od prednosti pojednostavljenog sustava oporezivanja. Uvođenjem novih zakonskih akata od 2015. godine, pojednostavljene tvrtke dužne su ovaj porez prenijeti u proračun.

Ovi se uvjeti ne primjenjuju na sve pojednostavljene popise, a ne na sve nekretnine koje sudjeluju u tijeku rada. Shvatit ćemo plaća li USN porez na imovinu, koje nekretnine mu podliježu i koje je suptilnosti potrebno uzeti u obzir kako bismo ga ispravno izračunali i platili na vrijeme.

Koja su poduzeća bila pogođena inovacijom

Od početka tekuće godine poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu oporezuju se na imovinu koja se koristi u proizvodnim djelatnostima. Porezna osnovica za obračun utvrđuje se kao katastarska vrijednost objekta. Te su promjene još ranije utjecale na poduzeća koja se nalaze na UTII-u - od druge polovice prošle godine. To je zbog polugodišnjeg poreznog razdoblja koje je zakonski utvrđeno za ovaj režim.

Poljoprivredni proizvođači koji koriste pojednostavljeni UAT režim ne obračunavaju samostalno porez na postojeću dugotrajnu imovinu, budući da posluju isključivo kao samostalni poduzetnici, odnosno fizička lica. U nastavku ćemo razmotriti algoritam za izračun IP-a.

Koji predmeti podliježu oporezivanju

Napominjemo da je oporezivanju samo imovina određene prirode, procijenjena po katastarskoj vrijednosti. Razmotrimo koja dugotrajna imovina podliježe oporezivanju, upoznajmo se s tim kako se i po kojim stopama IP i LLC obračunavaju na USN porez na imovinu. To uključuje svojstva koja:

• evidentiraju se u bilanci poduzeća kao dugotrajna imovina, gradnja u tijeku ili gotovi proizvodi i koriste se za proizvodne potrebe poduzeća;

• imenovani su na regionalnom popisu objekata nekretnina i njihova je vrijednost određena kao katastarska.

Budući da je ovaj porez regionalni (to jest, ide u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije), kontroliraju ga regionalne vlasti. Popise imovine procijenjene po katastarskoj vrijednosti odobravaju područna izvršna tijela, ažuriraju se godišnje i objavljuju prije 1. siječnja nadolazećeg izvještajnog razdoblja.

Svaka zgrada na popisu mora imati katastarski broj, adresu na kojoj se nalazi i glavne tehničke karakteristike. Tvrtka na pojednostavljenom poreznom sustavu plaća porez na imovinu ako je objekt na popisu. Ako nije naveden na ovom popisu, onda zapojednostavljeno poduzeće nema porezne obveze za njega u tekućoj godini i nema obveze plaćanja poreza.

Kategorije nekretnina koje podliježu oporezivanju

Novi uvjeti za obračun poreza utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije za nekoliko kategorija objekata:

• administrativni, poslovni/trgovački centri;

• nestambeni prostor koji se koristi ili namijenjen za urede, urede, maloprodajne objekte, ugostiteljske objekte i usluge potrošača;

• vlasništvo stranih organizacija koje se ne koriste u aktivnostima na ruskom teritoriju;

• Stambeni objekti koji nisu evidentirani kao dugotrajna imovina u bilanci i namijenjeni su za iznajmljivanje ili se koriste kao hoteli ili gotovi proizvodi.

Ako imovina poduzeća ne zadovoljava ove kriterije i nije navedena na regionalnoj listi, tada još uvijek nije potrebno plaćati porez na imovinu prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Procedura izračuna

Ukoliko nekretnine dostupne u društvu zadovoljavaju sve navedene kriterije i nalaze se na objavljenim popisima objekata fiksne katastarske vrijednosti, potrebno je obračunati i platiti porez na imovinu organizacija pojednostavljeni porezni sustav. Podliježe tromjesečnim uplatama unaprijed. Regionalne vlasti same određuju uvjete plaćanja, ali se učestalost plaćanja zadržava za izvještajna razdoblja: za 1. tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci. I na kraju godine, tvrtka vrši konačni obračun plaćanja poreza, popunjava prijavu i plaća.

Formula za izračun

Porez se izračunava na sljedeći način: H=KC/100, gdje je K katastarska vrijednost, C je porezna stopa. Pri izračunu akontacije dobivena vrijednost se dijeli s 4 - prema broju izvještajnih razdoblja u godini. Uplate za pola godine, 9 mjeseci i godinu dana obračunavaju se prema prikazanoj formuli umanjenoj za uplaćene akontacije.

Primjenjive cijene

Maksimalna porezna stopa koja se primjenjuje na oporezivanje objekata katastarske vrijednosti iznosi 2%. U prijelaznom razdoblju do kraja 2015. godine uredbama regionalnih vlasti može se značajno smanjiti.

Cijena ovisi o karakteristikama i kategoriji objekta, kao io teritorijalnoj pripadnosti. Lako je saznati koje se stope primjenjuju u regiji koja vas zanima - detaljne informacije nalaze se na službenoj web stranici Federalne porezne službe.

IP na pojednostavljenom poreznom sustavu: porez na imovinu

Zakonodavci napominju da se inovacije ne tiču pojedinačnih poduzetnika. No, ne može se reći da se porezno opterećenje povećava isključivo za pojednostavljena poduzeća. Poduzetnici koji u poslovanju koriste nekretnine, koje su uvrštene na popis katastarskih objekata, plaćaju porez po nešto drugačijoj shemi. Samostalni poduzetnici ne obračunavaju sami porez, budući da su fizička lica. Inspektorat to čini sam prema informacijama kojima raspolaže IFTS i obavještava ga pisanim putem, kao privatna osoba. Iznos obračunate porezne obveze naveden je u obavijesti. Drugim riječima, poduzetnici plaćaju i porez naimovine pod USN. Razlikuje se samo učestalost plaćanja.

Avans za poduzetnike se ne plaćaju. Rokovi za plaćanje poreza po obavijesti - do 1. listopada godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. To jest, plaćanje poreza za IP za 2015. treba biti prebačeno prije 1. listopada 2016.

Porez na imovinu u pojednostavljenom poreznom sustavu: primjeri izračuna

Pogledajmo nekoliko primjera izračunavanja poreza na imovinu na temelju katastarske vrijednosti.

Primjer br. 1: Moskovska organizacija posjeduje samostojeću zgradu vrijednu 50.250 tisuća rubalja prema katastru, u kojoj su pokrenute trgovačke aktivnosti. Izračunajmo akontaciju: 50.2501,7 / 100 / 4=213,56 tisuća rubalja. U slučajevima kada je prostor u vlasništvu tvrtke dio poslovne ili poslovne zgrade, porezna osnovica se utvrđuje na temelju vrijednosti zgrade u katastru u cjelini, a obračun se vrši razmjerno zauzetoj površini..

Primjer 2: LLC posjeduje uredski prostor u Moskvi s površinom od 102 m² – 5203 m². Odredimo trošak prostora prema katastru: 650.800 / 5203102=12.758,33 tisuća rubalja. - porez za godinu 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tisuća rubalja. – tromjesečno plaćanje akontacije.

Posebnu pažnju treba obratiti na naplatu poreza ako je nekretnina kupljena ili prodana. Bez obzira na datum kupnje ili prodaje,mjesec u kojem se to dogodilo smatra se završenim.

Primjer br. 3: Organizacija je kupila nestambeni uredski prostor, kompletirajući sve dokumente 25. veljače. Porezna stopa odobrena u regiji je 1%. Katastarska vrijednost objekta je 20.650 tisuća rubalja.

Izračunavamo akontaciju za 1. tromjesečje. Kako se objekt ne koristi od početka godine, odredimo broj punih mjeseci. Zgrada je kupljena u veljači, što znači da je u proizvodnji korištena 11 mjeseci, od čega 2 mjeseca - u prvom kvartalu. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tisuće rubalja. - plaćanje za 1 kvartal; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51.625 tisuća rubalja. - isplata za 2. kvartal. Dakle, porez na imovinu se obračunava prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Na kraju

Tvrtke bi trebale još jednom provjeriti informacije na kojima se temelji katastarska procjena. Česti su slučajevi nezakonitog precjenjivanja troška zbog neusklađenosti tehničkih karakteristika prostora i zgrada ili uvrštavanja na popise objekata koji ne odgovaraju njihovoj funkcionalnoj pripadnosti potrebnim karakteristikama. Primjerice, skladišta se mogu pogrešno izjednačiti s poslovnim ili upravnim zgradama. Takav objekt moguće je isključiti s popisa i preračunati porez samo sudskom odlukom. Do tada ćete morati platiti. Imajte na umu da je već bilo presedana, a uz prisutnost jakih dokaza, sudske odluke su donesene u korist platitelja.

Ako sud odluči promijeniti vrijednost predmeta premau katastar uzima se u obzir od poreznog razdoblja kada je podnesen zahtjev za reviziju procjene.