Pravila za popunjavanje UPD-a: vrste usluga, postupak registracije s uzorcima, potrebni obrasci i relevantni primjeri

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Danas se univerzalni dokument prijenosa koristi za pojednostavljenje održavanja računovodstvenih papira i povećanje ukupne produktivnosti. Ovaj dokument nastao je ne tako davno, pa se još nije nametnuo kao stvarno neophodan papir. Puno je i pitanja o pravilima popunjavanja UPD-a (univerzalni prijenosni dokument), jer postoji ograničen broj uzoraka s već unesenim podacima. Poreznici su navikli vraćati papir na ispravak bez objašnjenja što je točno pogrešno sastavljeno i kako ispraviti grešku. Račun za prodaju tržišnih proizvoda (danas se tako jednostavnim riječima naziva UPD) formira se na temelju računa. Ovo je također izvrstan argument u prilog smanjenja papirologije.

Neophodno je razumjeti ovo pitanje. Novi dokument, koji je predložila Federalna porezna služba kako bi se pojednostavio tijek rada, trenutno izaziva mnogo zabrinutosti i pitanja među vlasnicima poduzeća, koji su uPrije svega, oni se odnose na ispravnost njegovog punjenja. Ipak, ne samo da je obrazac već formiran, već postoje i uzorci popunjavanja UPD-a. Idemo shvatiti koliko je univerzalni dokument o prijenosu koristan za pojedinačne poduzetnike i organizacije.

koncept

Prije razmatranja pravila za popunjavanje UPD-a, uzoraka i relevantnih primjera, preporučljivo je definirati pojam, glavne značajke i druge jednako važne aspekte problematike. Poslovi koji se provode u gospodarskoj djelatnosti poduzeća formaliziraju se kroz primarnu dokumentaciju bez greške. Danas su računi dobar razlog za prihvaćanje odbitaka PDV-a, izdaju ih strukture, iako nisu uvršteni u kategoriju primarnih dokumenata u poreznom i računovodstvu. Federalna porezna služba je prije nekog vremena predložila uvođenje jedinstvenog dokumenta kako bi se smanjio obim protoka dokumenata. Tako je nastao UPD. Kao što je već navedeno, papir se priprema na temelju računa i dopunjuje podacima iz primarne dokumentacije. Vrijedi napomenuti da je njegova svrha određena statusom u svakoj konkretnoj situaciji. Za označavanje statusa prilikom ispunjavanja UPD-a (uzorak u nastavku), predviđeno je zasebno polje.

Važno je dodati da prijedlog Federalne porezne službe ima preporučljivu namjeru. Korištenje ili odbijanje ideje o korištenju papira ni pod kojim okolnostima ne povlači sankcije.

Je li UPD potreban?

Korištenje UPD-a danas je u mnogim slučajevima zgodno, posebno za pojedinačne poduzetnike koji rade na pojednostavljenom oporezivanju (drugim riječima, bez PDV-a), ESHN ili UTII. Evo argumenata:

• Umjesto većeg broja papira, potrebno je ispuniti samo jedan. U svakom slučaju, to smanjuje mogućnost pogrešaka i troškove rada.
• UPD ne sadrži detalje nepoznate poduzetnicima.
• Poreznim vlastima olakšava evidentiranje odbitaka i troškova.
• Upotreba univerzalne isprave za prijenos ne podrazumijeva potrebu za plaćanjem PDV-a.
• Možete unijeti dodatne informacije u trenutni UPD obrazac, dodati nove stupce ili retke.
• Ako pojednostavljivač odbije koristiti UPD, i dalje je dužan prihvatiti ovu vrstu dokumenta od druge ugovorne strane.

Unatoč tome, nepoštivanje pravila za ispunjavanje UPD-a povlači pojavu dodatnih poreznih obveza vezanih uz PDV. Treba imati na umu da u slučaju statusa "2" u univerzalnom podređenom dokumentu nije potrebno popunjavati potrebna polja za račune, jer im odgovaraju stupci 6-11 odgovarajućeg odjeljka. Kako biste izbjegli kontroverzne probleme, preporučljivo je u njima označiti crtice.

Procedura popunjavanja UPD-a

Valja napomenuti da se dva nova polja dokumenta (polje "A" i polje "B") popunjavaju isključivo na zahtjev dobavljača tržišnih proizvoda. Oni označavaju šifre aktivnosti i brojeve artikala. Prema jednomiz primjera popunjavanja UPD-a u slučaju individualnog poduzetnika koji je odabrao USN 6 za prodaju i ugradnju klima uređaja, polje “B” će izgledati ovako: OKUN 042403.

Status, koji se nalazi u gornjem lijevom kutu, određuje namjenu papira. Ako će se koristiti kao račun i primarni dokument, potrebno je unijeti broj 1. Ovaj status omogućuje korištenje UPD-a kao osnove za odbitak PDV-a. Pravila za popunjavanje UPD-a navode da broj 2 upisan u odgovarajuće polje označava da dokument ima ulogu primarnog. Odražava transakciju poreznog obveznika. Vrijedno je napomenuti da papir za prijenos za individualne poduzetnike koji rade pod USN ili ESHN ima status "2". Mnogi priprosti ljudi navikli su obavljati svoje aktivnosti u skladu sa starom shemom, koristeći akte, fakture. Ipak, danas su često aktualne situacije kada kupac mora ispostaviti račun. U ovom slučaju je UPN prikladan. Morate znati da se svrha papira može odrediti ne samo po statusu. Važnu ulogu igraju detalji koji su u njemu naznačeni. Prema pravilima za popunjavanje UPD-a, njegov broj ovisi i o statusu.

Dakle, u fakturama morate navesti serijski broj. U slučaju statusa "1" trebao bi odgovarati numeraciji na računima. U dokumentaciji primarnog plana broj nije uvršten u popis potrebnih podataka. Zato se u univerzalnom prijenosnom papiru može odrediti kronologijom primarnih isprava. Vrijedi napomenuti da bi osmo polje trebalo sadržavatipodatke o datumu i broju ugovora, u skladu s kojim se vrši otprema tržišnih proizvoda ili pruža usluge.

Danas je važno upisati datum u skladu s pravilima za popunjavanje UPD-a u 3 retka:

• 1 red - dan carinjenja papira.
• 11. red - provedba rada gospodarskog plana (predstavljanje akta o izvršenim uslugama ili otprema tržišnih proizvoda).
• 16 redak - dan prihvaćanja.

Ako redak 11 ostane prazan u papiru za univerzalnu obveznicu, vrijedi zaključiti da je dokument izdan na dan otpreme. Ako polje 16 nije popunjeno, datumi otpreme i primitka komercijalnih proizvoda su se poklopili. Idealna slika je kada su sva tri datuma ista. Međutim, najčešće se poklapaju samo redovi 1 i 11. Dakle, za izračun porezne osnovice u smislu PDV-a, datum otpreme komercijalnog proizvoda je, drugim riječima, redak 11.

U skladu s trenutnom procedurom za popunjavanje UPD-a, papir se ponekad može sastaviti prije slanja. Međutim, račun ispostavljen prije provedbe transakcije od ekonomskog značaja ne može biti razlog za povrat novca. Zato se porezna osnovica može utvrditi prema datumu isporuke tržišnih proizvoda.

Zakon predviđa situaciju u kojoj je formiranje UPD-a na dan otpreme robe nemoguće. Dakle, dokument se može izdati malo kasnije. Tada će se osnovica PDV-a utvrditi odmah od trenutka otpreme tržišnih proizvoda, odnosno na redak 11. Treba napomenuti da u svim prikazanimU slučajevima kupac ima pravo zatražiti odbitak PDV-a nakon što je prihvatio narudžbu (komercijalni proizvodi ili bilo koje usluge). Ovaj datum se upisuje u polje 16. Kao što je vidljivo iz uzorka popunjavanja UPD-a za usluge ili komercijalni proizvod u 2018. godini, dokument za individualne poduzetnike razlikuje se po statusu, kao i po nekim praznim poljima.

Koji su potpisi uvršteni u UPD?

Redovi 10 i 15 označavaju osobe koje su uključene u primanje i otpremu tržišnih proizvoda od strane kupca i dobavljača. Njihovi su položaji također navedeni u nastavku. U 13. i 18. retku stavljaju se potpisi u ispunjavanju UPD-a onih građana koji su odgovorni za pravovremenu obradu poslovne transakcije. Osim toga, relevantna je naznaka njihovih pozicija. Ako se isti stručnjaci ponovno spominju kao u prethodnim recima, potpisi se mogu izostaviti.

Morate znati koji stupac treba popuniti u 1, 2 i 2a. U njima je naznačen naziv komercijalnog proizvoda, njegova šifra, kao i mjerne jedinice. Na primjer, u skladu s pravilima za popunjavanje UPD-a od strane pošiljatelja ili kupca, razmotrit ćemo uređaj za daljinsko pokretanje IP 535-07e "PUSK". Dakle, u stupcima 3 i 4 preporučljivo je upisati cijenu i broj jedinica komercijalnog proizvoda, odnosno uređaja.

Retke 14 i 19 sadrže pojedinosti o osobama koje vode računovodstvene evidencije. Štoviše, računovođe koji sudjeluju u formiranju dokumenta moraju biti naznačeni i na strani dobavljača i na strani kupca. Vrijedi napomenuti daza pojedinačne poduzetnike koji obavljaju poduzetničku djelatnost bez pečata, njezin nedostatak na univerzalnom prijenosnom papiru ne može biti razlogom za odbijanje povrata PDV-a, jer ispis nije predviđen ni u odnosu na račun ni u odnosu na primarne knjigovodstvene isprave. Međutim, ako je dostupan i s prikazanim nazivom strukture, retke 14 i 19 nije potrebno popunjavati.

Dakle, razmotrili smo pravila za popunjavanje UPD-a, potpise koji se moraju staviti i niz drugih nijansi ove teme. Zatim ćemo proučiti koja su polja obavezna, a koja nisu.

Popunjena i prazna polja

U skladu s pravilima za popunjavanje UPD-a za usluge (dostavlja se uzorak dokumenta) ili komercijalne proizvode, može se primijetiti da se u 2018. godini sljedeći stupci mogu ostaviti praznima:

• Redak 9 nije obavezan, međutim, detalji transportnih dokumenata koji su u njima naznačeni postaju potvrda činjenice isporuke tereta.
• Retak 12 treba ispuniti samo kada postoje informacije dodatne prirode koje je potrebno prikazati na ovaj ili onaj način.
• Popunjeno polje 17 označava pojavu reklamacija ili reklamacija tijekom primitka narudžbe od kupca.

Prema pravilima za popunjavanje UPD-a od strane primatelja ili pošiljatelja, redovi 1a - 7, kao i ostala polja papira, služe za prikaz podataka o kupcu i prodavatelju. Osim toga, sadrži podatke iz plaćanjadokumentaciju, kao i vrstu valute u kojoj se planira obračun. Ove redove obično popunjavaju PDV obveznici. Važno je napomenuti da u odjeljku računa u slučaju statusa "1" moraju biti prisutni potpisi glavnog računovođe i upravitelja u skladu s pravilima za popunjavanje UPD-a. Ponekad papir podržava više osoba. Status "2" ne zahtijeva potpise u ovim poljima.

UPD od 01.10.2017

Treba znati da su se od 1. listopada 2017. ponešto promijenila pravila za ispunjavanje UPD-a, kao i obrazac. Dakle, u postupku izdavanja prijenosnog papira za isporuku tržišnih proizvoda, obavljanje poslova ili usluga, kao i prijenos prava na imovinske komplekse, potrebno je voditi se novim odredbama.

Danas je univerzalni prijenosni papir prvenstveno papir koji kombinira prijenosne dokumente (putnice, akte i tako dalje) i račun. Dakle, treba sadržavati pojedinosti UPD-a, podatke primarnog knjigovodstvenog papira, kao i podatke računa. Vrijedi napomenuti da se UPD obrazac preporučuje, tako da se može dovršiti, dodajući potrebne stupce i stupce. Međutim, uklanjanje pojedinosti iz obrasca strogo je zabranjeno. Trenutno i individualni poduzetnici i organizacije imaju pravo na korištenje predmetnog dokumenta. Istodobno se moraju pridržavati važećih pravila za ispunjavanje UPD-a za usluge, radove, komercijalni proizvod ili zasebno izdavati račune i dokumentaciju za prijenos. Važno je napomenuti da upotrebaprijenosni papir značajno ubrzava i pojednostavljuje proces upravljanja dokumentima, računovodstvenog i poreznog računovodstva, te smanjuje vjerojatnost pogrešaka i minimizira broj dokumenata koje je potrebno izdati.

Trenutno postoje dva načina za korištenje PDD-a:

• Umjesto računa i dokumentacije za prijenos. U tom slučaju, u postupku prijenosa komercijalnog proizvoda, radova ili usluga, izdaje se samo UPD. Također se koristi za obračun PDV-a i priznavanje rashoda za oporezivu dobit. Važno je znati da se takvom papiru, kao što je gore navedeno, dodjeljuje status "1". Može se izdati i elektronski i u papirnatom obliku.
• Umjesto dokumentacije za prijenos. U ovom slučaju, univerzalni prijenosni papir koristi se samo za priznavanje rashodnih stavki, a račun se izdaje strogo zasebno. Takav papir ima status "2" (govorimo o ispunjavanju UPD-a bez PDV-a), međutim, njegovo je izvršenje dopušteno samo u elektroničkom obliku. Trebali biste to zapamtiti i izbjegavati pogreške.

Što se promijenilo u novom obrascu?

U skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 625 od 25.05.2017., od 1. srpnja 2017. godine, u Ruskoj Federaciji se koristi novi obrazac računa. Dakle, danas je u njemu relevantna linija za identifikator ugovora od državnog značaja. Napominjemo da je ovaj format za popunjavanje računa dat u Naredbi broj MMV-7-15/155 od 24.03.2016. Zbog činjenice da UPD uključuje pojedinostifaktura, njen oblik se donekle promijenio. Dakle, u njemu se pojavilo 8 stupaca u kojima je naznačen identifikator ugovora od državnog značaja. Njegov završetak je obvezan i dopušten kada se pojedinačni poduzetnik ili organizacija bavi izvođenjem određenih radova po državnom nalogu. Treba napomenuti da u drugim slučajevima stupac ostaje prazan ili se u njega stavlja crtica.

Pažnja! Ako i dalje koristite stare UPD obrasce i račune nakon 01.10.2017., riskirate da ne dobijete olakšice za porez na dodanu vrijednost, jer u tom slučaju porezna uprava neće prihvatiti dokumentaciju koju ste dostavili.

Popunjavanje UPD-a u usluzi "CUBE"

Kako bi se smanjio rizik od grešaka koje nastaju u postupku izdavanja univerzalne obveznice u skladu s novim obrascem, kao i radi pojednostavljenja same operacije, preporučljivo je koristiti uslugu KUB koja radi besplatno naplaćuje se i ima mnogo funkcija. Treba napomenuti da danas automatsko kreiranje UTD-a u ovom sustavu traje oko nekoliko minuta. Ovdje važno:

• Unesite podatke o ugovornim stranama i transakciji u obavezna polja obrasca za univerzalni prijenos.
• Provjerite jesu li podaci ispravno uneseni u univerzalni dokument za prijenos.

Potom se sprema na tvrdi disk i šalje drugoj strani putem e-pošte.

Uzorak UPD-a od 01.10.2018. Status "2"

Dalje, preporučljivo je detaljno razmotriti uzorak popunjavanja UPD-a bez PDV-a. Uzorak dokumenta može se vidjeti gore. Radu je dodijeljen status "2". Rekviziti primarnog knjigovodstvenog papira uključuju sljedeće:

• ime.
• Datum formiranja.
• Naziv gospodarskog subjekta izvornika.
• Činjenica o operaciji i njezin sadržaj.
• Vrijednost mjerenja u novčanim iznosima (u ovom slučaju su naznačene jedinice promjene) i (i) u fizičkim izrazima.
• Ime službenih osoba (jedne osobe) koje su izvršile (izvršile) operaciju, transakciju, kao i odgovornih (odgovornog) za opismenjavanje njenog izvođenja.
• Potpisi osoba. U tom slučaju morate navesti prezimena i inicijale ili druge podatke koji su potrebni za identifikaciju.

Važno je napomenuti da je univerzalni prijenosni papir razvila porezna služba saveznog značaja na temelju trenutnih zahtjeva Zakona o računovodstvu br. 402-FZ i Vladine uredbe br. 1137. Predloženo je za korištenje dopisom Federalne porezne službe Rusije od 21.10.2013. br. MMV-20-3. Treba napomenuti da se od 1. srpnja 2018. univerzalni prijenosni papir popunjava i za komercijalne proizvode koji se izvoze izvan Ruske Federacije u državu koja je članica Euroazijske ekonomske unije. Dakle, u nedostatku potrebnih podataka u stupcima 1a i 1b, relevantno je staviti crticu u skladu sa stavkom dva Pravila za popunjavanje računa i stavkom dva Pravila za popunjavanje računa usklađivanja izmjena i dopuna Uredba Vlade Ruske Federacije od 19. kolovoza 2017. br. 981. Nakon što unesete vrijednosti 1 ili 2 u "zaglavlje" obrasca koji vam je potrebandati podatke o prodavatelju. Ove informacije trebaju uključivati sljedeće stavke:

• Puni naziv pravne osobe ili individualnog poduzetnika.
• Pravna adresa strukture.
• TIN/KPP.

Potrebno je dodati da su na istom mjestu ispisani naziv i adresa pošiljatelja tereta, kao i njegov primatelj. Od 01.10.2017. do danas, preporuča se napomenuti sljedeće promjene u obrascu dokumenta:

• U tablicu je dodan stupac koji sadrži informacije o tržišnim proizvodima. U njemu prodavatelj robe mora propisati šifru za nomenklaturu inozemne gospodarske djelatnosti EAEU. Vrijedi napomenuti da je ova situacija relevantna za transakcije od vanjskotrgovinskog značaja s organizacijama formiranim u državama koje su rezidenti EAEU.
• Informacije koje se moraju unijeti u stupac 11 univerzalnog prijenosnog papira su se donekle promijenile.
• Nakon potpisa individualnog poduzetnika dodana je bilješka koja odražava podatke druge osobe koja djeluje kao ovlašteni predstavnik.

Danas univerzalni papirni obrazac za prijenos može sastaviti i organizacija i građanin, pojedinac koji ima odgovarajuću punomoć. Trenutni oblik dokumenta odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1137 od 26. prosinca 2011.

Zaključak

Zaključno, preporučljivo je razmotriti svrhu univerzalnog papira. Dakle, prikazujemo poslove od gospodarskog značaja, za čiju dokumentacijuUPD u upotrebi danas:

• Pošiljka tržišnih proizvoda.
• Prijenos imovine (važno je napomenuti da su iznimka od ovog pravila nekretnine).
• Prijava obavljenog posla i izvršenih usluga (drugim riječima, trenutno je univerzalni prijenosni papir izvrsna alternativa potvrdi o završetku).
• Prijenos prava.

Vrijedi napomenuti da je korištenje univerzalnog papira trenutno službeno odobreno od strane saveznog poreznog ureda u sljedeće svrhe:

• Dokumentacija gospodarskih transakcija poslovnog subjekta za potrebe računovodstva (u ovom slučaju možemo govoriti i o poreznom računovodstvu).
• Potvrda ispunjavanja uvjeta povezana s odbitak poreza na dodanu vrijednost za tekuće razdoblje.
• Potvrda troškova koje ima gospodarski subjekt za izračun porezne osnovice i utvrđivanje iznosa poreza koji je potrebno platiti u tekućem razdoblju.

Dakle, detaljno smo ispitali primjenu, svrhu i glavne karakteristike univerzalnog papira za prijenos u 2018., pravila za njegovo popunjavanje, kao i druge jednako važne nijanse i suptilnosti problema. Kao što vidite, oblik samog dokumenta je prilično jednostavan. Univerzalni je i zaista može postati izvrsna alternativa prethodno korištenim oblicima predaje dokumenata.