Naknada za korištenje osobnog automobila: postupak obračuna i značajke

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Mnogi zaposlenici koriste vlastiti automobil u procesu obavljanja svojih dužnosti. Oni prevoze robu ili direktore poduzeća, sastaju se s dobavljačima ili obavljaju druge važne aktivnosti. Stoga od ravnatelja traže prijenos naknade za korištenje osobnog automobila. Njegova veličina može značajno varirati u različitim situacijama, budući da se uzimaju u obzir karakteristike stroja, radnje koje obavlja zaposlenik i norme utvrđene zakonom.

Koji se troškovi nadoknađuju?

Iznos naknade za korištenje osobnog automobila ovisi o različitim čimbenicima. Čelnici mnogih tvrtki zapošljavaju samo stručnjake koji imaju vlastite strojeve, što im omogućuje da se nose s mnogim poslovima.

Na temelju čl. 188. Zakona o radu, zaposlenik može zahtijevati od uprave tvrtke da prenese naknadu za korištenje osobnog automobila. Da bi to učinio, mora dokazati da je morao snositi određenetroškovi. Sljedeća sredstva uplaćuje šef firme:

• naknada za amortizaciju imovine tijekom njenog korištenja u radne svrhe;
• Stvarni troškovi povezani s radom automobila, predstavljeni troškovima benzina, popravaka ili održavanja.

Iznos naknade treba unaprijed dogovoriti između dvoje sudionika u radnom odnosu, a također i pisano utvrditi. Obično se postupak provodi u postupku sklapanja ugovora o radu. Dopušteno je unijeti ove podatke u dodatni ugovor uz postojeći ugovor o radu.

Koje su informacije uključene u ugovor?

Prilikom dodjele naknade zaposleniku za korištenje osobnog automobila u obzir se uzimaju brojni parametri automobila. Svi podaci o određivanju naknade unose se u ugovor o radu. To uključuje:

• točni parametri automobila koji pripada zaposleniku tvrtke;
• postupak upravljanja automobilom u radne svrhe;
• osnova za posjedovanje automobila, budući da zaposlenik može biti ne samo njegov vlasnik, već i povjerenik, kao i najmoprimac;
• razdoblje tijekom kojeg će se dužnosti obavljati uz pomoć vozila;
• točan iznos naknade;
• ostali troškovi povezani s radom stroja;
• dokumenti koje mora pripremiti zaposlenik kako bi mogao potvrditi svoje troškove za automobil;
• naredba na temelju kojega morajuprijenos sredstava;
• vremenski okviri tijekom kojih se isplaćuje naknada radnika.

Ako je barem jedna klauzula ugovora prekršena, zaposlenik može odbiti koristiti svoj automobil u radne svrhe.

Koji se troškovi nadoknađuju?

Naknada za radnike u osobnom vozilu osmišljena je tako da pokrije sljedeće troškove:

• održavanje;
• plaćanje za benzin;
• biti na plaćenom parkingu tijekom cijelog radnog dana;
• praonica automobila;
• ostali troškovi povezani s radom stroja u poslovne svrhe.

Pri izračunu ove uplate uzima se u obzir koliko se brzo automobil troši, koliko novca se potroši na točenje goriva, a također i koliki je trošak planiranog održavanja. Poslodavac ima pravo zahtijevati od zaposlenika da preda razne čekove ili račune koji potvrđuju određene troškove.

Koji su dokumenti potrebni?

Plaćanje naknade za korištenje osobnog automobila dodjeljuje se tek nakon prijenosa službenih dokumenata poslodavcu koji potvrđuju određene troškove. Ovi dokumenti uključuju:

• putnici koji potvrđuju da je određeni stroj stvarno korišten za rješavanje radnih pitanja određene tvrtke, a obrazac ovog dokumenta razvija svaka organizacija zasebno;
• novčani računi izdani na benzinskim postajama ili benzinskim postajama;
• izvješća sastavljena od strane zaposlenika organizacije;
• dnevnik koji bilježi sva kretanja zaposlenika u njegovom automobilu radi rješavanja radnih problema.

Ako postoji narudžba, dodjeljuje se naknada za korištenje osobnog automobila. Uzorak ovog dokumenta možete pogledati u nastavku.

Oporezivanje plaćanja

Troškovi poduzeća vezani za održavanje službenih vozila koriste se za smanjenje porezne osnovice prilikom utvrđivanja poreza na dohodak. Ali to je moguće samo ako postoje službeni dokumenti koji potvrđuju takve troškove. Istodobno, važno je da se stroj stvarno koristi za rješavanje radnih problema.

Ovo uzima u obzir sljedeće nijanse:

• na naknadu za korištenje osobnog automobila ne naplaćuje se porez na dohodak, a premije osiguranja se ne prenose;
• iznos ove uplate ne smije premašiti stopu utvrđenu zakonom;
• ako naknada prelazi normu, tada se višak ne može koristiti za smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak.

Ova isplata se dodjeljuje samo za vrijeme kada zaposlenik poduzeća izravno obavlja svoje radne obveze. Ako je na bolovanju ili godišnjem odmoru, tada se trošak naknade za korištenje osobnog automobila od strane zaposlenika ne može koristiti za smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak.

Kako se prijaviti?

Poslodavci koji zapošljavaju zaposlenike koji imaju vlastita vozila trebali bi znati kako kompetentnoda im nadoknadi korištenje automobila. Za to je kompetentno pripremljena odgovarajuća dokumentacija. Postupak dodjele naknade uključuje sljedeće korake:

• prilikom zapošljavanja građanina potrebno je da se u ugovor o radu unesu podaci o potrebi prijenosa naknade, budući da će novi zaposlenik svojim automobilom obavljati poslove voditelja;
• vlasnička dokumentacija za automobil se prenosi na poslodavca, a to uključuje ne samo potvrdu o registraciji, već i vlasništvo, a ako je građanin povjerenik onda kopiju punomoći na osnovu od kojih on koristi auto dodatno se prenosi;
• nadalje su propisani svi uvjeti suradnje koji bi trebali biti od koristi za oba sudionika radnog odnosa;
• ako dugogodišnji zaposlenik kupi automobil koji počinje koristiti u službene svrhe, tada se sklapa dodatni ugovor uz postojeći ugovor o radu;
• ako se automobil prepusti na korištenje drugim službenicima tvrtke, tada se sastavlja akt o prihvatu i prijenosu automobila;
• Mjesečno ili tjedno, zaposlenik tvrtke sastavlja izvješće u kojem se navode svi troškovi za automobil koji se koristi u radne svrhe;
• ovo izvješće popraćeno je brojnim dokumentima o plaćanju koji potvrđuju troškove i predstavljeno raznim čekovima, fakturama ili drugim sličnim papirima.

Izravni vlasnik ili drugi mogu voziti autozaposlenici tvrtke imenovani od strane odgovornih osoba po nalogu poslodavca.

Izdavanje naloga od strane šefa

Naknada za korištenje osobnog automobila isplaćuje se samo ako su potrebni dokumenti ispravno popunjeni. To također uključuje izdavanje naloga od strane direktora tvrtke na temelju koje se vrši isplata vlasniku vozila.

Dopušteno je umjesto trajnog izdavanja naloga fiksirati potrebu za obračunom kompenzacijskih isplata u lokalnim internim aktima tvrtke.

Obrazac za narudžbu može izraditi svaka tvrtka zasebno. Ovaj dokument sadrži sljedeće informacije:

• naziv tvrtke u kojoj radi vlasnik automobila;
• njegova pozicija i puno ime;
• naziv i parametri vozila korištenog za rad;
• uvjeti pod kojima se isplaćuje naknada, na primjer, to može biti fiksni iznos novca koji se zaposleniku prenosi na kraju svakog mjeseca, a može se izračunati i na temelju isplatnih dokumenata koje je zaposlenik dostavio poslodavac.

Ugovor o radu ili dodatni ugovor služi kao osnova za izdavanje naloga. Ovi dokumenti moraju sadržavati podatke da određeni zaposlenik koristi vlastiti automobil tijekom obavljanja radnih obaveza.

Koji se propisi primjenjuju?

Stope naknade za korištenje osobnog automobila uprava tvrtke mora uzeti u obzir, jerovisi o tome je li moguće smanjiti poreznu osnovicu poreza na dohodak na troškove povezane s prijenosom naknade na vlasnika nekretnine, kojeg zastupa zaposlenik tvrtke. Te su norme utvrđene na državnoj razini. To uključuje:

• ako se koristi osobni automobil čiji kapacitet motora ne prelazi 2 tisuće kubika. vidite, tada je stopa plaćanja 1,2 tisuće rubalja;
• ako kapacitet motora prelazi 2 tisuće kubnih metara. vidite, onda je norma 1,5 tisuća rubalja;
• ako je motocikl iznajmljen, onda je naknada za njega unutar norme 600 rubalja.

Korištenje kamiona nije regulirano nikakvim zakonom, jer su takvi troškovi uključeni u drugu kategoriju troškova tvrtke.

Mogu li iznajmiti auto?

Naknada za korištenje osobnog automobila ne podliježe porezu na dohodak, ali se koristi za smanjenje poreza na dohodak samo ako njezin iznos ne prelazi norme utvrđene zakonom. Ali često je potrebno prenijeti vlasniku automobila iznos koji premašuje ovu stopu. Kako bi spriječio potrebu za plaćanjem značajnog poreza, čelnik tvrtke može odlučiti sklopiti ugovor o najmu sa zaposlenikom.

Prilikom generiranja ovog dokumenta uzima se u obzir hoće li se automobil s posadom iznajmiti ili ne. Dodatno, ovaj ugovor sadrži informacije o tome kako će se stroj servisirati.

Takav ugovor se sastavlja samo uu pisanom obliku, ali ne zahtijeva ovjeru ili državnu registraciju. Stvarni automobil je predmet ugovora, stoga se u tekst unose podaci o njegovim registracijskim brojevima, kao i podaci iz Naslova i registracijskih potvrda prepisuju.

Ako zaposlenik tvrtke koristi automobil na temelju punomoći, tada ćete pri sastavljanju ugovora o najmu morati uključiti izravnog vlasnika nekretnine. Ako se automobil iznajmljuje bez posade, uz njega je dodatno priložena važeća OSAGO politika.

Nijanse korištenja mehanizma zajma

Budući da se porez na dohodak i drugi porezi ne plaćaju iz naknade za korištenje osobnog automobila, zaposlenik često pristaje na specifičan način registracije, koji se sastoji u tome da se vozilo putem mehanizma posudbe prenosi na poslodavac. Da biste to učinili, uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

• proces primjene mehanizma zajma uključuje uzimanje u obzir zahtjeva čl. 689 GK;
• pod takvim uvjetima, automobil se prenosi tvrtki na korištenje, tako da ne samo vlasnik, već i ostali zaposlenici tvrtke mogu djelovati kao vozač;
• to je tvrtka koja je dužna baviti se održavanjem vozila, njegovim popravkom, obračunom benzina, kao i drugim bitnim pitanjima, što uvelike pojednostavljuje proces obračuna poreza na dohodak i poreza organizacije;
• u ugovoru je dopušteno navesti da će automobil koristiti isključivo izravni vlasnik;
• Prednosti korištenja mehanizma zajma uključuju da pojednostavljuje procesutvrđivanje troškova tvrtke za održavanje i korištenje automobila;
• nužno je tvrtka kupac politike OSAGO;
• nije potrebno prenijeti nikakvu dodatnu naknadu zaposleniku, koja ima ograničen iznos;
• ako je stroj prebačen za upravljanje strojem drugom zaposleniku tvrtke, tada će uprava tvrtke morati izraditi dodatne dokumente o osoblju.

Računovođa mora kompetentno unijeti u 1C program naknadu za korištenje osobnog automobila. O ispravnosti računovodstva ovisi može li tvrtka računati na smanjenje porezne osnovice za porez na dobit.

Njanse sastavljanja GPC ugovora

Druga mogućnost korištenja osobnog automobila zaposlenika za potrebe tvrtke je izrada GPC ugovora između uprave tvrtke i izravnog vlasnika automobila. Ovaj sporazum je alternativa ugovoru o radu.

Prema takvom ugovoru, zaposlenik je izvođač, a tvrtka je kupac. Takva suradnja nije regulirana odredbama Zakona o radu.

Mogu li osporiti naknadu?

Obračun naknade za korištenje osobnog automobila trebao bi se temeljiti na dokumentaciji koju je zaposlenik dostavio računovodstvu tvrtke. Ali često čak i iskusni profesionalci čine greške koje obično otkriju porezni inspektori u procesu provjere organizacije.

Najčešće osporavani iznos plaćanja od strane zaposlenika Federalne porezne službe. Može postojati nekoliko razloga za to:

• odsutnost dokumenata o plaćanju predstavljenih čekovima, fakturama, narudžbama ili drugim papirima;
• pogrešno je sastavljen postupak korištenja automobila u vlasništvu zaposlenika tvrtke u organizacijske svrhe;
• Nedostaju razni važni dokumenti za automobil koje je dostavio STS ili PTS.

Izazov se provodi na sudu. Često je razlog čak i činjenica da automobil prenosi građanin koji ga može koristiti na temelju obične, a ne opće punomoći, stoga nema pravo prenijeti automobil na korištenje trećim osobama. zabave.

Pravila plaćanja naknade za korištenje službenog automobila u osobne svrhe

Druga situacija je kada zaposlenik dobije automobil od poslodavca. Koristi se za rješavanje važnih pitanja, ali često ga zaposlenik treba koristiti u osobne svrhe. To postavlja pitanje kako formalizirati takve odnose. Stoga se za to mogu koristiti sljedeće mogućnosti:

• usmeni dogovor između čelnika i zaposlenika tvrtke;
• sastavljanje ugovora o najmu sa zaposlenikom tvrtke;
• uprava izdaje nalog za prijenos automobila zaposleniku.

Pri izračunu troškova tvrtke uzimaju se u obzir podaci iz putnih listova i pokazatelji kilometraže. U tom slučaju možete odrediti kilometražu tijekom radnog vremena. Ako se prakticiralo korištenje službenog automobila u osobne svrhe, naknada ne možeplaća čelniku tvrtke zaposlenik.

Zaključak

Mnoge tvrtke zapošljavaju samo zaposlenike koji imaju osobni automobil, koji se zatim koristi za rješavanje radnih problema. U tom slučaju vlasnik automobila može očekivati određenu naknadu, a njezin iznos ovisi o stvarnim troškovima s kojima se mora suočiti prilikom rješavanja radnih zadataka osobnim automobilom.

Iznos naknade ne bi trebao prelaziti norme utvrđene zakonom, inače takve troškove tvrtka ne može koristiti za smanjenje porezne osnovice za porez na dohodak. Računovođe često krše pravila za obračun ove isplate, što dovodi do osporavanja naknade od strane poreznih inspektora na sudu.