Koje su organizacije obveznici PDV-a? Kako saznati tko je obveznik PDV-a?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Početkom 90-ih. prošlog stoljeća počele su tržišne reforme u Ruskoj Federaciji. Sve sfere gospodarske djelatnosti društva doživjele su transformaciju. Posebna pažnja posvećena je poreznim odnosima. PDV je bio jedan od prvih obveznih odbitaka koji su uvedeni u praksu.

Značenje

Uvođenje PDV-a 1. siječnja 1992. godine omogućilo je ravnopravan pristup sudjelovanju u procesu formiranja proračuna svih poslovnih subjekata, bez obzira na njihove organizacijske i pravne vrste i oblike vlasništva. To je bilo zbog rješenja takvih ključnih zadataka kao što su:

1. Orijentacija ka harmonizaciji poreznih sustava europskih zemalja.
2. Pružanje trajnog izvora proračunskih prihoda.
3. Organizacija računa.

Funkcije

Danas se PDV smatra jednim od ključnih federalnih poreza. Temelj za njegovo prikupljanje je dodana vrijednost. Ona jeformira se u svim fazama proizvodnje i prometa proizvoda/radova/usluga. PDV se tradicionalno klasificira kao neizravni univerzalni porez. U obliku specifičnih aditiva, oni se naplaćuju uključivanjem u cijenu proizvedene robe. Tako se dio poreza prenosi na krajnjeg potrošača. PDV, kao najznačajniji neizravni porez, obavlja 2 komplementarne funkcije:

1. Regulatorno.
2. Fiskalno.

Posljednji (koji se smatra glavnim) je mobilizirati značajne prihode od odbitaka u stavku proračunskog prihoda. To se postiže zahvaljujući jednostavnosti držanja i stabilnosti baze. Regulatorna se funkcija, pak, izražava u poticanju uštede u proizvodnji i pooštravanju kontrole kvalitete i vremena promocije proizvoda.

Kako utvrditi je li organizacija obveznik PDV-a?

Sva poduzeća podliježu oporezivanju, bez obzira na:

• vrsta njihovih aktivnosti;
• pripadnost odjelu;
• oblici vlasništva;
• organizacijsko-pravni tip;
• broj zaposlenih, itd.

Obveznici PDV-a su pravne osobe koje obavljaju proizvodne i druge gospodarske djelatnosti i kojima je, prema zakonu, dodijeljena odgovarajuća obveza. Sustav oporezivanja primjenjuje se na poduzeća koja su osnovana u skladu s propisima stranih država, ako posluju na tom područjuRF. Također, samostalni poduzetnici su obveznici PDV-a ako se njihova djelatnost odnosi na promet radova, proizvoda, usluga koji podliježu porezu na dodanu vrijednost. Predmeti uključuju poduzeća sa stranim ulaganjima koja se bave proizvodnjom ili drugim komercijalnim radom u Rusiji. Registracija obveznika PDV-a u potonjem slučaju obavlja se na mjestu stalnih predstavništava u Ruskoj Federaciji.

Carinsko zakonodavstvo

PDV obveznici su subjekti koji uvoze robu u Rusiju. Konkretno, obvezu odbitka ima deklarant ili druga osoba određena u skladu s Carinskim zakonom. Porez se naplaćuje u trenutku ili prije usvajanja deklaracije. U slučaju besplatnog prijenosa proizvoda, usluga, radova, dobavljač je obveznik PDV-a.

BBL

Od 1. siječnja 2001. godine individualni poduzetnik je obveznik PDV-a. Međutim, za takve se subjekte postavljaju određeni uvjeti. Obračun poreza za poduzeća koja pružaju usluge prijevoza vrši se ovisno o prirodi tih prijevoza. Za željeznička kretanja obveznici PDV-a su željeznički odjeli, proizvodne udruge. Istodobno, pomoćne i pomoćne jedinice koje se ne odnose na djelatnost prijevoza ulaze kao samostalne osobe, porezno opterećene. Ako je riječ o zračnom prijevozu, tada je obveza odbitka na zračnim prijevoznicima,ujedinjene zračne eskadrile, zračne luke, zrakoplovno-tehničke baze itd. Što se tiče cestovnog prometa, obveznici PDV-a su udruge za motorni promet i proizvodna poduzeća.

Extra

Luke, brodarske tvrtke, hitne spasilačke jedinice, bazenske uprave i druga udruženja riječnog i pomorskog prometa obveznici su PDV-a kada pružaju usluge vezane uz prijevoz vodenim putovima. U slučaju da poduzeća za opskrbu, veleprodaju, nabavu prodaju preko posrednika, tada je obveza odbitka poreza na dodanu vrijednost i odvjetnicima ili komisionarima i nalogodavcima ili pošiljateljima.

Važan trenutak

U skladu sa stavkom 1. čl. 143. Poreznog zakona, subjekti oporezivanja su:

1. Organizacije.
2. Osobe koje uvoze robu u carinsko područje Ruske Federacije.
3. Individualni poduzetnici.

Dopis Ministarstva financija broj 03-07-11/66 sadrži naznaku da je samostalna ustanova dužna izdati račun prilikom najma sobe, uključujući porez na dopunsku stavku. To znači da je obveznik PDV-a neprofitna organizacija. Štoviše, u stavcima 2. i 3. navedenog članka Poreznog zakona ove udruge nisu uvrštene u popis onih koje mogu biti izuzete od oporezivanja.

Iznimke

Zakon sadrži popis koji uključuje pojedince i organizacije koji nisu obveznici PDV-a. To uključuje ona poduzeća čiji prihod zatri prethodna uzastopna kalendarska mjeseca, kada je prodaja radova, proizvoda, usluga, kao i imovinskih prava, bez poreza, nije prelazila 2 milijuna rubalja. Istodobno, treba imati na umu da se ovo izuzeće ne odnosi na subjekte koji prodaju trošarinske proizvode u gore navedenom razdoblju. Ova se odredba također ne odnosi na osobe koje uvoze proizvode u carinsku zonu Ruske Federacije.

Dokumenti za oslobođenje od poreza

Subjekti koji traže oslobođenje od obveze plaćanja doprinosa moraju dostaviti relevantne dokumente i pismenu obavijest poreznoj upravi u mjestu registracije. Paket radova uključuje izvode iz:

1. Knjige računovodstva troškova/prihoda i poslovnih transakcija (za PBUL).
2. Bilanca (za pravne osobe).
3. Knjige o prodaji.

Osim toga, morate predočiti kopije izdanih i primljenih računa.

Vrijeme

Oslobađanje od obveze poreznog obveznika vrši ovlašteni servis 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci. Po isteku tog roka, najkasnije do 20. u idućem mjesecu, subjekti koji nisu platili PDV morat će kontrolnom tijelu podnijeti pisani zahtjev. Uz njega se prilažu dokumenti koji potvrđuju da tijekom cijelog razdoblja oslobođenja od poreznog opterećenja iznos dobiti od prodaje usluga, proizvoda, imovinskih prava ili radova, bez naknade, nije prelazio svaka 3 uzastopnaprošli mjesec 2 milijuna rubalja. U roku od deset dana dostavljene podatke provjerava porezna služba.

Odgovornost

Na temelju rezultata revizije, kontrolna služba može potvrditi ili ne potvrditi zakonitost oslobađanja platitelja od obveze. Osim toga, ovlašteno tijelo može produžiti rok neodbitka ili odbiti podnositelja zahtjeva da to učini. U slučaju da se otkrije činjenica prekoračenja navedenog iznosa prihoda za razdoblje oslobađanja, subjekt gubi pravo na naknadu. Dakle, pojedinac ili trgovačko društvo obveznik je PDV-a od prvog dana u mjesecu u kojem je utvrđena povreda, pa do isteka roka za neplaćanje. Istovremeno će se od subjekta naplatiti kamate i porezne kazne.

Registracija

Kako saznati je li ovaj ili onaj subjekt obveznik PDV-a? Kako bi se informacije pojednostavnile, formiran je poseban državni registar. Sadrži podatke o svim osobama koje su opterećene predmetnim porezom. Tako je postalo puno lakše utvrditi je li određeni subjekt obveznik PDV-a. Valja napomenuti da je od donošenja Poreznog zakona uvedeno nekoliko registara. To je bilo zbog potrebe da se usustave sve informacije koje primaju kontrolna tijela. Za njegovo skladištenje formirane su razne baze. Međutim, najvažniji od svih izvora je državni registar. Sadrži sve potrebne podatke o subjektima na kojima leži obveza odbitka poreza:

• Podaci o registraciji.
• Informacije o osnivanju i reorganizaciji poduzeća.
• Uvijek informacijapromjene napravljene u registru.
• Dokumenti koje je gospodarski subjekt dostavio nadležnim tijelima.

Bazne funkcije

Kao što je već spomenuto, formiranje baze podataka došlo je zbog potrebe sistematizacije informacija. Podaci iz registra mogu biti potrebni u različitim situacijama. Na primjer, da se sazna je li subjekt obveznik PDV-a. No, poduzeće u pravilu nema takvo pitanje. Porezni službenici obično pristupaju registru tijekom revizija. Također, informacije iz baze podataka koriste se u provedbi računovodstvene revizije. Također, ako je potrebno, iz baze se na zahtjev ovlaštenih struktura prenosi:

• Upita o prisutnosti ili odsutnosti određenih informacija.
• Dokumenti koje je tvrtka dostavila tijekom registracije.
• Različiti ekstrakti.

Procedura za uključivanje subjekta u registar

Iz navedenog proizlazi da su gotovo sva poduzeća koja se bave proizvodnjom ili prodajom proizvoda radi ostvarivanja prihoda obveznici PDV-a. Na zakonodavnoj razini odobren je poseban protokol prema kojem je subjekt uvršten u registar. Njegovo poštivanje je obavezno. Registracija subjekata obavlja se u Federalnoj poreznoj inspekciji. Za registraciju morate dostaviti potreban paket dokumenata. Radovi moraju biti sastavljeni u skladu sa zahtjevima zakona. Upis u registar podliježesamo ona poduzeća koja su priznata kao obveznici PDV-a.

Obilježja postupka

Upis u registar vrši se sljedećim redoslijedom:

1. Odgovarajući zahtjev podnosi se teritorijalnom uredu Federalne porezne službe. Sastavlja se prema obrascu odobrenom Vladinom uredbom.
2. Zahtjev je popraćen traženim paketom radova, koji sadrži sve potrebne podatke o predmetu.
3. Sve dokumente potrebno je osobno poslati/predati ovlaštenom tijelu najkasnije 10 dana prije početka sljedećeg poreznog razdoblja.

Dokumenti za registraciju u registru

Prijave moraju biti popraćene:

1. Potvrda da je državna pristojba plaćena. Bez toga, dokumente neće razmatrati specijalizirano tijelo.
2. Papir koji potvrđuje činjenicu osnivanja poduzeća koje spada u bilo koju od kategorija obveznika PDV-a.
3. Dokument koji pokazuje status tvrtke koja posluje u Rusiji (za pravna lica stranog porijekla).
4. U slučaju prelaska poduzeća iz općeg u posebni pojednostavljeni porezni režim, prikazuje se originalna prijava.

Nakon pregleda dostavljenih dokumenata i provjere informacija koje sadrže, porezna inspekcija donosi pozitivnu odluku o uvrštavanju subjekta u državni registar. Od ovog trenutka registrirana osoba postaje službeni obveznik PDV-a.