Obračun sredstava na tekućem računu i na blagajni poduzeća

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Djelatnost bilo kojeg poduzeća, na ovaj ili onaj način, povezana je s gotovinskim ili bezgotovinskim plaćanjem. Računovodstvo sredstava, gotovinskih i negotovinskih, odražava se u računovodstvu na računima:

50 - blagajna, gdje se odražavaju transakcije vezane uz gotovinska plaćanja;

51 - tekući račun na kojem se obavljaju bezgotovinske transakcije putem banke;

52 – vrijedi ako tvrtka ima obračune u stranoj valuti;

55 - sredstva koja se drže na čekovnim knjižicama, akreditivima, korporativnim bankovnim karticama;

57 - sredstva za koja je izvršena operacija na poduzeću, ali iz nekog razloga nisu stigla na određeni datum u banku.

Uglavnom, gotovinsko računovodstvo se uglavnom provodi na računima 50 i 51. Preko ovih računa se odvija većina financijskih transakcija.

Obračun sredstava na tekućem računu vrši se za obračune između poduzeća uz pomoć kreditnih institucija.

Glavne operacije koje se obavljaju na tekućem računu su prijenos sredstava nalozima za plaćanje robe, materijala, usluga. Također, kalkulacije se rade s proračunom, ali postoji još jedan trenutak kada poreznici mogu podići iznos s tekućeg računa za plaćanje dospjelih dugova i poreznih kazni. Naplata se vrši prema zahtjevu za plaćanje bez akcepta. Prema zahtjevu za plaćanje, možete se obračunati i s organizacijom primateljicom, na primjer, usluge, ali u ovom slučaju s prihvaćanjem zahtjeva za plaćanje. Također možete podići gotovinu s tekućeg računa pomoću čekovne knjižice za određene svrhe: isplata plaća, kupnja proizvoda itd. Namjere navedene u čekovnoj knjižici za koje se sredstva podižu moraju biti dokumentirane.

Obračun sredstava kontrolira se pomoću bankovnog izvoda. Odražava i sve primitke na tekući račun i otuđenja uz davanje analitičkih podataka o ugovornim stranama. Nalozi za plaćanje i računi dobavljača priloženi su uz izvod.

Trenutno banke rade na beskontaktnoj službi za korisnike. Uz pomoć interneta i programa "Banka-klijent", ("Sberbank Online"), tvrtka obavlja transakcije na tekućem računu.

Obračun sredstava u poduzeću putem blagajne vodi se na računu 50. Gotovinski obračuni se vrše za obračune s radnicima na plaće, za obračune s dobavljačima, za izdavanje sredstava po izvještaju..

Pravne osobe mogu sklapati nagodbe, ali postoji ograničenje: jednougovor ne bi trebao biti veći od 100 tisuća rubalja. Također, poduzeća su dužna na početku godine banci dostaviti obračun gotovinskog limita koji se odobrava u određenom iznosu za svaki dan. Dnevni novčani primici moraju se potrošiti ili prikupiti tako da saldo gotovine ne prelazi odobreni limit.

Obračun novčanih sredstava vrši se korištenjem primarnih dokumenata: primitaka, troškovnih naloga - kao i vođenje evidencije o svim transakcijama u blagajničkom izvješću i blagajničkoj knjizi. Primarni dokumenti moraju odgovarati obrascu objedinjenih dokumenata i biti ispunjeni na gotovim obrascima ili ispisom na računalu. Blagajnička knjiga, slično, može se generirati i u elektroničkom obliku, ako se računovodstvo vodi u programu, ali se mora svakodnevno ispisivati i zakačiti u registrator, a zatim sašiti i vezati na kraju izvještajnog razdoblja.