Dopuna obrtnog kapitala: izvori, računovodstvo, računovodstveni unosi

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Prilično često u procesu poslovanja dođe do trenutaka kada poduzeću hitno počne potreban dodatni novac. U tom slučaju uprava tvrtke može posuditi novac od kreditne institucije ili koristiti robni zajam. Ali kao rezultat takvih radnji, poduzeće će biti dužno platiti određeni postotak koji je dodijeljen za korištenje posuđenih sredstava. Koliko je dopuna obrtnog kapitala na ovaj način isplativa za poduzeće i koje druge mogućnosti postoje za stabilizaciju teške ekonomske situacije poduzeća?

Kako nadoknaditi nedostatak obrtnog kapitala na najprofitabilniji način

Suočena s takvim problemom, svaka tvrtka nastoji dobiti kredit po povoljnijim uvjetima, budući da dodatni troškovi ne doprinose obnovi ekonomske stabilnosti.

Kredit za nadopunuobrtna sredstva najlakše je dobiti u banci. No, isplati li se žuriti s takvim korakom? Osim toga, poduzeću nije uvijek potrebna gotovina. Ponekad za kontinuirano odvijanje gospodarskog procesa jednostavno nema dovoljno određenih sirovina ili rezervnih dijelova. U ovom slučaju, bilo bi mudrije koristiti prirodni zajam.

Postoji još jedan način da dobijete pomoć - ovo je nadopuna obrtnog kapitala od strane osnivača. Ova se opcija smatra najpoželjnijom za poduzeće.

Pomoć pri osnivanju tvrtke

Zahtjev za pomoć skupštine osnivača je prva odluka. Nedostajuća sredstva možete nadoknaditi ulaganjem u temeljni kapital, u obliku besplatne financijske pomoći i povećanjem imovinske osnove. Da bi se nadopuna obrtnih sredstava od strane osnivača pravilno izvršila potrebna je suglasnost 2/3 sudionika. Odlukom glavne skupštine mijenjaju se statutarni akti. Propisuju novu vrijednost depozita razmjerno udjelu svakog sudionika. Dodatni doprinosi moraju se primiti na račun najkasnije dva mjeseca od dana potpisivanja odluke.

Nakon što se konačna dopuna obrtnih sredstava izvrši u obliku dodatnih ugovora uz sastavne dokumente, potrebno je poreznoj upravi podnijeti zahtjev za registraciju izvršenih promjena.

Prednosti i nedostaci pomoći pri ulaganju

Tvrtka ima pravo na korištenje gotovinesredstva osnivača po vlastitom nahođenju, a bez poreznih posljedica. Ovaj oblik pomoći ima svoje prednosti i nedostatke. Pozitivno je to što nadopuna ne podliježe plaćanju poreza, budući da sredstva osnivača ne sudjeluju u poreznoj osnovici. Pomoć pri osnivanju je investicijske prirode i nije povezana s prodajom roba i usluga.

Nedostacima takvog zajma može se smatrati to što se sve promjene kapitala moraju prijaviti u poreznoj upravi. Također, uz dodatni doprinos obrtnog kapitala, postoji neravnoteža između neto imovine i iznosa odobrenog kapitala.

Dobijanje pomoći u obliku bankovnog zajma

Za primanje financijske pomoći, tvrtka ima pravo koristiti sredstva kredita banke. Prilikom sklapanja ugovora utvrđuju se uvjeti za osiguravanje sredstava i vrijeme njihovog povrata. Takvo nadopunjavanje obrtnih sredstava ima svoju troškovnu stranu koja se izražava u obliku obračunate kamate. U poreznoj osnovici poreza na dohodak takvi se rashodi uzimaju u obzir uz određeno ograničenje. Obračunata kamata može se otpisati po stopi koja je određena ovisno o veličini trenutne stope refinanciranja.

Prednost ovakvog kredita je što je banka pouzdan partner koji uvijek postupa u skladu sa zakonom. Nedostaci uključuju veliki broj dokumenata koje je potrebno prikupiti prilikom podnošenja zahtjeva za kredit, odbitke kamata, kao i dodatne troškove,povezan s otvaranjem kreditnog računa. Troškovi nastali korištenjem posuđenih sredstava uključeni su u neposlovne troškove.

Rodni zajam primljen od dobavljača

Postoje situacije kada banke odbijaju dati kredit, ili poduzeću nije potrebna gotovina, već sirovina. S tim u vezi, tvrtka počinje tražiti alternativne izvore nadopune obrtnog kapitala. Začudo, rješenje problema može biti jednostavno. Ponekad je dovoljno da tvrtka svoje poteškoće prijavi poslovnim partnerima, odnosno onim suradnicima koji se bave nabavom potrebnih sirovina.

Takva pozajmica se naziva komercijalna i ima svoje prednosti. Strane u transakciji dogovaraju se o određenom odgodu plaćanja za isporučene materijale. Ugovorni odnosi se dokumentiraju i pružaju besplatno ili uz kamate. Neizravno nadopunjavanje obrtnog kapitala formalizirano je relevantnim primarnim dokumentima. Druga strana je dužna izdati račun za iznos obračunate kamate.

Kako je nadopuna obrtnog kapitala, transakcije

Ovisno o vrsti financijske pomoći, u računovodstvu se vrše određeni unosi. Ako se financijske injekcije daju u obliku besplatne pomoći osnivačima, tada računovođa vrši knjiženje na teret računa 51 u korespondenciji s računom 98. Zatim se primljeni iznos tereti u korist računa 91.1 kako bi se besplatna pomoć priznala kao drugi prihod. Napo primitku imovinske pomoći sastavlja se dopuna obrtnih sredstava (knjiženje Dt 08 Kt 98) ovisno o namjeni dragocjenosti.

Za izdavanje kreditnog novca koriste se računi 66 i 67. Sredstva primljena na tekući račun uknjižuju se u računovodstvo sa sljedećim unosima: Dt 51 Kt 66 (67). Nadopuna obrtnog kapitala privlačenjem posuđenog novca omogućuje tvrtki da ne prekida proizvodni proces i na vrijeme ispunjava ugovorne obveze prema kupcima.