Koje poreze plaćaju tvrtke u Rusiji?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Organizacije koje posluju u Rusiji moraju plaćati porez. Raspon takvih, koji je predviđen ruskim zakonodavstvom, najširi je. Tvrtke koje posluju u Ruskoj Federaciji mogu poslovati pod različitim poreznim režimima i podliježu prijenosu naknada po različitim stopama. Koje su specifičnosti tih plaćanja koje su ruski poduzetnici dužni prenijeti državi?

Utvrđivanje poreza

Prije nego razmotrimo koje poreze tvrtke plaćaju u Ruskoj Federaciji, razmotrimo bit odgovarajućeg pojma. Koji su najpopularniji teorijski koncepti povezani s ovim problemom?

Prema mnogim ruskim stručnjacima, legitimno je shvatiti porez kao obvezni doprinos državnom proračunu ili instituciji proračunskog sustava, predviđen posebnom odredbom zakona, koji plaća građanin, organizacija ili drugi subjekt. Porez se sastoji od sljedećih glavnih komponenti:

• predmet oporezivanja (ovo može biti imovina ili prihod);
• porezna osnovica (pokazatelj koji odražava vrijednost predmeta oporezivanja);
• stopa (postotak osnovice,formiranje stvarnog iznosa odbitaka u proračun).

Čvrsta definicija

Naš sljedeći zadatak, prije razmatranja poreza koje tvrtke plaćaju u Rusiji, jest utvrditi bit drugog pojma koji je predmet naše studije. Pod „firmom“se najčešće podrazumijeva pravna osoba – organizacija koja je uredno registrirana od strane države. Može se primijetiti da se u Rusiji ovaj koncept također može povezati s aktivnostima pojedinačnog poduzetnika, koji je zauzvrat pojedinac. Podružnice stranih tvrtki koje nisu registrirane u Ruskoj Federaciji također imaju poseban status.

U općem slučaju, pod "firmom" se još uvijek podrazumijeva pravna osoba. Ali ako pojedinačni poduzetnik zaposli osoblje i rasporedi proizvodnju pristojne veličine ili otvori veliki ured, tada se, u pravilu, pozicionira kao tvrtka. Ponekad je registriran pri državnim agencijama kao pravna osoba.

Može se primijetiti da se koncept "firme" kako se obim poslovanja povećava, može koristiti sve manje i manje - umjesto njega koriste se pojmovi kao što su "korporacija", "briga". Dakle, "firma" je relativno mala organizacija, ali ima stabilan, a istovremeno, u pravilu, rastući poslovni model. U nekim slučajevima, poduzetnik koji je organizirao puštanje robe uz sudjelovanje unajmljenih djelatnika ili otvorio ured i angažirao stručnjake.

Sada, nakon što smo razmotrili neke ključne nijanse terminologije, proučimo koje poreze tvrtke plaćaju u Rusiji.

Glavni porezi za pravne osobe u Rusiji

Glavne obveze plaćanja pravnih osoba prema proračunu Ruske Federacije mogu se nazvati:

• plaćanje poreza na dohodak ili njegova zamjena - pojednostavljeni porezni sustav, UTII, PSN;
• prijenos poreza na dohodak za zaposlenike;
• uvođenje plaćanja PDV-a u proračun;
• plaćanje trošarina i pristojbi.

Proučimo pojedinosti relevantnih naknada detaljnije.

Porez na dohodak i njegovi analozi

Poduzeća plaćaju porez na dohodak ako rade prema općem poreznom sustavu ili DOS-u. Odgovarajuća naknada iznosi 20%. Ovaj porez naplaćuje se na razliku između prihoda i rashoda organizacije, koji su izravno povezani s obavljanjem komercijalnih aktivnosti.

Ne plaćaju, odnosno, porez na dohodak tvrtki koje posluju po alternativnim sustavima oporezivanja - USN, UTII, PSN. Specifičnost pojednostavljenog poreznog sustava je mogućnost prijenosa znatno manjih iznosa u proračun. Dakle, tvrtka koja koristi ovaj sustav oporezivanja mora državi platiti 6% prihoda ili 15% dobiti. Međutim, ne mogu sve tvrtke raditi po pojednostavljenom poreznom sustavu. Zakonodavstvo postavlja ograničenja prihoda i druge kriterije, nakon kojih tvrtka već mora platiti porez na promet. Tvrtke koje posluju u okviru UTII plaćaju državne fiksne odbitke, određene na temelju odredbi saveznih i regionalnih propisa. Iznos prihoda nije bitan. Za rad pod UTII, tvrtka mora obavljati vrstu djelatnosti kojaprihvatljivi za ovaj sustav oporezivanja. Popis takvih djelatnosti je odobren zakonom. PSN, ili patentni sustav oporezivanja, prilično je nov fenomen za porezni sustav Ruske Federacije. Može se nazvati prilično blizu UTII, budući da su porezi tvrtke pod PSN-om također fiksni. Njihova je veličina utvrđena zakonodavnim aktima na razini regija Ruske Federacije. Treba napomenuti da unutar PSN-a mogu raditi samo individualni poduzetnici.

NDFL

Općenito, vlasnik tvrtke ne plaća porez na dohodak za sebe, budući da nije zaposlenik. Odgovarajuća naknada plaća se za one osobe koje poduzetnik zaposli. Stopa poreza na dohodak iznosi 13%, a taj se porez, dakle, odbija od plaće zaposlenika tvrtke. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa niz odbitaka za porez na dohodak. Ako se primjenjuju, tvrtka možda neće morati prenositi odgovarajuće iznose.

PDV

Još jedan tipičan porez za komercijalne organizacije je PDV. Spada u neizravne. To znači da je s pravne točke gledišta tvrtka obveznik, ali zapravo trošak prijenosa u proračun snosi njezin kupac ili naručitelj. Činjenica je da je PDV obično uključen u prodajnu cijenu proizvoda ili usluge.

Stopa PDV-a ovisi o specifičnom proizvodu koji organizacija stavlja na tržište i može iznositi 10% ili 18%. Rusko zakonodavstvo također predviđa primjenu nulte stope PDV-a za određene vrste komercijalnih aktivnosti.

Takcize

S obzirom na poreze koje tvrtke plaćaju u Ruskoj Federaciji, vrijediisto vrijedi i za trošarine. Obvezu odgovarajućeg plaćanja u proračun imaju poduzeća koja proizvode i prodaju određene kategorije roba. U pravilu su visoko profitabilni nafta, nakit, neke vrste inženjerskih proizvoda. Obveznici trošarina mogu biti poduzeća koja proizvode robe vezane uz trošarinske proizvode i uvoze ih. Predmet oporezivanja trošarina je prodajna cijena pojedinog proizvoda. Stope za predmetnu vrstu poreza mogu se jako razlikovati ovisno o specifičnoj vrsti robe. Može se primijetiti da se trošarine nazivaju i neizravni porezi. Zapravo, iz istog razloga kao i PDV - de jure, njihov je obveznik tvrtka, de facto - kupac ili klijent, budući da su trošarine obično uključene u strukturu prodajne cijene robe.

Porezi i izvješćivanje

Plaćanje poreza nije jedina obveza komercijalne organizacije prema državi, vezana uz prijenos zakonom predviđenih plaćanja u proračun. Činjenica je da ruske tvrtke također moraju podnositi izvješća nadležnim državnim tijelima o svakoj od relevantnih obveza. To u pravilu uključuje slanje deklaracije upravnoj strukturi. Učestalost formiranja takvih dokumenata unaprijed je određena specifičnostima poreza. Na primjer, u slučaju PDV-a, tvrtka mora podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na tromjesečnoj osnovi. Ako tvrtka posluje po pojednostavljenom poreznom sustavu, dovoljno je jednom godišnje prenijeti odgovarajući izvor poreznim tijelima.

Može se primijetiti da tvrtke registrirane kao pravne osobe također moraju državi dostaviti financijska izvješća. To se pak formira na temelju informacija u okviru računovodstva, a odražava financijske transakcije. Neke informacije iz poreznog izvješćivanja mogu korelirati s informacijama zabilježenim u računovodstvenim evidencijama.

Odgovornost za neplaćanje poreza

Dakle, razmotrili smo glavne poreze koje plaća tvrtka u Ruskoj Federaciji. Također bi bilo korisno proučiti takav aspekt kao što je odgovornost za neplaćanje naknada u proračun predviđen ruskim zakonom.

Ako poduzeće ne plaća porez, tada, u skladu s važećim zakonskim normama, ona tijela koja upravljaju ovom ili onom pristojbom, na primjer, Federalna porezna služba, imaju pravo pokrenuti postupak naplate zaostalih dugova iz organizacije. Obično tome, naravno, prethode pokušaji Federalne porezne službe da stupi u interakciju s dužnikom na druge načine, na primjer, slanjem obavijesti da je poželjno otplatiti te i takve zaostale obveze. Ako tvrtka ignorira takve žalbe poreznih tijela, tada je postupak povrata već pokrenut. Otplata poreznih dugova od strane Federalne porezne službe može se izvršiti na različite načine. Dakle, zakonodavstvo Ruske Federacije dopušta Federalnoj poreznoj službi otpisivanje financijskih sredstava s računa za namirenje organizacija, kao i vraćanje dugova prodajom imovine tvrtke. U nekim slučajevima, radnje Federalne porezne službe mogu se osporiti na sudu.

Zaostale porezne obveze tvrtke mogu saznati unaprijed - putem web-straniceporeznoj službi ili putem osobne žalbe Federalnoj poreznoj službi. Zaostale obveze fiksira Federalna porezna služba nakon isteka poreznog razdoblja. Ako poduzeće kasni s plaćanjem u proračun predviđen zakonom, tada se na iznos duga naplaćuju kazne i penali.

Kako smanjiti poreze?

Kako legalno smanjiti poreze? Poduzeća u Ruskoj Federaciji, kao što smo već spomenuli, mogu poslovati pod različitim poreznim režimima. U većini slučajeva možete odabrati onaj koji će najbolje odgovarati specifičnostima komercijalnih aktivnosti tvrtke u smislu proračunskih obveza.

Jasno je da je poduzetnicima početnicima vrlo problematično prenijeti 20% prihoda kao dio poreza na dohodak. Ali imaju priliku raditi po pojednostavljenom poreznom sustavu i manje plaćati u proračun. No, čim njihov promet postane dovoljno velik, država od takvih tvrtki očekuje više poreza i stoga im nalaže prelazak na opći porezni sustav. Što se tiče PDV-a, poduzeća mogu koristiti odbitke za ovaj porez i značajno smanjiti ukupni teret plaćanja.