Koje poreze plaćaju poduzetnici? Koji porezi podliježu?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Pitanje kolike poreze plaćaju individualni poduzetnici, naravno, zabrinjava sve ljude koji žele poslovati. Doista, informacije treba prikupiti unaprijed, prije početka izravnog otvaranja poduzeća, jer će veličina plaćanja značajno utjecati na financijske aktivnosti. Članak opisuje koji porezi podliježu pojedinačnim poduzetnicima, kako ih izračunati i koliko često plaćati.

Moram li uopće platiti?

Nije tajna da mnogi poduzetni gospodarstvenici na sve moguće načine pokušavaju izbjeći porez ili smanjiti poreznu osnovicu. Vrijedno je razumjeti: plaćanje poreza od strane individualnog poduzetnika je obveza, a za njegov neuspjeh predviđena je odgovornost. Štoviše, iznose kazni do danas su postavljene prilično visoko, a često su višestruko veće od iznosa neplaćanja. Stoga se porezi moraju platiti na vrijeme i u cijelosti.

Tko izračunava IP poreze?

Poanta je izračunatiiznos koji treba platiti duguje sam poduzetnik. Zbog toga nastaju poteškoće. Ne znaju svi vlasnici poduzeća koje poreze pojedinačni poduzetnik treba platiti i kako ih izračunati. Kao rezultat toga, u praksi se često ispostavi da je izračun napravljen pogrešno, a u proračun se uplaćuje pogrešan iznos. Istodobno, ako ste preplatili, onda nema razloga za brigu - bit će vam vraćen preplaćeni novac ili poslan za prebijanje budućih poreza. Ali nedovoljno plaćanje prijeti kaznama, a u ovom slučaju nikoga nije briga jeste li konkretno podplatili porez ili iz neznanja. Činjenice pogrešnog obračuna, u pravilu, otkrivaju se u postupku inspekcijskih nadzora koje provodi porezna uprava u vezi s prijavama poduzetnika.

Porezni režimi

Da biste odgovorili na pitanje koje poreze je obvezan platiti pojedini poduzetnik, morate znati koji sustav koristi. Sada su za mala poduzeća porezni režimi: DOS (opći režim), UTII (jedinstveni porez), STS (pojednostavljeni režim), PSN (patentni sustav). Svaki način pruža vlastita pravila izračuna i porezne stope za pojedinačne poduzetnike.

Opći porezni sustav

Ukoliko poduzetnik prilikom registracije nije odabrao poseban porezni režim, smatra se da primjenjuje DOS. U praksi se za takav sustav oporezivanja gospodarstvenici odlučuju vrlo rijetko, gotovo nikad, jer postaje potrebno platiti PDV (stope su 18, 10, 0 posto). Također treba platiti porez na dohodak (stopa - 13 posto). U slučaju da nema aktivnosti, porez na dodanu vrijednosttrošak i prihod pojedinaca ne moraju platiti.

Jedinstveni porez na imputirani prihod

Ranije je primjena ovog poreza za poduzetnike koji se bave određenim djelatnostima bila obvezna. Od 01.01.2013. prijelaz na UTII odvija se dobrovoljno, odnosno sam poduzetnik odlučuje hoće li koristiti ovaj ili drugi sustav. Nije moguće jednoznačno reći koji je porez isplativiji za poduzetnike pojedinca. Potrebno je razmotriti svaki konkretan slučaj posebno.

Dakle, UTII se ne plaća iz stvarno primljene dobiti, već iz imputiranog (mogućeg) prihoda, izračunatog uzimajući u obzir uvjete koji utječu na njegovo primanje. Odnosno, iznos plaćanja ne utječe na to da li je djelatnost poduzetnika isplativa ili neisplativa. Porezna osnovica je iznos imputiranog dohotka, ovisno o vrsti djelatnosti. Gospodarstvenici koji koriste UTII ne plaćaju poreze na dohodak, imovinu, osobni dohodak i dodanu vrijednost. Ako se djelatnost ne obavlja, poduzetnik i dalje mora platiti UTII, jer ovaj sustav oporezivanja koristi mogući, a ne stvarni prihod za izračun iznosa plaćanja.

Kako izračunati UTII

Za određivanje iznosa poreza koristi se formula:

UTII=fizički indikator x DB x K1 x K2 x 15%

Fizički pokazatelji utvrđuju se Poreznim zakonom zasebno za svaku vrstu djelatnosti i mogu uključivati broj zaposlenika, transportne jedinice, površinu.

DB je temeljni povrat. Razlikuje se po vrstidjelatnosti, određeni mjesečni iznosi također su navedeni u Poreznom zakonu. Treba imati na umu da je za UTII porezno razdoblje četvrtina, pa se dobivena vrijednost također mora pomnožiti s tri mjeseca.

K1 je deflator koji godišnje postavlja rusko Ministarstvo ekonomskog razvoja. U 2014. iznosi 1.672.

K2 - korektor (regionalni), koji godišnje uspostavljaju reprezentativne lokalne vlasti. Različit je u svakoj regiji, ali varira između 0,005-1.

Primjer UTII izračuna

Pretpostavimo da živite u Rostovu na Donu i posjedujete malu trgovinu. Površina hale u kojoj se obavlja trgovina je dvanaest kvadratnih metara. Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, osnovna profitabilnost za takve aktivnosti kao što je trgovina na malo kroz objekte distribucijske mreže iznosi 1800 rubalja mjesečno, a fizički pokazatelj je površina (u m2) trgovačkog prostora.. Regionalni korektor za Rostov na Donu postavlja Gradska duma i iznosi 1. Izračunajmo iznos poreza za 1. kvartal 2014.:

12 sq. m.

Pojednostavljeni porezni sustav

Ovaj način rada je možda najpopularniji. Činjenica je da PDV ne plaćaju individualni poduzetnici na “pojednostavljenoj” osnovi. Koje poreze još uvijek nije potrebno plaćati u takvom sustavu? Bit ćete oslobođeni plaćanja poreza na imovinu, poreza na dohodak, a ako se djelatnost ne obavlja, onda pojednostavljenih porezane treba nabrajati. Važna značajka: samo oni poduzetnici čiji godišnji prihod nije veći od 64,02 milijuna rubalja mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sustav. Poslovni ljudi koji odluče prijeći na pojednostavljeni režim od 2015. moraju imati prihod za devet mjeseci 2014. u iznosu od najviše 48,015 milijuna rubalja

Porezni obveznik mora samostalno izabrati predmet oporezivanja. Postoje dvije opcije:

1. Porezna osnovica je prihod. U ovom slučaju, stopa je 6 posto.
2. Porezna osnovica je prihod minus rashod. Stopa je 15 posto.

Postupak oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu

) je godišnji porez. Deflator za 2014. po pojednostavljenom režimu iznosi 1.067.

Ako u 2013. godini niste imali prihode, tada je formiran gubitak za čiji iznos će biti moguće smanjiti poreznu osnovicu na kraju 2014. godine. To se odnosi na godišnje poreze, a ne na tromjesečna plaćanja. Ako je gubitak veći od porezne osnovice, može se prenijeti u sljedeća razdoblja unutar deset godina.

Minimalni porez za USN

Treba znati koje poreze pojedinac poduzetnik treba platiti ako su rashodi za godinu veći ili jednaki prihodima, te ako je iznos poreza obračunat na uobičajen način manji od minimalnog(minimalni porez se obračunava prema formuli: dohodak za godinu x 1%). Analizirajmo ovu situaciju na konkretnom primjeru.

Pretpostavimo da su u 2013. vaši prihodi iznosili 100 tisuća rubalja, a rashodi - 95 tisuća rubalja. Primjenjujete predmet oporezivanja: prihod minus rashodi. To jest, porezna osnovica će biti 5 tisuća rubalja. Pomnoživši ga sa stopom od 15 posto, dobivamo iznos poreza - 750 rubalja. Izračunajmo minimalni porez: 100 tisuća rubalja množi se s 1 posto. Dobivamo 1 tisuću rubalja. Usporedimo rezultate. Pokazalo se da je minimalni porez veći od onog koji se obračunava na uobičajen način. Koje poreze u ovom slučaju poduzetnici plaćaju u proračun? Morat ćete platiti minimalni porez, odnosno 1000 rubalja. A razliku između 1000 i 750 rubalja možete uključiti u troškove 2014.

Izračun predujma za USN

Na kraju tromjesečja treba utvrditi iznos stvarno primljenog prihoda od početka godine. Ako se koristi predmet prihoda minus rashodi, tada je također potrebno odrediti iznos rashoda i oduzeti ga od iznosa prihoda. Dobivena brojka mora se pomnožiti s primjenjivom stopom: 6 odnosno 15 posto. Od ukupnog iznosa treba oduzeti iznos uplaćenih premija osiguranja (o njima ćemo kasnije) i bolovanja plaćenog zaposlenicima. Slična plaćanja koja su već plaćena od početka godine također se odbijaju od iznosa tromjesečnog predujma.

Patentni sustav

Sada razgovarajmo o porezima koje plaćaju individualni poduzetnici koji su kupili patent za poslovanje. Prvo,gospodarstvenik mora u roku od 25 dana od početka djelovanja patenta platiti jednu trećinu njegovog troška, a preostale dvije trećine - najkasnije 30 dana prije isteka poreznog razdoblja. Takvi uvjeti vrijede ako se patent izdaje na razdoblje od šest mjeseci, u protivnom cijeli iznos mora biti uplaćen u cijelosti u roku od 25 dana od početka valjanosti. Kao i kod pojednostavljenog režima, patentni sustav možete koristiti sve dok godišnji prihod ne pređe 64,02 milijuna rubalja.

Cijenu patenta treba odrediti formulom: pomnožite osnovni prinos sa 6 posto. Veličina baze podataka, kao i kod UTII, ovisi o vrsti aktivnosti. Vlasnik patenta oslobođen je plaćanja poreza na imovinu, dobit, dodanu vrijednost, osobni dohodak. Ako se aktivnost ne provodi, trošak patenta još uvijek treba platiti.

Premije osiguranja i porezi na plaće

Već ste saznali kolike poreze plaćaju samostalni poduzetnici. Poduzetnik mora izvršiti sve gore navedene uplate, bez obzira na prisutnost ili odsutnost zaposlenika. Ali premije osiguranja i porezi na plaće plaćaju se samo na temelju broja zaposlenih. To uključuje doprinose u mirovinski fond - 22 posto obračunate plaće; zdravstvenoj kasi - 5,1 posto; u FSS - 2,9 posto (za osiguranje od privremene invalidnosti, uključujući i u vezi s rodiljnim) i 0,2 posto za osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća). Iznos zadnje rate može biti veći (ovisno o vrsti djelatnosti poduzetnika).

Takođerpoduzetnik mora platiti doprinose za sebe u mirovinski fond (2014. iznos je 17328,48 rubalja) i za zdravstveno osiguranje (2014. - 3399,05 rubalja). Ukupni iznos plaćanja, dakle, bit će jednak 20.727,53 rubalja. Može se platiti u paušalnom iznosu ili na rate do 31. prosinca 2014.

Nova 2014

Inovacija je bila dodatni doprinos mirovinskom fondu, uplaćen u iznosu od 1 posto prihoda, ako je veći od tristo tisuća rubalja. Ovaj iznos se mora prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine nakon izvještajne godine.

Poduzetnici koji nemaju zaposlene, koristeći jedinstveni porez ili pojednostavljeni režim po stopi od 6 posto, mogu na kraju godine smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa. Oni gospodarstvenici koji imaju zaposlene i primjenjuju iste porezne režime mogu smanjiti porez na iznos doprinosa, ali samo za najviše pedeset posto poreza na kraju godine. Prema pojednostavljenom režimu od 15 posto, mirovinski doprinosi se tretiraju kao redovni troškovi, baš kao i prema općem režimu.