Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Mnogi žele pokrenuti vlastiti posao, a na samom početku rada najčešće biraju organizacijski oblik poslovanja u obliku individualnog poduzetnika. Ovaj izbor je zbog mnogih prednosti. To uključuje mogućnost rada pod pojednostavljenim režimima, jednostavnost i brzinu registracije, kao i nepostojanje potrebe za izvješćivanjem kamo se usmjeravaju sredstva dobivena kao rezultat aktivnosti. Novopridošlice u poslovanju trebaju biti dobro upućene u to koje poreze treba platiti pojedinačni poduzetnik. Za to se uzima u obzir odabrani sustav oporezivanja.

Vrste poreznih režima

Prije početka rada svaki poduzetnik mora odlučiti koji će sustav za obračun poreza koristiti u procesu poslovanja. Ovisi o porezu koji će pojedinačni poduzetnik platiti.

U Rusiji, individualni poduzetnici mogu prijeći na različite porezne režime ako ispunjavaju njihove zahtjeve. Stoga možete odabrati jednu od opcija:

• OSNO - standardni opći sustav po kojem trebate izračunati i platitiPorez na dohodak, PDV i porez na poduzetničku imovinu.
• STS - pojednostavljeni režim, na temelju kojeg pojedinačni poduzetnik plaća samo jednokratnu naknadu u tromjesečnim akontacijama, a također je dužan podnijeti jednu deklaraciju godišnje.
• UTII omogućuje plaćanje jedinstvenog poreza na tromjesečnoj osnovi, a njegova veličina ne ovisi o dostupnim novčanim primicima, budući da se za izračun koristi temeljni prinos koji je utvrdila država s kamatnom stopom, različitim koeficijentima i fizičkim pokazatelj poslovanja.
• PSN uključuje kupnju patenta na određeno razdoblje, a tijekom njegovog važenja uopće nije potrebno dolaziti u Federalnu poreznu službu, plaćati porez ili podnositi izvješća.
• ESHN se odnosi isključivo na proizvođače poljoprivrednih proizvoda, a prema ovom režimu naplaćuje se samo 6% dobiti.

Za svaki odabrani sustav plaćaju se posebni porezi. Pojedinačni poduzetnik je dodatno dužan prenijeti određena sredstva za sebe u PF, kao i platiti porez za svoje službeno zaposlene zaposlenike.

Zakonodavna regulativa

Osnovne informacije o pravilima plaćanja raznih poreza sadržane su u brojnim članovima Poreznog zakona.

Poduzetnik može odabrati jedan način rada ili nekoliko različitih sustava. Porezni broj sadrži važne informacije za svakog poslovnog čovjeka:

• vrste poreznih režima na snazi u Ruskoj Federaciji;
• vrste naknada koje je pojedinačni poduzetnik dužan prenijeti u proračun;
• procedura obračuna poreza;
• mehanizam pomoću kojeg se možete prebaciti s jednog sustava na drugi;
• postupak formiranja i podnošenja izvješća;
• odgovornost za prekršaje.

Da biste utvrdili koje poreze pojedini poduzetnik plaća u određenom režimu, trebali biste proučiti osnovne odredbe Poreznog zakona:

• ch. 26.2 Poreznog zakona opisan je postupak korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, a porezna stopa je određena čl. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Porezni broj sadrži informacije o primjeni UTII;
• Patentni sustav reguliran je odredbama Ch. 26,5 NK;
• ch. 21 Porezni broj uključuje podatke o pravilima za obračun i prijenos PDV-a;
• NDFL opisan je u pogl. 23 NK;
• informacije o pravilima za određivanje trošarina sadržane su u pogl. 22 NK.

Većinu poreza plaćaju individualni poduzetnici pri odabiru OSNO-a. Ako poduzetnik odabere pojednostavljene režime, tada obično nije dužan prijaviti porez na imovinu. Iznimka će biti situacija kada postoji nekretnina za koju se utvrđuje katastarska vrijednost, a u isto vrijeme regija primjenjuje obračun prema ovom pokazatelju za različite vrste nekretnina. Pod takvim uvjetima potrebno je obračunati i platiti porez na imovinu čak i kada se koriste pojednostavljeni režimi.

Koji se porezi plaćaju na osnovni porez?

Ovaj porezni režim smatra se najsloženijim i najspecifičnijim. Zahtijeva obračun i plaćanje svih općih naknada. Koje poreze plaća individualni poduzetnik na OSNO? To uključuje:

• NDFL. Zamjenjuje porez na dohodak koji plaćaju poduzeća. Naplaćuje se na prihod koji sam poduzetnik prima u procesu rada. Naplaćuje se od porezne osnovice od 13%.
• PDV. Izračunava se na temelju postojeće oznake. Stopa može biti 10% ili 18% ovisno o vrsti aktivnosti.
• Porez na imovinu. Ova naknada će se morati platiti ako su djelatnici BTI-ja već utvrdili katastarsku cijenu nekretnine, a također bi u regiji u kojoj poduzetnik radi već trebao postojati zakon na temelju kojeg bi se ovaj porez trebao obračunavati ovisno o katastarska vrijednost objekata.
• Za sebe, poduzetnik dodatno uplaćuje osiguranje u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja.
• Za zaposlenike ćete morati platiti porez na dohodak i doprinose u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja.

Zahtijeva ne samo plaćanje poreza od strane individualnog poduzetnika, već i podnošenje brojnih i složenih izvješća. Stoga, ako se odabere takav porezni režim, tada će od samog početka rada biti potrebno koristiti usluge profesionalnog računovođe. Ovaj način rada obično biraju poduzetnici koji planiraju otvoriti ozbiljnu tvrtku u kojoj će biti značajan promet sredstava. Dodatno, IP sustav je prikladan za one koji trebaju surađivati s ugovornim stranama koje primjenjuju PDV. To je zbog činjenice da ako pojedinačni poduzetnik ne plati PDV, može izgubiti mnogo profitabilnih partnera.

Dodatno plaćen porez na dohodak za individualne poduzetnike. U tom slučaju, pojedinačni poduzetnik može računati na imovinski odbitak ili druge vrste beneficija i koncesija od države. tozbog činjenice da može potvrditi svoje prihode.

Vrste poreza u pojednostavljenom poreznom sustavu

STS se smatra najpopularnijim sustavom među poduzetnicima. Predstavljen je u dva oblika, pa se porezi od strane pojedinca mogu platiti u različitim iznosima:

• 6% svih poslovnih novčanih primitaka;
• 15% primljenog iznosa nakon smanjenja prihoda za troškove.

Ovaj način možete koristiti samo ako su ispunjeni određeni uvjeti:

• godišnji prihod ne može premašiti 150 milijuna rubalja;
• vrijednost imovine također ne smije biti veća od 150 milijuna rubalja;
• Tvrtka ne bi trebala službeno zapošljavati više od 100 ljudi.

Obilježje ovog režima je da jedinstveni porez zamjenjuje sve ostale naknade. Istodobno, porez koji plaća individualni poduzetnik je jednostavan za izračunavanje. Za to se može izračunati 6% od ukupnih novčanih primitaka, a također je dopušteno prvo utvrditi razliku između prihoda i rashoda, nakon čega se od primljenog iznosa treba uplatiti 15%.

Izvješće se podnosi samo jednom godišnje do 30. travnja sljedeće godine. Istodobno, vrlo je jednostavno sastaviti dokument, pa se poduzetnici često sami nose s tim postupkom. Pod ovim režimom nije potrebno koristiti pomoć profesionalnih računovođa.

Promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018

Redovno se unose brojne izmjene poreznog zakonodavstva. Stoga su pravila za obračun poreza inaknade za individualnog poduzetnika koji radi po pojednostavljenom poreznom sustavu malo su izmijenjene:

• građani koji prvi put registriraju IP i pređu na pojednostavljeni porezni sustav mogu računati na porezne praznike u trajanju do dvije godine, tijekom kojih uopće ne moraju prenositi sredstva Federalnoj poreznoj službi;
• regionalne vlasti mogu smanjiti poreznu stopu na 5% ili 1%, pa se u nekim regijama primjena ovog poreznog režima smatra stvarno povoljnom;
• broj poreznih obveznika koji mogu koristiti ovaj režim se proširio, ali tvrtkama s različitim odjelima još uvijek nije dopušteno koristiti ovaj sustav;
• od 10. travnja 2018. uveden je novi obrazac prijave na pojednostavljeni porezni sustav, a takve promjene su zbog mogućnosti primjene novih poreznih stopa, pa će stopu u dokumentu biti moguće naznačiti na 0 %;
• pri obračunu poreza koji se plaća PDV neće biti uzet u obzir, što je također postalo moguće od 2018.

Zbog gore navedenih promjena, doista, postoji mnogo poreznih obveznika koji žele koristiti ovaj režim. Na pojednostavljenim porezima, pojedinačni poduzetnik može lako izračunati i platiti samostalno. Naknada je mala, pa je porezno opterećenje nisko.

Koji se porezi plaćaju na UTII?

Ovaj porezni režim također se smatra pojednostavljenim. Zahtijeva da pojedini poduzetnik plati porez, što ovisi oposlovne metrike, temeljne povrate i različite regionalne omjere. Zamjenjuje sve ostale naknade.

Veličina poreza ne ovisi o tome koliko novca poduzetnik prima tijekom svog rada, stoga se ne mijenja tijekom vremena. Režim mogu primjenjivati samo individualni poduzetnici koji rade u odgovarajućim djelatnostima, koje uključuju ugostiteljske, kućanske ili veterinarske usluge, kao i prijevoz putnika ili tereta.

Porezna stopa iznosi 15%. Prilikom korištenja ovog načina rada nije potrebno izdavati blagajnu, a ne trebate niti koristiti internetsku blagajnu do 2019. godine. Možete raditi bez otvaranja tekućeg računa. Za primjenu režima važno je odabrati prikladan posao, a broj službenih zaposlenika ne smije prelaziti 100 ljudi.

Glavne promjene u ovom načinu rada u 2018. uključuju:

• subjekti mogu smanjiti iznos poreza individualnom poduzetniku, za koji stopa nije 15%, već 7,5%;
• veličina koeficijenta deflatora se redovito mijenja, tako da u 2018. K1 iznosi 1.798;
• uspostavljen je novi obrazac UTII deklaracije, koji se mora podnositi tromjesečno.

Primjena ovog režima smatra se relevantnom samo ako postoje podaci o točnom iznosu prihoda. Ako dođe do gubitaka, i dalje ćete morati platiti naknadu u cijelosti. To je zbog činjenice da rezultat aktivnosti pojedinačnog poduzetnika ne utječe na iznos plaćanja. Porezi mogu biti visoki. Na primjer, ako dvorana u kafiću po kvadratu prelazi 60 četvornih metara. m., daklefizički pokazatelj bit će značajan. Stoga nije uvijek korisno koristiti UTII.

Kako se obračunavaju porezi prema ESHN-u?

Ova naknada namijenjena je poduzetnicima koji se bave proizvodnjom, preradom i prodajom poljoprivrednih proizvoda. To također uključuje ribarske tvrtke.

Za ovu vrstu poreza za pojedinačne poduzetnike određena je stopa od 6%. Naknada se mora plaćati dva puta godišnje, a izvještaji se podnose na kraju svake godine.

Uvjet za prijelaz na ovaj režim je da prihod od djelatnosti u poljoprivredi mora biti veći od 70% svih prihoda. Od 2018. dopušteno je ne uzimati u obzir PDV u prihodu prilikom obračuna naknade.

Koje su SIT naknade?

Patentni sustav može se koristiti samo u odnosu na ograničen broj područja aktivnosti. Oni su postavljeni na saveznoj razini. Načelo primjene takvog režima je kupnja patenta na razdoblje od mjesec dana do godinu dana. Za to vrijeme uopće nije potrebno donirati natečenost niti prenositi sredstva u proračun.

Cijena patenta se u svakoj regiji obračunava na svoj način, pri čemu se u obzir uzima potencijalni prihod od djelatnosti. Postoje određena ograničenja za korištenje ovog načina rada. To uključuje činjenicu da tvrtka ne bi trebala zapošljavati više od 15 ljudi, kao i maksimalnu dobit godišnje koju određuju regionalne vlasti. Ne morate koristiti blagajnu, ali Federalna porezna služba zahtijeva od poduzetnika da kompetentno vode knjiguobračunavanje troškova i prihoda.

Ostala plaćanja

Prilikom registracije individualnog poduzetnika ne osniva se pravna osoba, individualni poduzetnik je fizička osoba. Porezi koje on plaća određeni su odabranim poreznim režimom, ali bez obzira na ovaj sustav, dužan je plaćati obvezne uplate za sebe i zaposlenike, službeno dogovorene. Ova plaćanja uključuju:

• U PF-u se plaća iznos od 17328,48 rubalja. Sredstva možete polagati na rate. Ako, prema izvješćima, prihod godišnje prelazi 300 tisuća rubalja, tada se plaća dodatni 1% od razlike u PF-u. Sva sredstva moraju biti uplaćena do 1. travnja sljedeće godine.
• 3399,05 rubalja godišnje se plaća FFOMS-u. za zdravstveno osiguranje. Istovremeno, doprinosi se ne povećavaju uz visoku profitabilnost poslovanja.
• Za zaposlenike morate platiti 13% Federalnoj poreznoj službi. Dodatno, za njih se prenose doprinosi za socijalno osiguranje u iznosu od 2,9% i 0,2%. PF plaća 22% plaće. Medicinski doprinos je 5,1%.

Kod korištenja pojednostavljenih poreznih režima moguće je smanjiti poreznu osnovicu na teret navedenih doprinosa. Ako nema zaposlenih radnika, tada se osnovica može umanjiti za 100% uplaćenih premija osiguranja. Ako postoje zaposlenici, osnovica se smanjuje za samo 50% svih prenesenih sredstava.

Zaključak

Odabir specifičnog poreznog režima ovisi o trenutnoj djelatnosti i drugim značajkama djelatnosti. Na temelju brojnih čimbenikapravilno je odabrano koji će porez platiti pojedinačni poduzetnik. Ako se planira proizvodnja velikih razmjera, tada je preporučljivo odabrati OSNO. Za početnike, USN ili UTII je kao. Za proizvođače poljoprivrednih proizvoda, ESHN se smatra idealnom opcijom. Za frizere ili profesionalce u sličnim područjima preporučljivo je odabrati PSN.

Broj poreza koji se mora prenijeti državi, pravila za njihov obračun i prijave koje se podnose ovise o izboru načina. Stoga svaki poduzetnik mora odgovorno pristupiti izboru ovog parametra. Prilikom odabira pojednostavljenih načina rada, nema potrebe formalizirati računovođu u prvim fazama rada, ali ako se koristi OSNO, tada se ovaj stručnjak ne može izostaviti.