Njemački porez na plaće. Prosječna plaća u Njemačkoj nakon poreza

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2024-01-17 18:53

Porez na plaće naplaćuje se u Njemačkoj kao oblik poreza na dohodak na dohodak od samostalne djelatnosti. Ako je osoba prijavljena na radnom mjestu kao zaposlenik, onda državi isplaćuje odgovarajući iznos dobiti. Točnije, poslodavac obračunava isplate iz primanja radnika i prenosi odgovarajući iznos izravno poreznoj upravi.

U okviru ovog članka razmotrit ćemo odgovor na pitanje: "Koji je porez u Njemačkoj na plaće?"

Opće informacije

Porez na dohodak u Njemačkoj se može nazvati najpopularnijim izvorom proračunskih prihoda. Ona osigurava gotovo 40% svih proračunskih prihoda. Redoslijed kojim se te količine izračunavaju nema nikakve veze s našim sustavom. Sljedeći čimbenici se koriste u njihovom određivanju:

• imati djecu;
• bračno stanje;
• plaća oba supružnika.

Svi pojedinci koji žive u Njemačkoj više od 180 dana porezni su rezidenti. Ako primaju prihode, morajunapraviti odgovarajuće odbitke od njihovih plaća.

U Njemačkoj se ovaj porez raspoređuje između proračuna na sljedeći način:

• 42, 5% - državi;
• 42, 5% u državnu blagajnu;
• 15% - u lokalni proračun.

Njemački zakon o porezu na plaće navodi da svaki radnik koji prima uplate na mjestu zaposlenja i živi u Njemačkoj mora prenijeti utvrđene iznose iz svojih prihoda. Postoji šest vrsta nameta na plaće u kojima se radnici mogu klasificirati prema dodacima i odbitcima.

Razmotrimo koji se porezi plaćaju u Njemačkoj iz plaća:

• porez na dohodak;
• crkveni porez;
• porez solidarnosti;
• zdravstveno osiguranje;
• mirovinsko osiguranje;
• osiguranje za njegu;
• Plaćanja osiguranja za slučaj nezaposlenosti.

Porezna osnovica za obračune su sljedeće kategorije:

• plaća;
• poslovanje;
• dohodak samozaposlenih;
• ribolov i poljoprivreda;
• kapitalne transakcije;
• nekretnina za najam;
• prodaja nekretnine.

Oklade se mogu odrediti na temelju sljedećih točaka:

1. Da bi se izračunalo koliko poreza bi radnici trebali plaćati, u Njemačkoj su uvedeni posebni razredi (gradacije).
2. Ukupno postoji šest oklada.
3. Procedura elektroničke isplate u tijeku.

Izračun neto plaće: bruto i neto

Pogledajmo kako se u Njemačkoj određuju plaće nakon poreza.

Neto plaća definira se kao iznos koji ostaje u rukama zaposlenika nakon odbitka socijalnih troškova i poreza. Ove doprinose za socijalno osiguranje plaća poslodavac nadležnim tijelima. Iznos doprinosa državi je razlika između bruto i neto plaće.

Prosječni prihod u Njemačkoj za stalno zaposlene je oko 40.000 eura godišnje. No, od tog iznosa se u obračunu neto plaća odbijaju socijalni doprinosi i porezi u iznosu od oko 15.000 eura. Razina socijalne sigurnosti i oporezivanja često je kritizirana, a posebno je teška za srednju klasu. Posebna se pozornost posvećuje porezu na plaće kao obliku naplate dohotka. Dakle, prosječne isplate radnom stanovništvu u Njemačkoj, uzimajući u obzir odbitke, iznose oko 25.000 eura.

Zemlja ima progresivnu ljestvicu oporezivanja od plaća, odnosno što je više isplata zaposlenicima, veći je iznos odbitaka u korist države.

Oklade mogu biti različite. Postotak poreza u Njemačkoj počinje od 14% i završava na 45%.

Nagodba poslodavca

Porezni sustav u Njemačkoj znači da izračun neto plaće obavlja sam poslodavac. On je taj koji prenosi doprinose nasocijalnog i zdravstvenog osiguranja nadležnom tijelu. Porezne olakšice također plaća lokalnoj inspekciji poduzeće u kojem zaposlenik radi. U obračunu se iskazuju bruto i neto plaće s plaćenim socijalnim i poreznim doprinosima. Poslodavac koristi specijalizirane računalne programe za izračunavanje neto iznosa i te vrijednosti prenosi na platni spisak.

Payroll - napomena

Važne komponente naknada pri zapošljavanju nisu samo obračuni i naknade, već i službene informacije koje se odnose na poslodavca i radni odnos. Na izjavi se također mora pojaviti naziv i adresa organizacije, kao i datum rođenja i matični broj zaposlenika. Važni podaci koji se nikada ne smiju propustiti uključuju broj police i početak zaposlenja. Obračunsko razdoblje izvještaja mora sadržavati podatke o socijalnom osiguranju, poreznim danima, kao i naznaku razreda i iznosa dječjih doplataka.

Standardni platni spisak pruža informacije o primatelju doprinosa za opće socijalno osiguranje. Nakon oduzimanja svih iznosa, razlika pokazuje neto prihod zaposlenika.

Prosječna plaća u Njemačkoj nakon poreza

U donjoj tablici možete pronaći informacije o trenutnoj prosječnoj plaći u Njemačkoj. Preuzeto je iz izvora njemačkog saveznog ureda za statistiku. U tablici je prikazan bruto iznos prije poreza i pristojbi s punim radnim odnosom. Proračuni temeljeni na podacimana iznos primanja državljana zemlje za mjesec dana rada koji iznosi 3771,00 eura. Prosječna plaća se izračunava za sekundarni sektor njemačkog gospodarstva koji uključuje proizvodnju, građevinarstvo i usluge. U izračunima, iznosi ne uključuju paušalne isplate i naknade.

Prosječna plaća u Njemačkoj nakon oporezivanja 2018. u eurima

razdoblje	iznos, euro
Bruto plaća po godini	45252
Bruto mjesečna plaća	3771
Bruto plaća tjedno	942, 75
Bruto satnice	23, 57

Prosječna plaća u Njemačkoj nakon oporezivanja s punim radnim vremenom u proizvodnom sektoru iznosi 3.771,00 eura.

Zamislimo neto plaću, iznos neto isplata zaposlenicima nakon socijalnih i poreznih odbitaka. Prema podacima Saveznog ureda za statistiku Njemačke, neto isplate u Njemačkoj za 2018. s punom zaposlenošću kreću se od 59% do 67% bruto vrijednosti, ovisno o tome ima li zaposlenik djecu. Prosječna brojka može se uzeti kao 64%. Tablica u nastavku prikazuje prosječne neto plaće u zemlji.

Neto plaćanja u Njemačkoj zaposlenim građanima za 2018. u eurima

razdoblje	iznos, euro
Neto plaća godišnje	28961, 28
Neto plaća mjesečno	2413, 44
Neto plaća tjedno	603, 36
Neto plaća po satu	15, 08

Objašnjenje tablica:

• godišnji iznos - vrijednost pomnožena s 12;
• tjedno - plaća podijeljena s 4;
• po satu - plaća podijeljena sa 160.

Informacije o razredu

Od 1. siječnja 2013. odgovarajući razred poreza na plaće u Njemačkoj je registriran u funkcijama elektroničkog obračuna poreza na dohodak. Ovaj postupak zamijenio je papirnate izračune iznosa.

Uz pomoć postupaka automatskog obračuna i tablice poreznih olakšica moguće je odrediti odgovarajuću klasu radnika u Njemačkoj, kao i visinu plaćanja državi. Ova tablica pokazuje koji porez na plaće u Njemačkoj treba naplatiti zaposleniku, koji porezni razred odgovara kojem prihodu.

Pregled razreda

Porez u Njemačkoj na plaću kao postotak ovisi o utvrđenoj klasi.

Svaki od šest razreda fokusiran je na drugu grupu ljudi. Točna podjela prikazana je u donjoj tablici.

Nastava	Grupe
1	Oženjen/oženjen/oženjen/ograničena porezna obveza razvedena
2	Samoroditelji
3	Registrirani partneri, osobe u braku koje nisu odvojene jedna od druge i primaju različite plaće (partner koji zarađuje više prima poreznu klasu 3)
4	Registrirani partneri ili oženjeni ljudi koji ne žive zajedno dobivaju istu plaću
5	Prijavljeni životni partneri kao i oženjeni ljudi koji nisu trajno razdvojeni i zarađuju vrlo različite plaće (partner koji zarađuje manje dobiva poreznu klasu 5)
6	Za druge vrste posla

Da biste dobili novi razred, morate podnijeti zahtjev poreznoj upravi u pisanom obliku.

Prelazak iz jednog ranga u drugi obično je moguć samo jednom godišnje posjetom inspekciji.

Sve klase iz tablice imaju različite karakteristike. Razmotrite ih detaljnije.

Plati razred 1

Pogledajmo koliko se plaća njemački porez na plaće u klasi 1.

Isti odbici vrijede za porezne klase 1 i 4. Ovajkategorija je za samce ili razvedene radnike. Čak i oženjene osobe koje trajno žive odvojeno od svog supružnika ili imaju supružnika koji živi u inozemstvu spadaju u ovu skupinu poreza na dohodak.

Zaposlenici čiji su muž/žena umrli prije 1. siječnja 2014. također su porezna klasa 1 od 2015. godine. Isto vrijedi i za zaposlenike koji žive u registriranom partnerstvu ili podliježu ograničenom porezu na dohodak. Opet, odbici porezne klase 1 identični su onima iz razreda poreza na dohodak 4.

Plati razred 2

Pogledajmo koliko se poreza plaća na plaće drugog razreda u Njemačkoj.

Drugi razred s popisa je za radnike koji su jedan roditelj. Imaju pravo na izuzeće, tako da su u poreznoj klasi 2.

Da bi jedan radnik dobio takvu naknadu, mora imati najmanje jedno dijete. U takvoj situaciji zaposlenik ima pravo na iznose plaćanja za dijete koje mora živjeti s roditeljem. Osim toga, ovo dijete mora biti prijavljeno u primarnom prebivalištu radnika.

Plati razred 3

Plaća u Njemačkoj, nakon poreza u trećem razredu, ima svoje kriterije. Treća skupina poreza odnosi se na oženjene radnike koji su oboje stalno nastanjeni u zemlji i ne žive stalno međusobno odvojeno. Ako netko od njih ne prima plaću ili plaću, onda mora biti raspoređen u porezni razred5, drugi supružnik je automatski klase 3.

Bračni parovi od 2010. mogu odabrati kombinaciju poreznih kodova 4/4, 3/5. Međutim, ova metoda je moguća samo za klasu 4. Ako se odabere kombinacija 3/5, ta mogućnost će biti isključena. U postupku odabira svaki bračni drug ima pravo na osnovnu naknadu na temelju svog bruto dohotka.

Čimbenik, koji pojedinačno utvrđuje porezni ured za supružnike, odlučujući je za ovaj postupak rastave.

Od 2013. godine radnici udovice također ulaze u ovu grupu klase 3 ako je supružnik umro nakon 31. prosinca 2011.

Platni razred 4

U četvrtom razredu oba supružnika moraju primati plaću, ne mogu trajno živjeti jedno od drugoga i moraju živjeti u Njemačkoj.

Klasa 4 ima usporedive odbitke s porezom prve klase. No, tu je i dodatni dječji doplatak od oko 3624 eura. Granica poreza na dohodak bez djece u 2018. iznosi 11822,99 eura.

Plati razred 5

Porezna klasa 5 na plaće analogna je grupi 3. Peti porezni razred iz pregleda također je za supružnike. Ako jedan od dva partnera podliježe poreznom razredu 3 na zahtjev oba supružnika, drugi se prebacuje iz kategorije 4 u poreznu skupinu 5. Već iz pregleda poreznih razreda jasno je da su kategorije 3 i 5 za bračne drugove čiji su plaće značajno variraju.

Tablica klasa pokazuje da se porezni kod 5 primjenjuje na partnera koji najmanje zarađuje. Odnosno,odbici po poreznim kategorijama značajno se razlikuju: ograničenje poreza na plaće 5. razreda u 2018. iznosi 1.272,99 €.

Platni razred 6

Šesti i posljednji platni razred u tablici je za radnike koji primaju prihod od više poslodavaca u isto vrijeme. Poslodavac mora odbiti porez od strane poslodavca koji plaća niži iznos.

Čak i umirovljenici koji žele nastaviti raditi i istovremeno primati mirovinu su u šestom poreznom razredu. Porez unutar ove kategorije posebno je visok jer nema izuzeća.

Odbici

Njemačka također pruža posebne porezne olakšice koje smanjuju opterećenje plaća zaposlenika.

Ovi uključuju sljedeće troškove:

• alimentacija;
• troškovi samohranog roditelja za odgoj djeteta mlađeg od 16 godina;
• plaćanje za samostalnu poduku i profesionalni razvoj;
• prilozi za osiguranje i dobrotvorne svrhe njemačkim institucijama;
• radni troškovi;
• hitni troškovi.

Stope poreza na plaće i osiguranje

Porez na dohodak različitih klasa djelomično je povezan s tim da li je radnik zakonski ili individualno osiguran. Za radnike obuhvaćene obveznim osiguranjem doprinos za zdravstveno osiguranje u prvom poreznom razredu iznosi 14,6 posto. Pojedinačno osigurani radnici obično moraju platiti viševisoki postoci poreza na plaće u Njemačkoj.

Treba napomenuti da u ovoj zemlji postoji i neoporezivi minimum, koji iznosi 10.000 eura po osobi godišnje. Primjerice, ako ukupni prihod obitelji ne prelazi 18.000 eura godišnje, oslobođeni su svih vrsta plaćanja. Odnosno, princip je sljedeći: što više osoba zarađuje, više plaća.

Kako Porezna uprava izračunava porez na dohodak?

Porezna uprava ima zadatak naplatiti iznose uplata u korist države. Mora biti oprezan da se ne naprave pogreške koje bi dovele do toga da država izgubi prihode na koje ima pravo. Stoga je porez na plaće osmišljen tako da zadrži iznose od plaća radno aktivnog stanovništva. Država prima dio odbitaka koji joj pripadaju izravno od izvora – poslodavca. Također je obveznik riznice za premalo zadržanog i plaćenog poreza na dohodak. Moguća je i obrnuta situacija, kada zaposlenik ima zahtjev inspekciji za preplatu, što također zahtijeva potvrdu.

Kako vratiti prekomjerni porez na plaće?

Poslodavac obračunava poreze u Njemačkoj na dvije komponente: službene tablice poreza na zapošljavanje (za naknade, paušalne iznose, itd.) i osobne pojedinačne porezne olakšice (npr. razred, dječji doplatak). Na kraju godine, prema deklaraciji, možete vratiti preračunate iznose. Može se koristitiposeban softver ili angažirajte računovođu da riješi ovaj problem na pripremi deklaracije.

Ako zaposlenik ne želi podnijeti prijavu, trebao bi barem osigurati da su njihovi odbici točni i da nema situacija preplate.

Porezni kalkulator plaća za zaposlenike i samozaposlene

Porez na plaće i plaće, solidarni prirez i troškovi zdravstvene skrbi, dugotrajna skrb, mirovinsko osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti smanjuju neto plaću zaposlenika. Ako zaposlenik želi razumjeti koliki su odbici bruto plaće i kako se te vrijednosti mijenjaju s povećanjem prihoda, može dobiti odgovor pomoću kalkulatora poreza na plaće.

Poreznu prijavu podnosi sam zaposlenik, ispunjava ručno, ili na posebnim obrascima ili pomoću računalnog softvera. Poteškoće nastaju kada zaposlenik ima dodatnu zaradu. U takvoj situaciji, prilikom ispunjavanja izvješća, bolje je pribjeći pomoći stručnjaka. Ako sam zaposlenik podnosi prijavu inspekciji, tada se rokovi za podnošenje određuju ranije (razlika od šest mjeseci) nego u situaciji kada je u dokumentaciju uključen vještak.

U deklaraciji se mogu razlikovati dvije skupine podataka: iznosi samih poreza i socijalnih doprinosa. Doprinos solidarnosti i crkvena pristojba dodani su ostalim porezima.

Tako smo u okviru ovog članka razmatrali odgovor na pitanje: "Koji je porez u Njemačkoj na plaće?"