Plaćanja poreza i poreza - što je to? Klasifikacija, vrste, pojam i vrste

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Trenutno je porezni sustav skup poreza i naknada utvrđenih važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, koji se naplaćuju u proračunima različitih razina. Ovaj se sustav temelji na načelima predviđenim zakonom. Razmotrimo detaljnije pitanja suštine, klasifikacije, funkcija i obračuna poreznih plaćanja.

Naknade i porezi

Prema članku 8. Poreznog zakona Ruske Federacije, porez treba shvatiti kao obvezno plaćanje koje se naplaćuje pojedinačno i besplatno. Plaćaju ga pojedinci i organizacije u vidu otuđenja sredstava koja im pripadaju na temelju vlasništva, operativnog upravljanja ili gospodarenja. Plaćanja poreza su kategorija čija je glavna svrha osigurati financijsko djelovanje općinskih formacija ili države.

Preporučljivo je uzeti u obzir naknadu kao naknadu obvezne vrijednosti koja se naplaćuje odpojedinci i organizacije. Valja napomenuti da je njezino plaćanje jedan od uvjeta za provedbu (u odnosu na obveznike pristojbe od strane državnih tijela, jedinica lokalne samouprave, drugih ovlaštenih službenih osoba i tijela) pravno značajnih radnji. Treba dodati da ovaj popis uključuje i izdavanje licenci (posebnih dozvola) i pružanje određenih prava.

Značajke plaćanja

Porezna plaćanja su kategorija koja ima niz individualnih značajki. Dakle, u skladu s odredbama stavka 1. članka 8. poreznog zakonodavstva na snazi na području Ruske Federacije, preporučljivo je navesti sljedeće karakteristike:

1. Obavezno. Treba dodati da se u klasifikaciji izdvaja posebna skupina u kojoj su prikazana obvezna plaćanja poreza. Međutim, svi su oni obvezni, ali nisu svi podvrgnuti državnoj kontroli.
2. Besplatno na individualnoj osnovi.
3. Otuđenje novca koji pripada pojedincima i organizacijama (pravnim osobama, kao i strukturama bez osnivanja pravne osobe) na pravu vlasništva, gospodarskog upravljanja ili operativnog upravljanja.
4. Plaćanja poreza su kategorija koja ima jasan fokus na financiranje aktivnosti općina ili države.

Dalje, preporučljivo je razmotriti karakteristike naknade kao samostalne jedinice poreznog prava:

1. Obvezno.
2. Naknada je jedan od uvjeta za provođenje od strane državnih i drugih struktura radnji koje su u pravnom smislu značajne, u interesu obveznika. Ova je definicija relevantna u vrijeme kada se proračun za porezna plaćanja formira iz sredstava koja se plaćaju prvenstveno u interesu državnih i općinskih struktura.

Treba napomenuti da Porezni zakon Ruske Federacije definira sljedeće naknade koje vrijede na teritoriju zemlje: federalne naknade za izdavanje dozvola, naknade za pravo korištenja vodenih bioloških resursa i divljih životinja, carine, lokalne i regionalne licencirane vrste.

Suština plaćanja poreza

Treba imati na umu da su plaćanja poreza alat koji se koristi za reguliranje ponašanja i aktivnosti gospodarskih subjekata. Ili potiče određene radnje kroz smanjenje poreza, ili koči povećanjem poreza. Trenutno država može dobiti značajne iznose novca na raspolaganju, koji se prikupljaju u obliku plaćanja poreza, jer ima pravo na zakonsku ovrhu. Porezna plaćanja individualnih poduzetnika i organizacija mogu se definirati kao državni prihodi koji se redovito prikupljaju putem prava prisile koji pripadaju državi. Uz pomoć drugog pristupa, porezi se tumače kao besplatna obvezna plaćanja neopozive prirode, koja prikupljaju strukture kako bizadovoljiti potrebe vlade za financijskim sredstvima.

Iz definicije je jasno da se ta plaćanja ne trebaju smatrati samo isplatama, u čijem nazivu stoji riječ "porez", na primjer, plaćanje poreza na dodanu vrijednost, porez na dohodak i tako dalje. Carine ili odbici izvanproračunskim fondovima od državnog značaja također su određene pripadajućom prirodom, što također podrazumijeva obvezni uvjet. To mogu biti doprinosi, na primjer, u mirovinski fond. Važno je znati da sve dostavljene uplate u složenom obliku čine porezni sustav države.

Funkcionalno

Vrijedi napomenuti da porezne uplate organizacije ili pojedinca određuje relevantna funkcija. Pod funkcijom poreza potrebno je razumjeti očitovanje njegovog društveno-ekonomskog značenja na djelu. Funkcionalnost pokazuje kako se provodi javna svrha razmatrane ekonomske kategorije. U suvremenom svijetu sva plaćanja u poreznom razdoblju obavljaju dvije ključne funkcije:

1. Fiskalni, koji se prvenstveno sastoji u osiguravanju državi i pojedinim općinskim formacijama sredstava potrebnih za provedbu svojih (njihovih) aktivnosti. Drugim riječima, porezna plaćanja su izvor državnih prihoda.
2. Regulatorna, zahvaljujući kojoj porezna plaćanja ili sputavaju ili stimuliraju određene vrste gospodarskih (gospodarskih) aktivnosti. Drugim riječima, porezi igrajuulogu regulatora ekonomskog sustava, svojevrsnog alata za provedbu konkretnih ciljeva.

Preporučljivo je dodati da razina implementacije gore prikazane funkcionalnosti ovisi o tome koji je skup ekonomskih instrumenata država odabrala. Zajedno, ova sredstva predstavljaju poseban mehanizam porezne prirode kroz koji se provodi državna porezna politika. Koristeći poreze kao regulatorno sredstvo, država potiče gospodarske subjekte na poduzimanje određenih radnji (u ovom slučaju se smanjuju porezne uplate) ili, obrnuto, sprječava provedbu određenih operacija (u ovom slučaju prikladno je povećati poreze).

Povećanje poreza: posljedice

Kao što se pokazalo, mogu postojati različiti pokazatelji u računovodstvu plaćanja poreza u različitim razdobljima. Pogledajmo posljedice povećanja obveznih plaćanja. Treba imati na umu da oni imaju snažan utjecaj na motivaciju gospodarskih subjekata. S jedne strane, stvaranje poreza, na ovaj ili onaj način, izaziva želju da se on ne plaća, drugim riječima, da se izbjegne akcija. Ta se želja može ostvariti ili kao povlačenje obveznika u sivi gospodarski sektor ili kao pokušaj prebacivanja tereta povezanog s porezom. Na taj način prodavatelj, kada cijena robnog proizvoda raste, prebacuje određeni dio poreznog opterećenja na kupca. S druge strane, ekonomski subjekti teže mijenjanju vlastitog ponašanja. Pod utjecajem poreza poduzeće smanjuje obim proizvodnje, jeršto smanjuje njenu ukupnu dobit. Tako se smanjuje i interes za proizvodnju ove određene količine proizvoda koji se mogu tržiti.

Kada se povećaju porezni predujmovi, zaposlenici dotičnog poduzeća mogu smanjiti ponudu rada jer se osjećaju siromašnijim. U pravilu se na ovaj način odlučuju kako bi nadoknadili pad prihoda. Logika je sljedeća: pristojna plaća za dulje radno vrijeme. Ako proučavate tržište kapitala, tada će odgovarajuća plaćanja poreza u određenom gospodarskom području uzrokovati odljev kapitala zbog smanjenja profitabilnosti ulaganja.

Iz gornjih obračuna plaćanja poreza može se vidjeti da se uvođenjem poreza na određena tržišta (kapital, rad, utrživi proizvodi i sl.) ispravlja ravnotežna situacija, najčešće u smjeru pogoršanja. Na ovaj ili onaj način, to znači mogućnost gubitaka u učinkovitosti raspodjele resursa. Vrijedi napomenuti da oporezivanje trenutno može implicirati i pozitivan rezultat, na primjer, ako se oporezuju strukture ili osobe uključene u stvaranje vanjskih učinaka negativne prirode.

Pojašnjenje plaćanja poreza: uzorak

Nakon donošenja određenih grešaka u nalogu za plaćanje u postupku prijenosa obvezne uplate, porezni obveznik ima pravo izdati dopis poreznoj službi u vezi pojašnjenja pripadajuće uplate. Ova je odredba dana u stavku 7. članka 45. Poreznog zakona. Važno je napomenuti da korištenjem uzorka pročišćavanjaplaćanja poreza, ne mogu se sve greške ispraviti. Ovdje je popis onoga što se ne može promijeniti:

• Broj računa Federalne riznice.
• Naziv bankarske institucije koja je korisnik.

Ako se radi o pogrešci u detaljima, tada će se obveza vezana za plaćanje poreza smatrati neispunjenom. Kao rezultat toga, morat ćete drugi put prenijeti iznos poreza, kao i platiti kazne.

Klasifikacija

Vrijedi napomenuti da različiti porezi imaju različite učinke na pojedinačne skupine gospodarskih subjekata. Osim toga, drugačije se naplaćuju. Danas postoji niz klasifikacija plaćanja poreza. Za početak, razmotrite sorte po objektu. Dakle, dodijelite izravne poreze. Plaćaju ih pravne i fizičke osobe. Preporučljivo je u ovu skupinu uvrstiti porez na dohodak, porez na dohodak i porez na imovinu. Neizravna obvezna plaćanja treba shvatiti kao ona plaćanja koja se naplaćuju na aktivnosti, resurse, usluge i komercijalne proizvode. Vrijedno je dodati da neizravni porezi uključuju PDV (porez na dodanu vrijednost), porez na promet, uvoznu pristojbu i tako dalje.

Nijanse razdvajanja po objektu

Treba napomenuti da je klasičan zahtjev za omjerom sustava izravnog i neizravnog oporezivanja sljedeća ideja: fiskalna funkcija se u pravilu provodi neizravnim porezima; izravna plaćanja imaju regulatornu funkciju. Ovdje, pod fiskalnom funkcijom, prije svega slijedirazumjeti formiranje prihoda državnog proračuna. Regulatorni se odnosi na reguliranje procesa reprodukcije, stupnja solventne potražnje ljudi, stope akumulacije kapitala uz pomoć poreznih mehanizama.

Osim toga, regulatorni učinak plaćanja izravnih poreza očituje se u razdvajanju (diferencijaciji) poreznih stopa i pogodnosti. Poreznom regulacijom država je u mogućnosti osigurati ravnotežu nacionalnih i korporativnih interesa, kao i stvoriti ugodne uvjete za razvoj određenih područja društva, organizirati povećanje broja radnih mjesta i potaknuti investicijske i inovacijske procese. Treba napomenuti da porezi imaju značajan utjecaj na strukturu i razinu agregatne potražnje. Kroz taj čimbenik oni mogu ometati ili olakšati proizvodne procese. Osim toga, omjer cijene tržišnih proizvoda i troškova proizvodnje ovisi o porezima.

Klasifikacija po predmetu

Danas se razlikuju sljedeće vrste plaćanja poreza prema subjektima:

• centralni;
• lokalno.

Važno je napomenuti da na teritoriju Ruske Federacije djeluje određeni sustav koji se sastoji od tri razine:

1. Federalni porezi koje utvrđuje savezna vlada i pripisuje se relevantnom proračunu.
2. Porezi regionalnog tipa, koji su u nadležnosti predmetnog sastava Ruske Federacije.
3. Lokalni porezi koji se formiraju i prikupljajuupravljačke strukture od lokalnog značaja.

Ostale klasifikacije

U skladu s načelom namjene, trenutno je uobičajeno razlikovati sljedeće vrste poreza:

1. Označene isplate. U ovom slučaju, porez je povezan s određenim smjerom trošenja novca.
2. Neoznačene isplate. Ovdje nema govora ni o kakvim smjerovima, ti se porezi mogu trošiti prema nahođenju države koju predstavljaju određena tijela.

U skladu s prirodom oporezivanja razlikuju se sljedeće porezne kategorije:

• proporcionalno (drugim riječima, udio plaćanja poreza je u prihodu);
• progresivni (udio poreznih plaćanja raste s rastom prihoda);
• regresivno (udio obveznih plaćanja smanjuje se s povećanjem dobiti).

Ovisno o izvorima, razlikuju se sljedeće vrste plaćanja poreza i troškova:

1. Odnosi se na prodaju proizvoda, usluga ili radova. Ovdje bi bilo svrsishodno uključiti porez na zemljište, kao i obvezna plaćanja za korisnike cesta s naplatom cestarine.
2. Uključeno u prihod. To su PDV, izvozne carine, trošarine.
3. Odnosi se na financijske rezultate (parking za automobile, obrazovne ustanove, uređenje okoliša i tako dalje).

Dakle, ispitali smo glavne vrste poreza, proučili njihove značajke i funkcije. Osim toga, analizirali smo bit ove kategorije i pitanje pojašnjenja plaćanja uslučaju greške. Vrijedi zapamtiti da aspekti proučavane teme mogu doživjeti određene promjene, zbog čega je važno pratiti sve vijesti.