Izračun UTII-a za IP

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

UTII se smatra zanimljivim i isplativim izborom poreznog režima za mnoge poduzetnike. Ovaj sustav možete koristiti samo u ograničenom broju regija u kojima lokalne vlasti dopuštaju korištenje režima. Osim toga, odnosi se samo na određena područja rada. Izračun UTII-a ima određene nijanse, budući da iznos poreza ovisi o fizičkom pokazatelju poslovanja, a također se uzimaju u obzir različiti koeficijenti i osnovna profitabilnost. Većinu korištenih vrijednosti postavljaju vlasti, tako da poduzetnici ne mogu utjecati na njih.

Koje područje primjene?

U umjetnosti. 346.26. Poreznog zakona navodi sve vrste djelatnosti za koje se može primijeniti imputirani prihod. Standardno, to uključuje prijevoz tereta, prijevoz putnika, otvaranje ugostiteljskog objekta, kao i pružanje kućanskih, frizerskih i mnogih drugih usluga.

Prije podnošenja obavijesti o prelasku na ovaj način rada, trebate kontaktirati odjel Federalne porezne službe kako biste razjasnili mogućnost njegove primjene.

Koji se pokazatelji koriste za izračun?

Da to ispraviteza utvrđivanje iznosa poreza koji bi se trebao prenositi u proračun na tromjesečnoj razini, potrebno je dobro razumjeti koje pokazatelje treba koristiti za to. Izračun UTII-a u 2018. uključuje korištenje različitih vrijednosti:

• osnovni prinos je potencijalni operativni prihod za mjesec koji su izračunali nadležni, pa se značajno razlikuje za teretni promet ili maloprodaju;
• fizički pokazatelj predstavljen je različitim poslovnim parametrima, koji uključuju površinu trgovačkog ili izložbenog prostora, količinu prostora za putnike u prijevozu ili druge parametre;
• imputirani dohodak predstavljen je množenjem fizičkog pokazatelja s osnovnim dohotkom;
• K1 je koeficijent deflatora postavljen na razini države i mijenja se godišnje;
• K2 je korekcijski faktor koji izračunavaju lokalne vlasti svake regije, za koji se uzimaju u obzir gospodarska situacija regije, karakteristike malih poduzeća i drugi značajni kriteriji;
• porezna stopa jednaka 15%.

Navedeni pokazatelji omogućuju ispravan obračun poreza. Većinu vrijednosti možete saznati samo u Federalnoj poreznoj službi, a potrebne brojeve možete pronaći i na službenim stranicama inspekcije.

Tko je platitelj?

Obračun UTII-a moraju izvršiti svi poduzetnici koji su dobrovoljno odabrali ovaj porezni režim za poslovanje.

Prije prelaska na sustav važno je provjeriti je lidjeluje na području određene regije. Osim toga, trebali biste provjeriti odgovara li odabrano područje rada ovom sustavu. Broj zaposlenih djelatnika poduzetnika ne smije biti veći od 100 ljudi.

Što je oporezivo?

Predmet oporezivanja je izravni imputirani dohodak koji se obračunava za svaku djelatnost posebno. Dodatno ovisi o pokazatelju fizičke izvedbe.

Fizički pokazatelj obično je veličina maloprodajnog prostora, broj zaposlenih u tvrtki, broj sjedala za putnike u prijevozu ili površina prodajnog prostora u ugostiteljskom objektu.

Porezna osnovica je iznos imputiranog dohotka, za koji se osnovni dohodak množi s fizičkim pokazateljem aktivnosti.

Pravila za pripremu i podnošenje izvješća

Svaki poduzetnik ne samo da mora izračunati UTII, već i kvartalno podnositi izjavu Federalnoj poreznoj službi.

Dokumentacija se mora generirati svaka tri mjeseca, nakon čega se dostavlja inspekciji do 20. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja.

Koji se porezi zamjenjuju?

Kada koriste imputirani porez, poduzetnici možda neće plaćati mnoge druge poreze:

• IP ne plaćaju porez na dohodak i porez na imovinu;
• poduzeća su oslobođena plaćanja PDV-a, poreza na imovinu i poreza na dohodak.

Ovakvi UTII parametri smatraju se njegovom neospornom prednošću, jer značajno smanjujuporezno opterećenje poreznih obveznika. Porezno razdoblje za UTII je kvartal, tako da se porez mora prenositi svaka tri mjeseca.

Pravila plaćanja poreza

Obračun UTII-a i plaćanje poreza vrši se tromjesečno do 25. dana u mjesecu nakon završetka poreznog razdoblja. Temelj za to su odredbe čl. 346,32 NK.

Porezni obveznici imaju pravo smanjiti obračunati iznos za isplate osiguranja prebačene u različite fondove, koji uključuju PF, FSS i FZO. Ako poduzetnik nema službeno zaposlene zaposlenike, tada može smanjiti naknadu za cjelokupni iznos koji je doznačen za sebe.

Ako individualni poduzetnik zapošljava unajmljene stručnjake, tada može smanjiti porez samo za 50% od ukupnog iznosa prebačenog u fondove. Stoga je potrebno pravilno izračunati UTII premije osiguranja kako bi se poduzetniku mogao smanjiti porezno opterećenje.

Koje su promjene napravljene u 2018?

Redovito se unose razne izmjene poreznog zakonodavstva, pa bi svi gospodarstvenici trebali redovito pratiti razne inovacije, što će im omogućiti da izbjegnu kršenje zakona i skupljanje značajnih kazni. Promjene se odnose čak i na izračun UTII-a. 2018. donijela je neke promjene za ovaj porezni režim.

Od početka 2018. sada se koristi novi pokazatelj K1 od 1868.

Gdjeprenesena sredstva?

Važno je ne samo razumjeti kako se provodi izračun UTII-a za pojedinačne poduzetnike u 2018. godini, već i odlučiti gdje će se prenijeti ispravno utvrđeni iznos.

Poduzetnici koji posluju iz različitih stacionarnih prostorija prenose sredstva na lokaciju svoje trgovine, trgovačkog prostora ili ugostiteljskog objekta.

Ako se pojedinačni poduzetnik bavi distribucijom ili trgovinom, specijaliziran za oglašavanje na raznim stranicama ili nudi prijevoz tereta ili putnika, tada se registracija provodi u regiji prebivališta građanina. Dodatno, grad u kojem se nalazi glavni ured može se koristiti za to.

Odgovornost za prekršaje

Ako nema prijenosa u proračun u utvrđenom roku, onda će poduzetnik sigurno snositi administrativnu odgovornost.

Na temelju čl. 45. Poreznog zakona, morat će platiti kaznu u iznosu od 20% iznosa poreza. Ako porezna uprava ima dokaz da porezni obveznik namjerno odbija prenijeti sredstva, kazna će se povećati na 40% naknade.

Dodatno, novčana kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja.

Pravila izračuna

Izračun UTII-a smatra se prilično jednostavnim, pa se poduzetnici obično sami nose s ovim procesom. To vam omogućuje uštedu na plaćama kvalificiranog računovođe.

Formula za izračun UTII-a predstavljena je na sljedeći način:

Naplata=porezosnovica (fizički pokazateljosnovni povratK1K2)porezna stopa.

Ako želite napraviti obračun ne za cijelo tromjesečje, već za mjesec ili čak nekoliko dana, tada trebate odrediti točan broj dana kada je poduzetnik obavljao aktivnosti po ovom režimu. Ovaj pokazatelj se množi s poreznom osnovicom, nakon čega se dobivena vrijednost dijeli sa svim danima u tromjesečju.

Izračun UTII-a u 2018. zahtijeva određivanje osnovnog prinosa, a trenutne podatke možete vidjeti u čl. 346,29 NK. Za svaku aktivnost ova vrijednost ima jedinstvenu veličinu. Samo kada se koriste ažurirane informacije, vrši se ispravan izračun UTII-a. Prijevoz tereta smatra se popularnim područjem rada. Prilikom izračuna potrebno je uzeti osnovni prinos u iznosu od 6 tisuća rubalja.

Ako se poduzetnik specijalizirao za trgovinu, tada je osnovni dohodak mjesečno 4,5 tisuća rubalja.

Da biste saznali koeficijent K2, preporuča se kontaktirati lokalnu podružnicu Federalne porezne službe, budući da se ovaj pokazatelj značajno razlikuje za svaku regiju. Može varirati od 0,005 do 1. Na temelju ove brojke, iznos temeljne dobiti se smanjuje, pa se smanjuje iznos koji se plaća.

Primjer izračuna

U svakoj regiji mogu se uspostaviti jedinstvene vrste djelatnosti za koje poduzetnici mogu raditi pod UTII režimom. Većina gradova dopušta maloprodaju.

Izračun UTII-a za trgovinu na malo smatra se dovoljnimjednostavan. Na primjer, poduzetnik prodaje robu za životinje u stacionarnoj trgovini površine 20 četvornih metara. m.

Za izračun naknade koriste se sljedeći pokazatelji:

• osnovna profitabilnost za ovu vrstu aktivnosti je 1800 rubalja. mjesečno;
• fizički indikator je 20 četvornih metara. m.;
• K1 postavljen na 1868 za 2018.;
• K2 u regiji je 0, 4.

Sve vrijednosti su zamijenjene u formulu: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubalja. Za tromjesečje porezna osnovica bit će: 26899,2 x 3=80697,6 rubalja. Od toga se naplaćuje 15%, dakle, za tromjesečje, poduzetnik je dužan platiti državi 80697,6 x 15%=12104,64 rubalja.

Ako koristite ovaj primjer, neće biti teško izračunati UTII za pojedinačne poduzetnike. Trgovina na malo može se zamijeniti dostavom ili maloprodajom razne robe, uslugama u domaćinstvu ili drugim poslovima. U ovom slučaju, samo će se temeljni prinos i fizički pokazatelj promijeniti.

Osim toga, ovo plaćanje za premije osiguranja može biti smanjeno. Ako pojedinačni poduzetnik radi samostalno, dakle, ne uključuje zaposlenike, tada može za sebe odbiti sva sredstva uplaćena raznim državnim fondovima od izračunatog iznosa. Time se značajno smanjuje porezno opterećenje.

Kako izračunati za nepotpuno tromjesečje?

Ako je poduzetnik radio nepotpuno tromjesečje, tada se uzimaju u obzir dani u kojima je poduzetnik pojedinac stvarno poslovao. Na primjer, poduzetnik je radio samo dva mjeseca na UTII, tako da je 60 dana uključeno u izračun, a rezultirajuća vrijednost podijeljena je s ukupnombroj dana u tromjesečju, uvjetno jednak 90 dana.

Porezna osnovica=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubalja. Već od ove vrijednosti dodatno se naplaćuje 15%, pa se u proračun prenosi sljedeće: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubalja

Upotreba posebnih kalkulatora

Kako bi pojednostavili nagodbe, poduzetnici mogu koristiti poseban program koji je kreirala izravno Federalna porezna služba. Zove se "Pravni porezni obveznik". Uz njegovu pomoć možete sastaviti razne deklaracije ili druge izvještaje, kao i automatski obračunati porez.

Da biste koristili takav program, samo trebate u njegov obrazac unijeti potrebne podatke o fizičkom pokazatelju, profitabilnosti i drugim vrijednostima. Naznačeno je koliko je dana poduzetnik zapravo radio na UTII tijekom tromjesečja. Zatim se vrši automatski i ispravan izračun.

Na mreži postoje brojni online kalkulatori koji vam također omogućuju brz i ispravan obračun poreza.

Zaključak

UTII je pojednostavljeni režim koji IP-ovi mogu odabrati samo u nekim regijama. Pogodan je za određena područja djelatnosti, a također ga poduzetnici biraju dobrovoljno. Smatra se jednostavnim za korištenje, jer nije teško točno izračunati porez.

Poduzetnici moraju ispravno obračunati i pravovremeno platiti naknadu kako ne bi kršili zakon i ne bi bili administrativno odgovorni. Osim toga, moraju se podnositi tromjesečno Federalnoj poreznoj službiUTII deklaracije.