Paušalni porez: koncept, primjeri

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

Razni porezi su glavni dio prihoda svake države. Savezni proračun Ruske Federacije, na primjer, prima najveći prihod od PDV-a, trošarina, poreza na vađenje minerala, kao i od poreza na dohodak. Gore navedene naknade izračunavaju se na temelju količine izvučenih resursa ili primljenog prihoda, koristeći stope odobrene od strane vlade.

Vrste poreza na dohodak

Porez na dohodak uključuje sve vrste poreza na dohodak, u Ruskoj Federaciji, na primjer, za fizičke osobe to je porez na dohodak, a za pravne osobe porez na dohodak.

Stopa poreza na dohodak u Rusiji varira od 13 do 35% ovisno o vrsti primljenog dohotka, a porez na dobit se obračunava na temelju stope od 20%. U slučaju pravnih osoba, porezna osnovica, odnosno iznos na koji će se porez oporezovati, obračunava se po drugačijem principu. Ne uzimaju se u obzir svi prihodi, već samo dobit organizacije, odnosno razlika između prihoda i rashoda.

Usput, nema poreza na dohodak na Bahamima, Bermudama, Djevičanskim otocima i Ujedinjenim Arapskim Emiratima.

Što je paušalni porez?

Ako svegore navedeni porezi imaju fiksne stope i izravno ovise o visini primljenog dohotka ili dobiti, zatim postoje porezi s fiksnim iznosom plaćanja. Suprotnost porezu na dohodak je paušalni porez, koji ne ovisi o primljenom dohotku.

Poreze na luksuz utvrđuje država i predstavljaju trajni, odnosno stalan iznos koji ne ovisi o visini prihoda ili izvršenim kupnjama. Porez koji se naplaćuje kao fiksni iznos također se naziva paušalnim i autonomnim.

Primjeri paušalnih poreza u svjetskoj praksi

U Švicarskoj, na primjer, bogati stranac može postati porezni rezident i dobiti boravišnu dozvolu ako pristane platiti godišnji paušalni porez, koji se obračunava posebno za svaku obitelj. Visina poreza ovisi o troškovima, broju švicarske i inozemne imovine, kao i o redovitosti prihoda. Dakle, obitelj stranih državljana plaća oko 230 tisuća eura godišnje.

Italija također primjenjuje paušalni porez u obliku nameta za bogate strance koji žive izvan Italije, ali imaju određenu imovinu unutar zemlje. Ova fiksna naknada iznosi 100.000 € i plaća se godišnje.

Tajland primjenjuje internetski porez, koji je paušalna stopa od oko 30 USD, a naplaćuje se mjesečno.

Porezi na akorde u Rusiji

Fiksni doprinosi zaFFOMS i mirovinski fond od individualnih poduzetnika. Veličina ovih isplata izračunava se na temelju minimalne plaće utvrđene na državnoj razini (SMIC), ovaj pokazatelj nema nikakve veze ni s prosječnom plaćom ni s poslovnim prihodom.

Može se tvrditi da je plaćanje od strane javnih bilježnika, odvjetnika i bilo kojeg individualnog poduzetnika godišnjeg fiksnog doprinosa od 27.990 rubalja na dva fonda paušalni porez, jer se izračunava na temelju minimalne plaće, koja je 2017. (do 1. srpnja) bila jednaka 7.500 rubalja. Jedini uvjet kojeg se pojedinačni poduzetnik mora pridržavati kako bi uštedio ovaj iznos poreza je da ne prelazi godišnji prihod od 300 tisuća rubalja.

Usput, UTII se također odnosi na paušalni porez.

UTII

Upečatljiv primjer paušalnog poreza je UTII. Što je to jednostavnim riječima? Ova se kratica dešifrira kao jedinstveni porez na imputirani dohodak. Takav porez je fiksan, a plaća ga svaki pojedini poduzetnik koji je odabrao odgovarajući režim oporezivanja. UTII se može primijeniti na poduzetnike samo s određenim vrstama djelatnosti, čiji popis odobravaju državna tijela.

Stopa UTII od 2017. iznosi 15%. Osim toga, napravljene su promjene koje regionalnim vlastima omogućuju prepolovljenje veličine UTII-a, odnosno na 7,5%. Također, od 2017. godine na snazi je novi obrazac deklaracije za tromjesečno izvještavanje. IP zahtjevi za UTII ostali su isti:

• broj osoblja ne više od 100 ljudi;
• možda nemate tekući račun;
• pravo na odbijanje korištenja blagajne.

UTII, ili "imputacija", kako se obično naziva, smatra se dodatnim porezom, jer ne oslobađa poduzetnike pojedinačne od plaćanja poreza prema prethodno odabranom sustavu oporezivanja.

Tko plaća UTII i kako ga izračunati?

Prema ruskim zakonima, mogućnost ili obveza plaćanja UTII-a primjenjuje se na sljedeće aktivnosti:

• plaćena parkirališta, parkirališta;
• trgovina na malo u šatorima ili štandovima, površine manje od 150 četvornih metara. m.;
• veterinarske usluge;
• prijevoz tereta i putnika;
• popravak i održavanje vozila;
• kućanske usluge za pojedince.

Na lokalnoj razini, vlasti imaju pravo promijeniti UTII stope za sljedeće aktivnosti:

• ugostiteljski objekti do 150 četvornih metara. m.;
• usluge vanjskog oglašavanja;
• prijenos zemljišta i mjesta za trgovinu.

Da biste izračunali UTII, morate pronaći umnožak osnovnog prinosa i fizičkog pokazatelja, te pomnožiti dobiveni iznos s dva koeficijenta deflatora i stopom od 7, 5 ili 15%. Svi elementi formule, osim fizičkog pokazatelja, standardizirani su za svaku industriju i mogu se povremeno mijenjati, dok fizički pokazatelj ovisi o broju zaposlenih u poduzeću.

Dakle, ako pojedinačni poduzetnik nema najamne radnike, tada je UTII fiksni porez. Sada znate što je to - UTII - jednostavnim riječima.

Zaključak

Među ogromnom raznolikošću poreza, paušalni porezi, odnosno porezi s fiksnim iznosom plaćanja, koji ne ovisi o profitabilnosti poduzeća, dobili su najmanju popularnost. Prvi povijesni spomen paušalnih poreza u Rusiji može se pripisati haraču koji je knez Oleg nametnuo gradu Novgorodu u 9. stoljeću. Tada su stanovnici morali plaćati godišnju fiksnu naknadu u obliku 300 srebrnih poluga, od kojih je svaka težila oko 200 grama. U modernoj Rusiji, UTII i fiksna plaćanja sredstvima pojedinačnih poduzetnika mogu se djelomično pripisati paušalnim porezima.