Rok za prijenos poreza na dohodak s godišnjeg odmora

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Zadnja promjena: 2023-12-17 10:29

U 2015. godini izvršene su izmjene Poreznog zakona Ruske Federacije u vezi s vremenom plaćanja poreza na dohodak. Stupili su na snagu 1. siječnja 2016. godine. Koji je rok za prijenos poreza na dohodak s plaća i drugih prihoda?

Novi rokovi

Prema novim pravilima, rok za prijenos poreza na dohodak ograničen je na dan nakon dana isplate dohotka. Ako se izračun provodi u dijelovima, porez treba prenijeti na sličan način. Kada je u pitanju isplata invalidnine i godišnjeg odmora, porezni odbitak se mora izvršiti najkasnije posljednjeg dana tekućeg izvještajnog mjeseca. Ako rok za prijenos poreza na dohodak padne na vikend, uplata se mora izvršiti sljedeći radni dan.

Izračun

Rok za prijenos poreza u 6-porez na dohodak računa se od trenutka kada je prihod primljen. Ovo je dan:

• primanje plaćanja prijenosom novca na bankovni račun ili u gotovini;
• izdavanje prihoda u obliku robe, usluga;
• kupnja vrijednosnih papira;
• kada je izvršen prijeboj;
• otpis loših dugova iz bilance;
• zadnji dan u mjesecu za odobrenje predujma o povratu djelatnikas poslovnog puta;
• zadnji dan u mjesecu tijekom trajanja zajma.

Zastupnik mora odbiti obračunati iznos od uplatiteljevog prihoda nakon uplate sredstava.

Datum zadržavanja

Porez na dohodak od dohotka u novcu podliježe odbitku u trenutku isplate sredstava zaposleniku. Porez na dohodak dat u naravi ili u obliku materijalne koristi mora se odbiti od svake naknade. Tada se datum plaćanja i zadržavanja mogu razlikovati. Odjednom zadržani iznos naknade ne može biti veći od 50% nagrade.

Rokovi plaćanja

Rok za prijenos sredstava ovisi o vrsti prihoda. Prema općim pravilima, sredstva moraju biti primljena u proračun najkasnije sljedeći dan nakon isplate prihoda. Ako je poslodavac isplatio plaću za siječanj 3. veljače, tada se datumom primitka sredstava smatra 31. siječnja, obustavom 3. veljače, a rokom za isplatu 4. veljače.

Primjer 1

Od 19. siječnja do 25. siječnja 2016. zaposlenik je bio na godišnjem odmoru. Plaćanje za godišnji odmor bilo je 17. siječnja u iznosu od 10 tisuća rubalja. Plaća zaposlenika - 45 tisuća rubalja. Za siječanj, u kojem je radio 10 dana, prikupljeno je 30 tisuća rubalja. (45\1510). Nema odbitaka od plaće.

Na dan isplate naknade za godišnji odmor treba zadržati porez na dohodak: 100, 13=1,3 tisuće rubalja.

Rok za prijenos poreza na dohodak s regresa je 1. veljače (budući da je 31. siječnja slobodan dan).

Porez na dohodak pojedinca od plaće: 300, 13=3,9 tisuća rubalja

Izračunajte porez na dohodak 31. siječnja, odbijte - prilikom isplate prihoda, prijenos - sljedeći dan.

Plaćanje unaprijedporez

Zaposlenik može primati naknadu za godišnji odmor i bolovanje u isto vrijeme za mjesec dana. Koji je rok za plaćanje poreza u ovom slučaju? Mogu li izvršiti plaćanje unaprijed?

Rok za prijenos poreza na dohodak s bolovanja ograničen je na zadnji dan u mjesecu u kojem je izvršena uplata. Iznos poreza možete prenijeti ranije, ali ne kasnije od dogovorenog datuma. Primjerice, godišnji odmor zaposlenika počinje 25. travnja i traje do 15. svibnja. Plaća za godišnji odmor obračunata je u iznosu od 10 tisuća rubalja. Porez na dohodak im je zadržan - 1,3 tisuće rubalja. Sredstva su doznačena u proračun 16. travnja. Istog dana zaposleniku je dano 8,7 tisuća rubalja. Porez se može platiti na dan izdavanja dohotka. Nije moguće unaprijed prenijeti sredstva u proračun. Porez se plaća po odbitku od dohotka radnika. Zabranjeno je da ga zastupnik plaća o svom trošku (članak 226.). Preneseni iznos smatra se pogrešno uplaćenim i podliježe povratu. Ne računa se kao predujam poreza. Ako je poslodavac prekršio standardni rok za prijenos poreza na dohodak, pozivajući se na prenesenu avansnu uplatu, Federalna porezna služba može naplatiti dodatnu kaznu.

Kazne

Ako je prekršen rok za prijenos poreza na dohodak u 6-porez na dohodak ili je izračunat netočan iznos, onda se poreznom agentu kažnjava novčana kazna od 20% iznosa za prijenos. Uz to, za svaki dan kašnjenja s plaćanjem, počevši od sljedećeg dana nakon zakonskog propisa, naplaćuje se i kaznena pristojba. Izračunava se kao postotak u iznosu od 1\300 stope Središnje banke Ruske Federacije. Rok za prijenos poreza na dohodak može biti prekršen ne samo zbognedostatak sredstava. Ako organizacija u nalogu za plaćanje nije ispravno navela OKATO, tada će se smatrati da porez nije uplaćen.

Posebne prilike

Nova pravila koja određuju razdoblje prijenosa poreza na dohodak izazivaju mnogo kontroverznih situacija. Razmotrite ih detaljnije.

Zatvaranje mjeseca

Vrlo često je tvrtka isplatila plaće 2 puta. Akontacija se prenosi posljednjeg dana u mjesecu. Konačni obračun se provodi 15. dana sljedećeg razdoblja. U ovom slučaju, organizacija plaća porez nakon prijenosa drugog dijela plaće. Poslodavac se poziva na činjenicu da se porez na dohodak mora zadržati pri konačnom obračunu. Ali u ovom slučaju, takvo tumačenje zahtjeva Poreznog zakona Ruske Federacije nije legitimno. Akontacija se prenosi posljednjeg dana izvještajnog razdoblja. Poduzeće je imalo obvezu zadržati iznos poreza (članak 223. Poreznog zakona). Kršenje ovog zahtjeva može rezultirati novčanim i kaznama.

Uvjeti prijenosa poreza na dohodak s naknade za godišnji odmor

Zaposlenik je otpušten 2015. godine. Plaća i neiskorišteni godišnji odmor ispisani su tek 2016. godine. Prilikom uplate sredstava agent nije zadržao porez na dohodak. U ovom slučaju govorimo o primanju dvije vrste oporezivog dohotka.

Prilikom primanja plaće, rok za plaćanje poreza je posljednji dan obračunskog razdoblja. Ako je radni odnos prestao prije isteka mjeseca, zadnji dan rada smatra se danom primitka primanja. Dan uplate ili stvarnog prijenosa na račun neiskorištenog godišnjeg odmora smatra se trenutkom primitkaprihod.

Ako od primljenih sredstava nije zadržan porez na dohodak, pojedinci su dužni sami platiti porez i podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi. U tom slučaju zaposlenik mora poreznoj upravi podnijeti dvije porezne prijave: na plaću i na naknadu na svoju ruku. Rok za prijenos poreza na dohodak po otkazu i prijavi je 15. srpnja iduće godine.

Primjer 2

Tvrtka je zaposlenicima dala bonuse za mjesec. Porez s njih prebačen je na kraju mjeseca - na dan isplate plaća zaposlenicima. Federalna porezna služba može smatrati ove radnje kršenjem rokova za prijenos poreza. Argument može biti da je bonus posebna vrsta naknade za rad. Na njega se ne primjenjuje standardni rok za prijenos poreza na dohodak s plaće. Svoje stajalište možete braniti samo putem suda, a kao potvrdu možete dati i TC, koji kaže da je bonus poticaj za kvalitetan i savjestan rad, koji potiče produktivnost. Ova isplata se smatra dijelom plaće. Oporezivanje dohotka provodi se prema općim pravilima.

Gdje prenijeti

Nakon što smo shvatili koliko dugo porez treba platiti za porez na dohodak od 6 osoba, prijeđimo na pitanje kako i gdje prenijeti sredstva.

Porez na dohodak plaća se na mjestu registracije. Ako organizacija ima podjele, tada se porez plaća u svim podružnicama. Iznos naknade koju plaća podružnica odbija se od prihoda zaposlenika te podružnice. To su osobe kojeradne funkcije prema ugovorima o radu. Ali odjel može isplaćivati prihode osobama koje su registrirane na temelju građanskopravnih ugovora. Porez na dohodak takvih zaposlenika prenosi se na mjestu podružnice.

Ako je zaposlenik mjesec dana radio u nekoliko odjela, tada se porez na njegov prihod mora prenijeti u proračune na mjestu svakog odjela, uzimajući u obzir stvarno vrijeme rada. Ako se naknada plaća u mjestu jedne od poslovnica, nema osnova za naplatu novčane kazne. Porezni zakon ne predviđa odgovornost za kršenje postupka prijenosa sredstava.

Ako je iznos poreza manji od 100 rubalja, tada se rok za prijenos poreza na dohodak na 6-porez na dohodak pomiče na sljedeći mjesec. Ovaj iznos morat će se platiti zajedno s obračunima za sljedeći mjesec, ali najkasnije do 31. prosinca tekuće godine.

Ako je organizacija zakupnik pod zakupom, automatski postaje agent. Poduzeće je dužno odbiti i platiti porez na općoj osnovi. Kao iu prethodnom slučaju, ako organizacija ima podružnice, tada podružnica s kojom je sklopljen ugovor o zakupu mora platiti porez na dohodak.

Bonus za preplatu

Preveliki iznosi poreza na dohodak ne mogu se knjižiti na račun zaostalih plaćanja ostalih poreza. Za porez na dohodak, organizacija obavlja poslove agenta, nije obveznik. Zaostale i preplaćene obveze formira pojedinac. Međutim, preplaćeni iznosi poreza mogu se vratiti.

6-NDFL

Za sav prihod isplaćen od 01.01.16agenti podnose 6-izvješće o porezu na dohodak. Razmislite kako ispuniti izvješće u nestandardnim situacijama. Plaće se često isplaćuju u mjesečnim ratama. Kako to prikazati u izvješću?

Sv. 223. Poreznog zakona utvrđuje da je datum primitka plaće posljednji dan u mjesecu u kojem je obračunata. Recimo da je plaća za veljaču isplaćena 25. Ispunite izvješće:

• str. 100 (razdoblje izvješća) - 28.02.2016.;
• str. 110 (dan uplate) ― 25.02.2016.;
• str. 120 (dan prijenosa sredstava u proračun) - 26.02.2016;
• redovi 130 i 140 prikazuju odgovarajuće iznose.

Prilikom ponovnog obračuna poreza za prethodno razdoblje, pretjerano zadržani iznosi podliježu povratu na račun platitelja. Inspekciji treba dostaviti ažuriranje poreza na dohodak i naloga za plaćanje.

Referentni broj mora odgovarati izvornom, a datum je trenutni. U potvrdi se polja o obračunatom, zadržanom poreznom iznosu popunjavaju prema novim podacima. Redak "Iznos prekomjernog odbitka" ostaje prazan.

Povrat poreza na dohodak vrši se prema pravilima propisanim u čl. 231 NK. Ovaj postupak se provodi u roku od tri mjeseca od dana zaprimanja zahtjeva. Preplaćeni iznos može se pripisati budućim poreznim uplatama za sve zaposlenike čiji se prihod oporezuje.

Procedura je kako slijedi. Radnik piše zahtjev za povrat više plaćenog poreza na dohodak. Poslodavac ima 10 dana da podnese prijavu Federalnoj poreznoj službi. U tom slučaju sredstva će biti dodijeljena na račun organizacije. Dugo se čeka odgovor FTS-anije vrijedno toga. Bolje je platiti zaposlenika o njegovom trošku. Kašnjenje u isplati dohotka prijeti novčanom kaznom u iznosu od jedne tristotine stope Središnje banke Ruske Federacije po danu kašnjenja.

Uz izvješće morate dostaviti izvod iz registra poreza na dohodak, potvrde, obračune s ispravljenim greškama i isprave za plaćanje. Iznos vraćenog poreza mora biti prikazan u retku 090 izvješća na obračunskoj osnovi.